【正文】 理第四十四條：長期負債是指償還期限在一年以上或超過一個營業(yè)周期以上的債務。第四十七條：長期負債分明細核算。實收資本（股本），是指酒店實際收到投資者投入的資本，酒店按實際收到投資金額入賬，實收資本（股本）賬戶分明細核算。在利潤分配賬戶下專設未分配利潤明細賬戶核算。第十一章：成本和費用第五十條：成本費用的核算應遵守國家法律法規(guī)的規(guī)定，按制度執(zhí)行。合法性原則，凡計入成本費用的支出，必須符合國家的法律、法規(guī)和制度規(guī)定，符合酒店財務制度的規(guī)定，對不符合規(guī)定的不得記入成本費用。第五十一條：為正確核算成本和費用，應當劃清成本和費用的界限：劃清本期成本費用和下期成本費用界限，凡當期領用存貨計入當期成本和費用（大額低值易耗品除外）。營業(yè)成本，指在經營活動過程中發(fā)生的與收入有直接關系的支出。管理費用，指為管理活動而發(fā)生的各項支出。對無計劃應按規(guī)定經審批后執(zhí)行。 本月實現之營業(yè)收入，記入本月賬內，并相應結轉與本月有關的成本費用和稅金。 各項罰沒收入或其他不屬營業(yè)性質的收入，應作為營業(yè)外收入核算。營業(yè)外收入分明細科目核算。月終將營業(yè)外支出科目余額轉入本年利潤科目。投資收益，是指對外投資取得的利潤、利息等，扣除發(fā)生的投資損失后的凈額。第五十九條：年終結賬后，發(fā)現以前年度會計事項處理錯誤，涉及年度損益的，應在“以前年度損益調整”科目調整計入本年的損益。第六十二條：會計報告由會計報表和財務情況說明書組成，會計報表包括： 資產負債表 損益表 有關附表第六十三條：會計報表按財政、稅務等部門的要求編制，準時報送。第六十五條：各種會計報表中所規(guī)定的補充資料，應填列齊全，不得遺漏。發(fā)票、收款收據是用于證明經濟業(yè)務發(fā)生的重要憑證，由會計部負責管理和核銷。會計離職時應辦理移交手續(xù)。第七十三條：會計檔案保管期滿需銷毀時，應填寫銷毀清冊呈報審批，經審批后由財務人員和總經辦人員共同銷毀，并在銷毀清冊上簽名蓋章。第二條：財務計劃應根據酒店實際情況，結合市場動態(tài)，按董事會對酒店經營和管理目標的要求，以激勵員工的機制，并按全體員工的共同努力可以實現或達到的目標為基礎，以科學的方法編制各項預算。第二章：計劃的內容第六條：計劃內容包括“營業(yè)計劃、費用計劃、利潤計劃、資產購置計劃、財務計劃”。 費用預算，指按酒店管理當局的要求，對費用支出控制的期望值進行的預測，由各職能部門按實際經營情況和市場發(fā)展狀況，結合酒店的期望目標編制。 資產購置預算，指按酒店的經營和發(fā)展需要，對固定資產和低值易耗品的添置和更新的預算。具體指標有：流動資金預算、固定資金預算、專項資金預算、償債資金預算及其他資金預算。由各職能部門按實際情況編制，報財務部和總經理審核。第九條：計劃一經確定，原則上不予變動。 編制前提（即經營假設），是指在編制預算時應設定的經營環(huán)境。 編制方法（即計算方法），是指編制預算時以什么樣的方法來計算數據，而不是憑空設想、胡編亂造的。 餐飲部應編制營業(yè)預算、費用預算、毛利預算、部門利潤預算、餐具瓷器添置及更新預算、貴重餐料用量預算、設備和低值易耗品添置和維修預算、洗潔用品預算、餐廳布草更新預算、月資金支出預算。 工程部應編制能源費用預算、設備中修和大修費用預算、零配件預算、工具購置預算。預算經審核確定后列為計劃。第十五條：考核結果由財務部上報總經理批準后執(zhí)行，每季度兌現一次。第三篇：資金管理制度第一章：總則第一條：為搞好酒店資金管理，加速酒店資金周轉，減少不合理的占用，保障資金安全，提高酒店經濟效益，結合酒店經營特點和管理要求，制定本制度。第六條：酒店在銀行核定的庫存限額內保管現金，超過限額的部份及時送存銀行。第八條：酒店的空白現金支票、轉賬支票等結算憑證，由出納保管在保險柜中。出納人員必須逐日逐筆按現金收支業(yè)務登記現金日記賬，每天編制現金收支日結表，并核對庫存現金，將原始憑證連同日結表交會計復核和記賬，月終明細賬與總賬核對相符。第十二條：任何部門不準私設小金庫，一切現金收入包括廢舊物資出售和其他現金收入都必須交回財務部。出納保管之現金必須每日在銀行下班前送存。第十四條：嚴格執(zhí)行財務安全管理規(guī)定，確?，F金的安全。第十七條：酒店在銀行開立基本賬戶和一般存款賬戶，上述賬戶只供酒店經營業(yè)務范圍內的資金收付使用，酒店不得出租、出借或轉讓給其他單位或個人使用。銀行存款的對賬工作由會計負責。如確需攜帶蓋好印鑒的空白支票時，一定要填寫好簽發(fā)日期，收款單位名稱和最高結算限額，并督促經辦人員及時報銷。填制轉賬支票，辦理付款手續(xù)。第二十七條：財務經理負責組織人員抽查現金、銀行存款的使用及結余情況。酒店長包房房租應每月結算一次或按合約或協議及時結算；團隊會議消費，應于接待業(yè)務完成后及時結算。第三十條：對各項采購款項，原則上應采用月結的形式結算，合同或協議有規(guī)定的按合同或協議執(zhí)行。合同規(guī)定了結算期限及結算方式的按合同執(zhí)行。第五章：工資結算管理第三十四條：酒店職工的工資、獎金、津貼，以及其他工資性收入，納入工資總額核算。人事部為員工提供扣款及代扣款證明清單。第三十八條：員工工資卡如不慎丟失的，應由本人至銀行辦理掛失手續(xù)并通知財務部門，同時由員工本人在銀行辦理新的工資卡，并將新卡號報財務部。員工憑簽批有效的離職交收表至財務部領取。第四十二條：前臺收銀點備用金暫定為人民幣2000元（不包括外幣兌換備用金），其他收銀點備用金暫定為人民幣500元，如臨時不夠使用可及時向出納借款。正常的采購業(yè)務，按程序辦理借款手續(xù)，采購業(yè)務完成后及時報賬。酒店臨時急用向收銀點借款的，應請示財務經理同意后，辦理借款手續(xù)。第四十八條：營業(yè)收入現金按收銀操作程序入賬、上繳，各買單人員應及時將收入現金繳交至收銀處，并在賓客消費賬單上簽收。第五十條：各收銀點營業(yè)收入現金達1萬元時，應及時通知收銀領班或收銀主管辦理預投款作業(yè)。第五十一條：營業(yè)收入現金因人為原因造成的損失由過失人賠償。第五十四條：各項費用借款應先填寫費用申請單，寫清楚費用事由、預算費用項目及金額，經部門負責人審批、財務經理審批、總經理審批后，填寫借款單辦理借款手續(xù)。第五十七條：其他借款，由使用部門申請，由部門負責人辦理。借款還回或報銷時，出納和會計應及時進行銷賬。第六十二條：按協議或合同支付供應商貨款時，供應商應編制結算對賬單并連同酒店開給供貨單位的貨物驗收單，按時送達酒店財務部核對。第六十四條：出納和會計憑已付款的請款單登記賬本和辦理會計核算手續(xù)。必要時應將合同復印件附在申請單后。第六十九條：凡未填寫工程驗收/請款申請單和請款申請單未審批的，出納不得付款。第七十二條：本制度由財務部解釋和修訂，修訂內容報總經理和集團財務部審批。第四條：原始憑證的有關規(guī)定： 原始憑證的內容必須具備：憑證的名稱、填制憑證的日期、填制憑證單位名稱或個人姓名、經辦人的簽名或蓋章、接受憑證的單位名稱或者個人姓名、經營業(yè)務內容、數量及金額。 凡填有大小寫金額的原始憑證，大小寫金額必須一致。如果批準文件涉及兩項以上報銷內容的，可將原件附在其中一份金額較大的原始憑證后，復印件附另一份原始憑證后，并寫明原因。將已填寫完畢的正式報銷單據粘貼在已貼好的原始報銷憑證的空白報銷單上（從左面對齊粘貼）。然后將所有原始單據附報銷憑證后。 差旅費借支款必須在回酒店后5天內報賬，其他借支款必須在業(yè)務完成后7天內結算。 借支費用超過一月未至財務部辦理報賬手續(xù)的將不予報賬。第十條：已取得結算憑證的付款業(yè)務，必須填寫酒店報銷申請單辦理款項支付手續(xù)。 采購人員購貨款、供應商貨款、工程款等的支出，由財務部會計核實，報財務經理和總經理審批；金額在審批權限以上的報集團財務部審批。 凡涉及物資采購的報賬事項，必須有經審批生效的采購申請單、供應商的送貨單、酒店收貨部門的物資驗收單，有采購合同或協議的必須附采購合同或協議，經請款人申請后，按審批程序辦理報賬手續(xù)。差旅費報銷應根據有效原始憑證填制雜支報銷單辦理報賬手續(xù)。對手續(xù)不全的不予報銷。 零星采購費用報銷，憑采購申請審批單據，采購原始單據和有關部門及收貨人員開據的驗收單據報銷，對手續(xù)不全的不予報銷。第五章：貨款及工程款支付管理第十五條：供應商貨款及工程款的管理： 供應商貨款的管理：酒店根據物資采購的頻密程度不同，合理先擇采購方式。 工程款項的管理：酒店工程項目的建造或工程物資采購，必須與施工單位或供貨單位簽訂工程合同或供貨協議。每支付一筆款項時，都必須要有經酒店審批的工程驗收請款審批表。 以單位名義之供應商貨款的支付規(guī)定：凡以單位名義與酒店簽訂協議的供應商，協議中必須詳細注明供應單位名稱、供應單位所在地、開戶銀行及賬號、經辦人姓名、聯系電話及支付方式（支票、電匯、現金）。 所有以供應商名義的貨款支付，不得由采購人員代領。第十七條：供應商貨款結算流程： 日常采購貨款的結算程序：供應商必須編制貨款結算對賬單，附有效送貨單結算聯及本酒店的收貨單據。 工程款的結算流程：由建設單位或供應單位提出請款申請報告，經業(yè)務所在部門、工程驗收部門驗收、簽注驗收意見后。出納根據審批有效的請款單據填制支票送審。第十九條：出納不遵守結算管理規(guī)定，不按操作程序辦理報賬或支付手續(xù)的，將按行政管理制度處罰。對手續(xù)不全的已付款單據，應追究出納責任。第二條：本規(guī)定所指審批權限：指酒店物資申購的審批權限和費用報銷的審批權限。直入廚房的食品原材料，由廚房總廚審批，報財務部備案。第五條：費用報銷的審批權限 酒店員工的零時費用，300元以下的由部門第一負責人審批，報財務經理、總經理審批后生效；超過300元的先報總經理批準后，按審批流程經審批后生效；超過3000元的報集團公司審批后生效。 采購結算款的審批：總金額在50000元以上的由集團公司審批后生效；總金額在50000元以下的由酒店總經理審批后生效。 籌建期間各項費用的審批：按集團公司審批管理權限執(zhí)行。第二條：本規(guī)定所指合同包括：酒店的銷售、采購、借款、維修、保險、租賃、勞務服務等合同，不包括勞動用工合同。第二章：合同的訂立第六條：簽訂合同，必須遵守國家的法律、法規(guī)、政策及酒店的有關規(guī)定。第八條：授權委托事宜由酒店法人管理，需授權人員在辦理登記手續(xù)，領取、填寫授權委托書，經酒店法定代表人簽字并加蓋公章后授權生效。第十條：簽訂經濟合同，必須做到“公平合理、互惠互利、平等協商、等價有償”的原則和“性價比擇優(yōu)的原則簽約。合同內容應明確規(guī)定簽約雙方的權力及義務，對產品或服務的要求，履約地點、時間及檢驗方式，合同總金額及付款方式。第三章：合同的審查批準第十三條：經濟合同在正式簽署前應按規(guī)定進行審查、批準，未經審查批準的不得簽訂。 勞務服務合同，由業(yè)務部門擬定，由財務部審核，由酒店總經理或公司總經理審批。 采購合同，由采購部擬定并跟進，由業(yè)務部門審查，由財務部審核，由酒店總經理或公司總經理審批。單位價值在5000元以上的設備合同報集團公司審批?？偨浝韺贤母黜椖繉彶樨撠?。第二十條：合同履行的標準，按合同條款和法律規(guī)定執(zhí)行。第五章：合同的變更與解除第二十二條：變更或解除合同應依照合同的訂立流程經業(yè)務部門、財務部門、法律顧問等相關職能部門負責人和酒店總經理或公司總經理審核通過方可。變更或解除合同一律以書面形式確立，口頭形式一律不許。第二十七條：因變更、解除合同而使當事人的利益遭受損失的，除法律允許免責的以外，均應依法承擔相應的責任，并在變更、解除合同的協議中明確規(guī)定。第三十一條：酒店職能部門至財務部借閱合同，需經同意后辦理借閱手續(xù)。第七章：附則第三十四條：本管理規(guī)定自批準日起執(zhí)行。第三條：凡以酒店名義進行的采購業(yè)務，必須按此規(guī)定辦理。廚房鮮活食品，由廚房根據實際用量和營業(yè)情況提出采購申請，填制“廚房采購單”報批。 廚房鮮活食品，由行政總廚審查，報餐飲總監(jiān)審批。第七條：所有采購項目的申請要有計劃、提前填寫，要減少盲目，留有余地。 批量大宗采購物資或重要物資，應至少提前一個月做好申購計劃。 廚房鮮活食品申購應注意的事項，首先應了解廚房的庫存情況，當日耗用量，并對今后幾天的經營進行預測。第十二條：大宗采購物資和重要物資要由采購主管親自督辦，選擇有實力、講信譽、供貨及時的供應商報價，并提供樣品和技術資料供酒店審閱。采購部在擇商報價中必須認真對待，使用部門也應主動與采購部協調配合，及時將自已掌握的供應商資料提供給采購部，以便采購部選擇質優(yōu)、價廉、服務好的供應商。第四章：價格審核第十七條：食品原材料價格的審核，先由使用部門、采購部、財務部共同進行市場調查，再與供應商報價對比，經過使用部門、采購部、財務部共同討論后確定采購價并報總經理審批。第五章：采購與驗收第二十條：采購項目經擇商、定價后采購員可自購或下定單通知供應商送貨，酒店原則上要求非急需物資盡量少用現金或不用現金購買，盡量選擇供應商送貨并采取月結的形式結算貨款，以減少資金占用、提高資金的使用效率。第二十四條：購買時由于時間差異，供應商報價低于當時市場價格的，原則上按報價執(zhí)行；報價高于市場價格的，原則上按市價執(zhí)行。不允許采購人員或供應商直接將貨物交與所需部門。第二十九條：貨物驗收過程中，倉管員或所需部門驗貨人員有權提出退貨要求。第三十二條：費用報銷必須按程序填寫酒店“雜支報銷申請單”或“支票/匯票申請單”，將所有采購、收貨憑證附申請單后，呈各權責人員審批后辦理。第三十六條：物資樣品的管理 物資樣品應設專用地方保管、建立樣品庫，由專人保管，采購部負責樣品的收集，樣品庫的整理。第三十八條：供應商資料庫的管理供應商資料由采購部管理，建立資料管理庫，采購部按供應商類別分組擺放、貼標簽、編號進行管理。電子文檔應每月打印一分交存檔備查。第八篇：倉庫管理制度第一章：總則第一條：為做好酒店的庫存管理工作，加強庫房的安全管理與監(jiān)督，杜絕物資的積壓與浪費，減少資金占用，防止資金流失，制定