【正文】 例 外 事 項(xiàng) 與 預(yù) 算 調(diào) 整 中國移動(dòng)預(yù)算管理咨詢報(bào)告 天健管理咨詢 七 、 關(guān)于預(yù)算考評(píng) 考評(píng)主體及考評(píng)原則 F預(yù)算考評(píng)以審計(jì)后的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)加以確認(rèn) F預(yù)算考評(píng)過程包括財(cái)務(wù)指標(biāo)和非財(cái)務(wù)指標(biāo)考核 F在預(yù)算管理體系中 ， 各上一級(jí)預(yù)算單位均作為下一 級(jí)預(yù)算單位的考評(píng)主體 ， 同時(shí)強(qiáng)調(diào)各級(jí)專業(yè)部門進(jìn) 行層層專業(yè)考核 預(yù)算考評(píng)原則設(shè)計(jì) F目標(biāo)原則 F激勵(lì)原則 F實(shí)效原則 F例外原則 F分級(jí)考核原則 F公開 、 公平 、 公正原則 預(yù)算考評(píng) 主體 及 考評(píng)原則 中國移動(dòng)預(yù)算管理咨詢報(bào)告 天健管理咨詢 預(yù)算考評(píng)與業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)間的關(guān)系 F經(jīng)營業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)主要針對(duì)責(zé)任主體的經(jīng)營業(yè)績(jī)進(jìn)行評(píng)價(jià) F管理業(yè)績(jī)主要針對(duì)預(yù)算執(zhí)行者可控因素完成情況進(jìn)行評(píng)價(jià) F預(yù)算考評(píng)重在評(píng)價(jià) ， 業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)重在考核 ， 并與薪酬體系計(jì) 劃掛鉤 F預(yù)算考評(píng)應(yīng)成為業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的重要組成部分 ， 但不是全部 中國移動(dòng)的考評(píng)體系應(yīng)以預(yù)算考評(píng)為基礎(chǔ) ， 以綜合業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)為指導(dǎo)思想 ， 包括： F集團(tuán)公司的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)系統(tǒng) F子公司的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)系統(tǒng) F分公司的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)系統(tǒng) 七 、 關(guān)于預(yù)算考評(píng) 預(yù)算考評(píng) 及 業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià) 中國移動(dòng)預(yù)算管理咨詢報(bào)告 天健管理咨詢 F數(shù)據(jù)來源 通過統(tǒng)一的信息平臺(tái) ， 保證預(yù)算數(shù)據(jù)的可靠和準(zhǔn)確 F技術(shù)支持 （ ERP） 利用企業(yè)資源計(jì)劃系統(tǒng) （ ERP系統(tǒng) ） 整合內(nèi)部信息 ， 保證預(yù)算管理的可行性和科學(xué)性 F流程再造和組織再造 通過進(jìn)行流程再造和組織再造 ， 進(jìn)行公司主要業(yè)務(wù)流 程或作業(yè)進(jìn)行分析 ， 充實(shí)和完善企業(yè)核心業(yè)務(wù) ， 實(shí)現(xiàn) 企業(yè)價(jià)值增值 八、關(guān)于預(yù)算管理環(huán)境及其他支持系統(tǒng) 為建立和推行預(yù)算管理，需要的管理環(huán)境 中國移動(dòng)預(yù)算管理咨詢報(bào)告 天健管理咨詢 C中國移動(dòng)有足夠的能力和實(shí)力建立統(tǒng)一的信息平臺(tái) 、 通過實(shí)施 ERP系統(tǒng)以及流程再造和組織再造來保證預(yù)算管理的有效實(shí)施 C在目前條件下 ， 部分子公司如四川移動(dòng) 、 安徽移動(dòng) 、 貴州移動(dòng)等子公司已具備了實(shí)施全面預(yù)算管理的條件 八、關(guān)于預(yù)算管理環(huán)境及其他支持系統(tǒng) 我們認(rèn)為 。子公司在 11月底以前對(duì) 預(yù)算方案予以修正 F審議批準(zhǔn) :集團(tuán)公司預(yù)算管理委員 會(huì)審核年度預(yù)算草案，報(bào)經(jīng)理辦公 會(huì)批準(zhǔn) F下達(dá)執(zhí)行 :集團(tuán)公司預(yù)算管理委員 會(huì)在次年 1月底以前正式逐級(jí)下達(dá)各 子公司 編制程序規(guī)范 中國移動(dòng)預(yù)算管理咨詢報(bào)告 天健管理咨詢 五 、 關(guān)于預(yù)算編制規(guī)范 編制中的關(guān)系規(guī)范 各業(yè)務(wù)主管部門對(duì)下級(jí)對(duì)口部門業(yè)務(wù)預(yù)算的指導(dǎo)與預(yù)審 F各職能部門負(fù)責(zé)本部門分管業(yè)務(wù)的預(yù)算編制 ， 同時(shí)負(fù)責(zé)對(duì)下級(jí)對(duì)口部門業(yè) 務(wù)預(yù)算的指導(dǎo)與預(yù)審 預(yù)算工作組 （ 小組 ） 對(duì)各種業(yè)務(wù)預(yù)算的匯總 、 審核及上報(bào) F預(yù)算工作組 （ 小組 ） 負(fù)責(zé)組織本單位預(yù)算的編制 、 審查 、 匯總 、 平衡上報(bào) 下達(dá) 、 修訂等具體工作 。中國移動(dòng)預(yù)算管理咨詢報(bào)告 天健管理咨詢 中國移動(dòng)通信集團(tuán)公司 預(yù)算管理咨詢報(bào)告 天健會(huì)計(jì)師事務(wù)所管理咨詢部 20xx年 11月 中國移動(dòng)預(yù)算管理咨詢報(bào)告 天健管理咨詢 目 錄 一 關(guān)于預(yù)算單位及預(yù)算管理內(nèi)容的界定 二 關(guān)于預(yù)算起點(diǎn)及預(yù)算管理平臺(tái) 三 關(guān)于預(yù)算組織 四 關(guān)于預(yù)算目標(biāo)的確定及其分解和下達(dá) 五 關(guān)于預(yù)算編制規(guī)范 六 關(guān)于預(yù)算反饋監(jiān)控體系及調(diào)整系統(tǒng) 七 關(guān)于預(yù)算考評(píng) 八 關(guān)于預(yù)算管理環(huán)境及其他支持系統(tǒng) 本手冊(cè)僅提供中國移動(dòng)預(yù)算管理咨詢思路，詳細(xì)內(nèi)容敬請(qǐng)閱讀全文。 確定分公司 目標(biāo)收入 中國移動(dòng)預(yù)算管理咨詢報(bào)告 天健管理咨詢 五 、 關(guān)于預(yù)算編制規(guī)范 預(yù)算內(nèi)容規(guī)范 F業(yè)務(wù)收支預(yù)算 以市場(chǎng)預(yù)測(cè)為依據(jù) F業(yè)務(wù)收支預(yù)算主要包括業(yè)務(wù)收入預(yù)算、業(yè)務(wù)成本預(yù)算等 F業(yè)務(wù)收入預(yù)算主要依據(jù)市場(chǎng)預(yù)測(cè)編制 F資本支出及籌資預(yù)算 以戰(zhàn)略投資安排及市場(chǎng)規(guī)劃為基礎(chǔ) F資本支出預(yù)算依據(jù)戰(zhàn)略投資決策和年度投資計(jì)劃編制 F籌資預(yù)算依據(jù)資本支出預(yù)算、期初現(xiàn)金持有量編制 F財(cái)務(wù)預(yù)算 專項(xiàng)預(yù)算整合 F包括預(yù)計(jì)利潤(rùn)表、預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表和預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表，整合 業(yè)務(wù)收支預(yù)算、資本支出與籌資預(yù)算形成 中國移動(dòng)預(yù)算管理咨詢報(bào)告 天健管理咨詢 五 、 關(guān)于預(yù)算編制規(guī)范 子公司 縣公司 集團(tuán)公司 ④ 匯總分析平衡匯總形成最終預(yù)算方案分解 下達(dá) ③ 再次 匯總 上報(bào) 預(yù)算 方案 ② 下級(jí)預(yù)算方案上報(bào) ① 按戰(zhàn) 略目 標(biāo)形 成預(yù) 算草 案與 預(yù)算 大綱 分公司 F下達(dá)目標(biāo) :集團(tuán)公司預(yù)算管理委員會(huì) 9月底將下一年度預(yù)算目標(biāo)下達(dá) F編制上報(bào) :各縣公司向分公司、各 分公司向子公司上報(bào)相應(yīng)預(yù)算方案 F審查平衡 :集團(tuán)公司預(yù)算管理工作組 對(duì)上報(bào)的預(yù)算方案匯總、分析、審 查、