曼昆經(jīng)濟(jì)學(xué)原理第5版中文課件陳宇峰編譯第12章-預(yù)覽頁(yè)
【正文】 ：汽油稅 ? 支付稅收的數(shù)量與一個(gè)人使用公共道路的多少有關(guān) THE DESIGN OF THE TAX SYSTEM 21 支付能力原則 ? 支付能力原則： 認(rèn)為應(yīng)該根據(jù)一個(gè)人可以承受的負(fù)擔(dān)來(lái)對(duì)這個(gè)人征稅的思想 ? 主張所有的納稅人應(yīng)該做出“平等的犧牲” ? 注意一個(gè)人的犧牲量不僅取決于他支付了多少稅收，而且還取決于他的收入和其他環(huán)境 ? 一個(gè)窮人繳納 $10,000的稅比一個(gè)富人繳納$10,000 的稅做出的犧牲還大 THE DESIGN OF THE TAX SYSTEM 22 縱向平等 ? 縱向平等 : 主張支付能力更強(qiáng)的納稅人應(yīng)該繳納更多稅收的思想 THE DESIGN OF THE TAX SYSTEM 23 三種稅制 ? 比例稅： 納稅人都繳納收入中相同比例的稅收，不管收入是多少 ? 累退稅： 高收入納稅人繳納的稅收在收入中的比例低于低收入納稅人的稅收 ? 累進(jìn)稅 : 高收入納稅人繳納的稅收在收入中的比例高于低收入納稅人的稅收 THE DESIGN OF THE TAX SYSTEM 24 200,000 100,000 $50,000 收入百分比（ %) 稅收量（美元） 收入百分比（ %） 稅收量（美元） 收入百分比（ %） 稅收量（美元） 收入 （美元） 30 60,000 25 25,000 20% $10,000 累進(jìn)稅 25 50,000 25 25,000 25% $12,500 比例稅 20 40,000 25 25,000 30% $15,000 累退稅 三種稅制的例子 THE DESIGN OF THE TAX SYSTEM 25 美國(guó)聯(lián)邦政府所得稅率： 2021 應(yīng)納稅收入 稅率 0 – $7,825 10% 7,825 – 31,850 15% 31,850 – 77,100 25% 77,100 – 160,850 28% 160,850 – 349,700 33% 超過(guò) $349,700 35% 美國(guó)是一個(gè)實(shí)行累進(jìn)所得稅率的國(guó)家 THE DESIGN OF THE TAX SYSTEM 26 橫向平等 ? 橫向平等： 主張有相似支付能力的納稅人應(yīng)該繳納等量稅收的思想 ? 問(wèn)題：很難對(duì)除開(kāi)收入以外的何種因素決定支付能力達(dá)成共識(shí) 所得稅率為 25%。除了資源從納稅人向政府的轉(zhuǎn)移稅收還有兩種成本：第一種是由于稅收改變了激勵(lì)，扭曲了資源配置而帶來(lái)的無(wú)謂損失；第二種是遵從稅法的管理負(fù)擔(dān) 37 內(nèi)容提要 ? 稅制的平等涉及稅收負(fù)擔(dān)是否公平地在個(gè)人之間進(jìn)行分配。大多數(shù)關(guān)于稅收政策爭(zhēng)論的產(chǎn)生是因?yàn)槿藗儗?duì)這兩個(gè)目標(biāo)的側(cè)重不同 3
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