物資采購部專項(xiàng)審計(jì)審計(jì)方案-預(yù)覽頁
【正文】 單位是單獨(dú)報(bào)價(jià)，還是集體參與報(bào)價(jià)，對于集體參與報(bào)價(jià)的，考慮是否存在綁標(biāo)的可能，應(yīng)建議單獨(dú)與競標(biāo)單位分別邀標(biāo)報(bào)價(jià)。定標(biāo)程序是否符合集團(tuán)及公司制度要求，定標(biāo)理由（質(zhì)量最優(yōu)、價(jià)格最低、送貨時(shí)間最短）是否充足。詢價(jià)、議價(jià)、比價(jià)有書面記錄，如為電話詢價(jià)，而對方未對報(bào)價(jià)做確認(rèn)則此類詢價(jià)認(rèn)為不合宜。是否以適當(dāng)形式事先通知價(jià)格信息部門，并于規(guī)定時(shí)日內(nèi)補(bǔ)齊辦妥有關(guān)手續(xù)。現(xiàn)場審計(jì)（1）抽取固定資產(chǎn)、原材料、辦公用品、服務(wù)合同各3份，檢查其起草、法務(wù)審核、管理層審批、檔案管理等工作流程是否符合公司要求。通過檢查法務(wù)審核章或者法務(wù)審核記錄，檢查非格式合同是否經(jīng)法務(wù)人員審核。檢查合同中約定的獎(jiǎng)罰條款是否得到執(zhí)行。驗(yàn)收入庫審計(jì)準(zhǔn)備了解公司倉庫管理（驗(yàn)收入庫、出庫）的制度收集出入庫單和臺帳現(xiàn)場審計(jì)（1）是否采購人員參與驗(yàn)收 （2）主要物資采購是否有技術(shù)部相關(guān)人員參與驗(yàn)收。（7）計(jì)量器具是否經(jīng)過國家法定檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)的檢驗(yàn)并出具了書面證明；內(nèi)部計(jì)量部門是否定期檢查和校對計(jì)量器具；計(jì)量器具的操作是否正確合規(guī)；抽查計(jì)量記錄并核對實(shí)物數(shù)量，驗(yàn)證計(jì)量的準(zhǔn)確性（8）審查采購物資途中損耗。）【要求】通過對以上檢查，對公司物資驗(yàn)收入庫做出客觀評價(jià)，揭示風(fēng)險(xiǎn)，提出建議?！疽蟆客ㄟ^對以上檢查，對公司支付款做出客觀評價(jià)，揭示風(fēng)險(xiǎn)，提出建議。（3）提出管理建議書。財(cái)務(wù)系統(tǒng)內(nèi)導(dǎo)出截至查核日的采購費(fèi)用明細(xì)賬。查閱前期審計(jì)報(bào)告得出前期已經(jīng)存在的審計(jì)問題，匯總本期審計(jì)發(fā)現(xiàn)，分析、判斷審計(jì)對象目前比較突出和急需解決的問題。審計(jì)抽樣內(nèi)容：基本時(shí)間預(yù)算：（1）首次進(jìn)場會議 （2）制度評估 （3）采購、合同管理、驗(yàn)收、付款審計(jì)測試 （4）現(xiàn)場溝通會議（5）審計(jì)問題的改善后續(xù)追蹤審計(jì) （6）出具本年度審計(jì)管理建議書成果要求工作過程需編制底稿記錄，關(guān)鍵證據(jù)需復(fù)印。三、合同管理階段合同法公司內(nèi)部有關(guān)合同制度合同正文和副本以及供貨商資料四、驗(yàn)收入庫階段：物資采購申請單采購計(jì)劃采購合同價(jià)格申報(bào)審批單采購發(fā)票運(yùn)費(fèi)單檢驗(yàn)報(bào)告單入庫單退貨單、付款憑單1轉(zhuǎn)賬憑證1應(yīng)付賬款明細(xì)賬1材料采購明細(xì)賬1對賬單五、物資采購后續(xù)審計(jì)：審計(jì)報(bào)告審計(jì)回復(fù)定點(diǎn)供貨目錄價(jià)格申報(bào)審批單采購計(jì)劃物資質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)編制： 審核： 批準(zhǔn)： 【抄送】 第 14 頁 共 14 頁
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