某證券公司財(cái)務(wù)管理制度-預(yù)覽頁(yè)
【正文】 投資的送股即股票股利， 分別作為增加自營(yíng)證券和長(zhǎng)期投資的數(shù)量核算，即只登記數(shù)量，不確認(rèn)收入。 第二十四條 公司對(duì)其他單位的投資占該單位有表決權(quán)資本總額20％或20％以上，或雖投資不足20％但有重大影響，應(yīng)采用權(quán)益法核算；公司對(duì)其他單位的投資占該單位有表決權(quán)資本總額20％以下，或?qū)ζ渌麊挝坏耐顿Y雖占該單位有表決權(quán)資本總額的20％或20％以上，但不具有重大影響，應(yīng)采用成本法核算。包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、交通運(yùn)輸設(shè)備等。低值易耗品可一次或分期攤?cè)胭M(fèi)用。公司用借款和發(fā)行債券購(gòu)建固定資產(chǎn)時(shí)，在購(gòu)建期間發(fā)生的利息支出和外幣折合差額，計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值。改建、擴(kuò)建形成的固定資產(chǎn)按可使用年限計(jì)提折舊。公司購(gòu)建固定資產(chǎn)交納的增值稅、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、耕地占用稅計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值。 (四)根據(jù)實(shí)際價(jià)值調(diào)整原來(lái)的暫估價(jià)值。 第三十一條 雖已交付使用但尚未辦理竣工決算的工程， 自交付使用之日起，按照工程預(yù)算、造價(jià)或者工程成本等資料，估價(jià)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)；并按規(guī)定計(jì)提折舊。 (二)在用各類(lèi)設(shè)備。 (二)建設(shè)工程交付使用前的固定資產(chǎn)。 (六)破產(chǎn)、關(guān)閉公司的固定資產(chǎn)。 固定資產(chǎn)的折舊率按固定資產(chǎn)原值、預(yù)計(jì)凈殘值率和個(gè)別或分類(lèi)折舊年限計(jì)算確定。 第三十七條 固定資產(chǎn)的折舊一般采用年限法和工作量法。如確有必要變更，將變更的情況、變更的原因及其對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響，在財(cái)務(wù)報(bào)告中說(shuō)明。 第三十九條 公司發(fā)生的固定資產(chǎn)修理費(fèi)支出， 計(jì)人當(dāng)期成本。 (二)購(gòu)入的無(wú)形資產(chǎn)按實(shí)際支付的價(jià)款計(jì)價(jià)。在公司合并過(guò)程中，購(gòu)買(mǎi)公司實(shí)際支付的價(jià)款與被收購(gòu)公司凈資產(chǎn)的差額為商譽(yù)。 (三)法律、合同或公司申請(qǐng)書(shū)均未規(guī)定法定有效期限和受益期限的，按公司預(yù)計(jì)的受益期限確定。 第四十三條 其他資產(chǎn)包括開(kāi)辦費(fèi)、 以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出、攤銷(xiāo)期超過(guò)1年(不含1年)的其他待攤費(fèi)用，以及被凍結(jié)存款、被凍結(jié)物資、涉及法律訴訟的財(cái)產(chǎn)等。以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出(含裝修裝璜支出)，按有效租賃期限或5年兩者孰短的期限分期攤銷(xiāo)。 (一)利息支出。 (三)賣(mài)出回購(gòu)證券差價(jià)支出。 (五)營(yíng)業(yè)費(fèi)用。國(guó)家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)是指離退休職工的退休金、價(jià)格補(bǔ)貼、醫(yī)藥費(fèi)(含離退休人員參加醫(yī)療保險(xiǎn)的醫(yī)療保險(xiǎn)基金)、易地安家補(bǔ)助費(fèi)、職工退職金、六個(gè)月以上病假人員工資、職工死亡葬喪補(bǔ)助費(fèi)、撫恤費(fèi)、按規(guī)定支付給離退休干部的各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)以及實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌辦法的公司按規(guī)定提取的養(yǎng)老統(tǒng)籌基金。印刷費(fèi)是指印刷各種賬表、憑證、資料及其包裝運(yùn)送費(fèi)、刻制圖章等支出。審計(jì)費(fèi)是指公司聘請(qǐng)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行查賬驗(yàn)資以及進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估等發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。上交管理費(fèi)是指分支機(jī)構(gòu)向總公司上交的管理費(fèi)。 (七)匯兌損失。第四十六條 業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)指公司開(kāi)展業(yè)務(wù)宣傳活動(dòng)所支付的費(fèi)用。；全年?duì)I業(yè)收入超過(guò)1500萬(wàn)元，不足5000萬(wàn)元(含5000萬(wàn)元) 的，不超過(guò)該部分的3‰；全年?duì)I業(yè)收入超過(guò)5000萬(wàn)元，不足1億元(含1億元)的，不超過(guò)該部分的2‰；全年?duì)I業(yè)收入超過(guò)1億元的，不超過(guò)該部分的1‰。 第五十條 壞賬準(zhǔn)備按每年年末應(yīng)收賬款余額的3‰差額提取，用于核銷(xiāo)公司應(yīng)收賬款的壞賬損失。 不計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的公司，發(fā)生的壞帳損失，計(jì)入公司營(yíng)業(yè)費(fèi)用。 第五十二條 營(yíng)業(yè)稅及附加指公司繳納的營(yíng)業(yè)稅、 城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加等。違約和賠償支出指公司違反合同、協(xié)議或結(jié)算、清算制度等發(fā)生的支出。 (二)對(duì)外投資支出及分配給投資者的利潤(rùn)，包括支付的優(yōu)先股股利和普通股投利。 (六)各種贊助支出。 第五十七條 公司的成本核算， 以月、年為計(jì)算期。 (一)利息收入。 (三)證券發(fā)行收入。 (四)證券自營(yíng)收入。 (六)手續(xù)費(fèi)收入。指公司在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中進(jìn)行外匯業(yè)務(wù)發(fā)生的匯兌收益。 第六十一條 投資收益包括公司按照現(xiàn)行的法律法規(guī)進(jìn)行長(zhǎng)期投資獲得的利潤(rùn)、股利和利息，公司的長(zhǎng)期投資到期收回或中途轉(zhuǎn)讓獲得的款額高于或低于實(shí)際投資數(shù)額或帳面價(jià)值及應(yīng)收股利、應(yīng)收利息的差額，按權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資在被投資單位的凈利潤(rùn)(或虧損)中所擁有的數(shù)額等。 包括：固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、盤(pán)盈、清理凈收入、罰款收入、罰沒(méi)收入、出納長(zhǎng)款收入、證券交易差錯(cuò)收入、因債權(quán)人的特殊原因確實(shí)無(wú)法支付的應(yīng)付款項(xiàng)等。 第六十七條 利潤(rùn)總額按國(guó)家有關(guān)規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后，依法繳納所得稅。累計(jì)達(dá)到注冊(cè)資本的50％時(shí)，可不再提取。 (四) 提取公益金。在向投資者分配利潤(rùn)前，公司可以提取任意盈余公積。 第七十一條 不實(shí)行外幣分賬制的， 各種外幣金額可采用業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)的匯率；也可采用業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)月月初的匯率折合。 第七十四條 公司收到投資者的外幣投資， 因匯率變動(dòng)而產(chǎn)生的折合記賬本位幣金額與按公司章程、合同約定投入時(shí)的外匯匯率折合記賬本位幣金額的差額，計(jì)入資本公積。 第九章 財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)評(píng)價(jià) 第七十八條 財(cái)務(wù)報(bào)告是反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的總結(jié)性書(shū)面文件， 包括財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。資產(chǎn)負(fù)債表必須符合資產(chǎn)總額等于負(fù)債總額加所有者權(quán)益的平衡關(guān)系。其他附表應(yīng)按國(guó)家有關(guān)規(guī)定及公司的實(shí)際需要設(shè)置和編制。 (二)財(cái)務(wù)收支情況。 (四)利潤(rùn)的實(shí)現(xiàn)及分配和稅金的繳納情況。 按月、季、年向主管財(cái)政機(jī)關(guān)及公司主要投資者等提供財(cái)務(wù)報(bào)告。資產(chǎn)負(fù)債率＝負(fù)債期末余額／資產(chǎn)期末余額100％ 權(quán)益負(fù)債率＝所有者權(quán)益期末余額／負(fù)債期末余額100％ 流動(dòng)比率＝流動(dòng)資產(chǎn)期末余額／流動(dòng)負(fù)債期末余額100％ 自營(yíng)證券比例＝自營(yíng)證券期末余額／所有者權(quán)益期末余額100％長(zhǎng)期投資比例＝長(zhǎng)期投資期末余額／所有者權(quán)益期末余額100％ 固定資本比例＝(固定資產(chǎn)期末凈值＋期末在建工程)／實(shí)收資本100％ (二)經(jīng)營(yíng)成果指標(biāo)。已作為擔(dān)保物的財(cái)產(chǎn)相當(dāng)于擔(dān)保債務(wù)的部分，不屬于清算財(cái)產(chǎn)，擔(dān)保物的價(jià)款超過(guò)所擔(dān)保的債務(wù)數(shù)額的部分，屬于清算財(cái)產(chǎn)。 第八十七條 公司在宣布終止前6個(gè)月至終止之日的期間內(nèi)，下列行為無(wú)效： (一)隱匿、私分或者無(wú)償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)。 (五)放棄自己的債權(quán)。 (二)應(yīng)繳未繳國(guó)家的稅金及其他款項(xiàng)。 第九十一條 公司清算終了后的剩余財(cái)產(chǎn)，按照下列原則處理： (一)國(guó)有獨(dú)資有限責(zé)任公司的剩余財(cái)產(chǎn)全部上繳國(guó)家財(cái)政。清算報(bào)告和收支報(bào)表必須經(jīng)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)證，并報(bào)主管財(cái)政機(jī)關(guān)。 第九十六條 本制度自20xx年1月1日起施行13 / 13
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