財(cái)務(wù)管理80營(yíng)運(yùn)資金管理-預(yù)覽頁(yè)
【正文】 壞賬損失增加 =90005000=4000（元） 改變信用期的稅前損益 收益增加 成本費(fèi)用增加 =20220（ 7000+1000+4000）=8000（元） 結(jié)論：由于收益的增加大于成本增加，故應(yīng)采用 60天的信用期。 現(xiàn)金折扣政策的相關(guān)計(jì)算 【 例題 】 沿用上例，假定該公司在放寬信用期的同時(shí)，為了吸引顧客盡早付款，提出了 ， N/60的現(xiàn)金折扣條件，估計(jì)會(huì)有一半的顧客（按 60天信用期所能實(shí)現(xiàn)的銷售量計(jì)）將享受現(xiàn)金折扣優(yōu)惠。 企業(yè)收賬會(huì)發(fā)生一定的成本，如發(fā)信、打電話、專人催收、訴訟等，都會(huì)發(fā)生一定的費(fèi)用。通常的情況是：開始花費(fèi)一些收賬費(fèi)用，應(yīng)收賬款和壞賬損失有少部分降低；收賬費(fèi)用繼續(xù)增加，應(yīng)收賬款和壞賬損失明顯減少；收賬費(fèi)用達(dá)到某一限度后，應(yīng)收賬款和壞賬損失的減少就不再明顯了，這個(gè)限度稱為飽和點(diǎn)。 訂貨成本 訂貨成本中有一部分與訂貨次數(shù)無關(guān)（固定成本），如常設(shè)采購(gòu)機(jī)構(gòu)的基本開支等。 （三）缺貨成本 缺貨成本指由于存貨供應(yīng)中斷而造成的損失。 經(jīng)濟(jì)訂貨量基本模型的假設(shè)條件 （ 1）能及時(shí)補(bǔ)充存貨，即存貨可瞬時(shí)補(bǔ)充； （ 2）能集中到貨，即不是陸續(xù)入庫(kù)； （ 3）不允許缺貨，即無缺貨成本； （ 4）需求量穩(wěn)定，并能預(yù)測(cè)； （ 5）存貨單價(jià)不變； （ 6）企業(yè)現(xiàn)金充足，不會(huì)因現(xiàn)金短缺而影響進(jìn)貨； （ 7）所需存貨市場(chǎng)供應(yīng)充足，可以隨時(shí)買到。 決策相關(guān)總成本： 購(gòu)置成本 =年需要量 單價(jià) 訂貨變動(dòng)成本 =年訂貨次數(shù) 每次訂貨變動(dòng)成本 存儲(chǔ)變動(dòng)成本 =年平均庫(kù)存量 單位存貨的年儲(chǔ)存變動(dòng)成本 例題 某企業(yè)每年耗用某種材料 3600千克，該材料單位成本 10元，單位存儲(chǔ)成本為 2元，一次訂貨成本 25元。 2 2=900（元） 相關(guān)總成本為 35200元 通過①和②的比較，所以經(jīng)濟(jì)訂貨量為 900kg。 R=交貨時(shí)間 每日需求量 =L D 訂貨提前期對(duì)經(jīng)濟(jì)訂貨量并無影響。 （ 2）與批量有關(guān)的總成本 訂貨變動(dòng)成本 =年訂貨次數(shù) 每次訂貨成本 =D/Q K 存儲(chǔ)變動(dòng)成本 =年平均庫(kù)存量 單位存貨的年儲(chǔ)存成本 =Q/2 （ 1－ d/P） KC （ 3）基本公式 存貨陸續(xù)供應(yīng)和使用的經(jīng)濟(jì)訂貨量公式為： 存貨陸續(xù)供應(yīng)和使用的經(jīng)濟(jì)訂貨量公式為： 存貨陸續(xù)供應(yīng)和使用的經(jīng)濟(jì)訂貨量總成本公式為： 最佳訂貨次數(shù) N*=D/Q* 最佳訂貨周期 =1/N*（年）＝ 360/N*（天） 經(jīng)濟(jì)訂貨量平均占用資金 =Q*/2 （ 1－ d/P） 單價(jià) 例題 某生產(chǎn)企業(yè)使用 A零件，可以外購(gòu)，也可以自制。 考慮保險(xiǎn)儲(chǔ)備 1）保險(xiǎn)儲(chǔ)備的含義 為了防止需求增大或送貨延遲所造成缺貨或供貨中斷的損失，而多儲(chǔ)備一些存貨即為保險(xiǎn)儲(chǔ)備（安全存量） 2）考慮保險(xiǎn)儲(chǔ)備的再訂貨點(diǎn) R=交貨時(shí)間 平均日需求量 +保險(xiǎn)儲(chǔ)備 =L d+B 3）保險(xiǎn)儲(chǔ)備確定的原則 使保險(xiǎn)儲(chǔ)備的儲(chǔ)存成本及缺貨成本之和最小 。KC ?TC（ S， B）：保險(xiǎn)儲(chǔ)備量的總成本； ?KU：?jiǎn)挝蝗必洺杀荆? ?N：年訂貨次數(shù)； ?B：保險(xiǎn)儲(chǔ)備量； ?S：一次訂貨的缺貨量； ?KC：?jiǎn)挝淮尕泝?chǔ)存成本 四、存貨的 ABC控制法 ABC控制法是意大利經(jīng)濟(jì)學(xué)家巴雷特于 12世紀(jì)首創(chuàng)的，以后經(jīng)不斷發(fā)展和完善，現(xiàn)已廣泛用于存貨管理、成本管理和生產(chǎn)管理。 第二步：計(jì)算每一種存貨資金占用額占全部資金占用額的百分比，并按大小排序，編成表格。 材料 占用資金／ 元 類別 各類存貨所占 各類存貨占用資金 種數(shù)／種 比率（ %） 數(shù)量／元 比率（ %） 1 50 000 A 2 10% 75 000 75% 2 25 000 3 10 000 B 5 15% 20 000 20% 4 5 000 5 2 500 6 1 500 7 1 000 8 900 C 13 65% 5 000 5% ┇ ┇ 20 10 合計(jì) 100 000 20 100% 100 000 100% 各類材料的資金占用情況圖 75% A 20% B 品種比（ %） 5% C 10 20 30 40 50 60 70 80 100 90 80 70 60 金 額 比 %
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