《預(yù)算編制方法》ppt課件-預(yù)覽頁(yè)
【正文】 零基預(yù)算法 5 會(huì)計(jì)學(xué)院 袁志忠 例：某公司在編制費(fèi)用預(yù)算時(shí)，初步預(yù)計(jì)各項(xiàng)費(fèi)用為：辦公費(fèi) 3000元，租金 5000元，財(cái)產(chǎn)稅 6000元，廣告費(fèi) 9000元，旅差費(fèi) 3000元，培訓(xùn)費(fèi) 6000元，研發(fā)費(fèi) 5500元。 ? 適用范圍 ：歷史資料較全的項(xiàng)目、部門，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)變化大的 企業(yè)及與收入成比例變化的費(fèi)用 ? 可參考計(jì)算公式：預(yù)算值＝基期值 （ 1＋變動(dòng)率） ? 優(yōu)點(diǎn)： 方法簡(jiǎn)單，工作量小 ? 缺點(diǎn) ：承認(rèn)現(xiàn)實(shí)的基本合理性，使基期不合理的費(fèi)用開(kāi)支得以繼續(xù)存在，不利于控制。彈性預(yù)算是對(duì)固定預(yù)算的改進(jìn)。 ? 確定業(yè)務(wù)量范圍，通常在正常生產(chǎn)能力的 70%至 110%之間。 ? 做法： 預(yù)算執(zhí)行一個(gè)月后，即根據(jù)執(zhí)行中發(fā)生的新情況，對(duì)剩余 11個(gè)月進(jìn)行調(diào)整和修訂，并自動(dòng)后續(xù)一個(gè)月，重新使預(yù)算的時(shí)間跨度為一年。 C、滾動(dòng)預(yù)算是對(duì)定期預(yù)算的改進(jìn)。 期望值 = ∑ 某種狀態(tài)下的預(yù)算指標(biāo)水平 該種狀態(tài)的概率 營(yíng)業(yè)狀態(tài) 營(yíng)業(yè)額 概 率 營(yíng)業(yè)額期望值 最 好 8000 800 較 好 6000 3000 一 般 4000 1200 較 差 2500 250 合計(jì) 1 5250 概率預(yù)算法 20 會(huì)計(jì)學(xué)院 袁志忠 方法 適用范圍 應(yīng)用說(shuō)明 固定預(yù)算 適用于固定成本費(fèi)用預(yù)算的編制 固定成本費(fèi)用的劃分 彈性預(yù)算 適用于變動(dòng)成本費(fèi)用預(yù)算的編制 變動(dòng)成本費(fèi)用的劃分 ， 對(duì)于某些選擇性固定成本費(fèi)用預(yù)算也可也考慮用這種方法編制 增量預(yù)算 適用于影響因素簡(jiǎn)單和以前年度基本合理的預(yù)算指標(biāo)編制 合理使用增量法 ， 可以減少預(yù)算編制的工作量 ， 但應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明增減變動(dòng)原因 零基預(yù)算 適用于以前年度可能存在不合理或潛力比較大的預(yù)算指標(biāo)編制 使用周期不宜過(guò)短 ， 否則會(huì)增加工作量 定期預(yù)算 ※ 適用于固定資產(chǎn) 、 部門費(fèi)用 、 咨詢費(fèi) 、保險(xiǎn)費(fèi) 、 廣告費(fèi)等預(yù)算的編制 合理使用定期預(yù)算 ， 可以減少預(yù)算編制的工作量 滾動(dòng)預(yù)算 適用于定期預(yù)算以外的指標(biāo)預(yù)算的編制 通常按季度滾動(dòng) ， 每季度第三個(gè)月中旬著手滾動(dòng)預(yù)算工作 確定預(yù)算 ※ 適用于預(yù)算期穩(wěn)定的預(yù)算指標(biāo)編制 合理使用此方法 ， 可以減少預(yù)算編制工作量 概率預(yù)算 適用于預(yù)算期變化大的預(yù)算指標(biāo)的編制 ，也適合長(zhǎng)期預(yù)算的編制 運(yùn)用加權(quán)平均方法計(jì)算期望值 各種方法的比較
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