培訓(xùn)考試稅務(wù)檢查案例-預(yù)覽頁(yè)
【正文】 60 000（涉及個(gè)人所得稅，后面計(jì)算）8月15日，公司外聘某大學(xué)教授，指導(dǎo)公司開(kāi)發(fā)技術(shù)，一次性支付勞務(wù)報(bào)酬50000元，雙方協(xié)定由公司負(fù)擔(dān)其個(gè)人所得稅，會(huì)計(jì)處理：借：管理費(fèi)用 50000貸：現(xiàn)金 50000代付個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額=【（50000－7000）（1－20%）】247。123=50000（元）借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 1 150 000貸：以前年度損益調(diào)整 1 150 00012月8日，借款給有關(guān)聯(lián)關(guān)系的某企業(yè)人民幣1 500 000元，期限為半年。在產(chǎn)品的完工程度為50%）（1）本期完工產(chǎn)品負(fù)擔(dān)的多轉(zhuǎn)材料成本=16000（16000247。(16000＋400050%)=(元)（6）完工產(chǎn)品多轉(zhuǎn)其他費(fèi)用=16000（7－）=8000（元）（3）產(chǎn)成品（庫(kù)存商品）明細(xì)賬 （金額：元）摘 要增 加減 少結(jié) 存數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額期初數(shù)400055220000本期入庫(kù)1600059944000本期銷(xiāo)售1500059885000合 計(jì)5000279000單件庫(kù)存產(chǎn)品成本分?jǐn)偮?（220000＋944000－1280080008000）247。個(gè)人所得稅在工資發(fā)放時(shí)已按月代扣代繳?！{(diào)減應(yīng)納稅所得額：50000+120000=170000（元）房產(chǎn)稅：從租計(jì)征：60000*3*12%=21600（元）從價(jià)計(jì)征：（5000000500000+500000*3/12）*（120%）*%=44400（元）應(yīng)補(bǔ)征房產(chǎn)稅：21600+4440045000=21000（元）借：以前年度損益調(diào)整 21 000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——查補(bǔ)房產(chǎn)稅 21 000土地使用稅應(yīng)補(bǔ)征土地使用稅：10000*840000=40000（元）借：以前年度損益調(diào)整 40 000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——查補(bǔ)城鎮(zhèn)土地使用稅 40 000調(diào)整應(yīng)納稅所得額合計(jì)：以前年度收益調(diào)整=6600（題1）9900（題2）+48350（題3）5500（題5）+2039750（題6）（題8）+1150000（題9）+33600（題11）+2000（題13）21000（房產(chǎn)稅）40000（土地使用稅）=直接調(diào)整所得額=+177350（題12）+10000（題14）+990000（題15）+150000（題16）80000（題17）170000（題18）=1077350（元）應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅：*25%=應(yīng)補(bǔ)繳營(yíng)業(yè)稅：6000（題1）+9000（題2）+1500（題3）+5000（題5）=21500應(yīng)補(bǔ)繳城建稅：21500*7%=1505應(yīng)補(bǔ)繳教育費(fèi)附加：21500*3%=645應(yīng)補(bǔ)繳個(gè)稅：（題8）+126000（題15）=計(jì)算所得稅分錄：借：以前年度收益調(diào)整 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——查補(bǔ)企業(yè)所得稅 上交稅款的分錄：借：應(yīng)交稅費(fèi)——營(yíng)業(yè)稅 21500 ——城建稅 1505 ——教育附加 645 ——房產(chǎn)稅 21000 ——土地使用稅 40000 ——個(gè)人所得稅 ——企業(yè)所得稅 貸：銀行存款 調(diào)賬分錄：借：以前年度收益調(diào)整 貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 10 / 10
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