【正文】 可按規(guī)定比例，經(jīng)理事會或常務(wù)理事會決定后，提取公積金和公益金。在獲得社會效益的同時，獲得較好的經(jīng)濟效益。 業(yè)務(wù)收入是指：會費收入、咨詢收入、科技收入、編輯出版收入、會議活動收入等。各項收入都須交財務(wù)部門入帳，不得坐支。 管理費用 是指：工資、聘用費、辦公費、福利費、工會經(jīng)費、差旅費、接待費、租賃費、職工教育費、勞動保險費、待業(yè)保險費 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 5 頁 共 50 頁 等。 第十九條要嚴(yán)格遵守國家控制社會集團購買力的有關(guān)規(guī)定，凡購買國家?？厣唐?，必須按規(guī)定報批。 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 6 頁 共 50 頁 第二十三條項目費用的核 算資料必須完整，如實反映服務(wù)項目在實施過程中的各種消耗。 第二十五條社會團體必須加強對財產(chǎn)物資的管理工作。 （二）損贈的固定資產(chǎn)，應(yīng)按捐贈固定資產(chǎn)原始價值及時入帳；查不到原始價值的，可估價入帳。一般固定資產(chǎn)報廢或調(diào)出，可由財產(chǎn)物資管理部門或管理人員提出意見，報經(jīng)社會團體分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后處理。對材料的使用，實行定額管理；對低值易耗品的使用，原則上實行以舊換新的辦法。不準(zhǔn)出借銀行帳戶、支票。 社會團體的現(xiàn)金，除按銀行規(guī)定庫存少量現(xiàn)金備用外，都必須 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 8 頁 共 50 頁 存入銀行帳戶。 第三十二條財務(wù)分析的主要內(nèi)容包括：財務(wù)收以 計劃的執(zhí)行情況，資金的運用情況，項目費用的開支情況，財產(chǎn)物資的使用管理情況等。對違反國家財務(wù)制度和財經(jīng)紀(jì)律的行為，要及時予以制止、糾正；性質(zhì)比較嚴(yán)重的，要向主管部門或財政部門報告。 附件二： 上海市社會團體會計制度 一、總說明 （一）為了規(guī)范上海市社會團體的會計核算，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《社會團體登記管理條例》參照《企業(yè)會計準(zhǔn)則》，制定本制度。 （四）本制度統(tǒng)一規(guī)定的一級會計科目編號，是便于編制會計憑證、登記帳簿、查閱帳目、實行會計電算化，不得隨意改變或打亂重編。 （七）社會團體的會計報表，應(yīng)按月、按年報送所 屬的民政部門、財政部門和業(yè)務(wù)主管部門。封面上應(yīng)注明：報送單位名稱、地址、報表所屬年度、月度、送出日期等；并由單位負(fù)責(zé)人和會計主管人員簽名或蓋章。記帳規(guī)則為“有借必有貸，借貸必相等”。 （十六）社會團體必須配備專 職或兼職的會計人員和出納人員，貫徹“錢帳分管”的原則。 （十七）社會團體的會計檔案保管期限，規(guī)定如下： 檔案名稱 保管期限 月度會計報表 5 年 會計憑證、明細(xì)帳、總帳 15 年 現(xiàn)金日記帳、銀行日記帳 25 年 涉及外事的會計憑證和年度決算報表 永久 （十八）社會團體的會計年度自公歷 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 二、會計科目 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 12 頁 共 50 頁 （一）會計科目表 編號 名稱 編號 名稱 資產(chǎn)類 凈資產(chǎn)類 101 現(xiàn)金 301 投入資金 102 銀行存款 311 公積金 113 應(yīng)收款 313 公益金 121 庫存物品 321 收益 141 投出資金 322 收益分配 151 固定資產(chǎn) 負(fù)債類 損益表 203 應(yīng)付款 501 業(yè)務(wù)收入 502 業(yè)務(wù)支出 511 管理費用 521 其他收入 522 其他支出 531 補助收入 532 補助支出 （二）會計科目使用說明 101 現(xiàn)金 一、本科目核算和反映庫存的現(xiàn)金。 四、有外幣現(xiàn)金的單位，應(yīng)分別人民幣和各種外幣設(shè)置現(xiàn)金日記帳進行明細(xì)核算。 三、社會團體應(yīng)設(shè)置“銀行日記帳”，由出納人員根據(jù)原始憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生的順序逐筆登記，每日終了，應(yīng)結(jié)出余額。外幣金額折合人民幣時，可按業(yè)務(wù)發(fā)生時的外匯牌價作為折合率（原則上采用中間價）。 二、社會團體發(fā)生暫付、預(yù)付、應(yīng)收等款項時，借記本科目，貸記有關(guān)科目；收回或核銷時，借記有關(guān)科目，貸記本科目。 二、購入材料、物資、低值易耗品等驗收入庫或庫存物 品盤盈時，借記本科目，貸記有關(guān)科目；領(lǐng)用出庫或庫存物品盈虧時，借記有關(guān)科目，貸記本科目。 141 投出資金 一、本科目核算和反映社會團體對外投出的資金，包括：購入股票、債券和其他投資。 四、社會團體進行股票投資時，應(yīng)按實際投資金額。 收到發(fā)放的股利時，借記“銀行存款”科目，貸記“其他收入”科目。 債券到期收回本息時，按本息合計數(shù)，借記“銀行存款”科目，按債券本金部分，貸記本科目（債券投資），按已入帳利息部分，貸記本科目（應(yīng)計利息），按未入帳利息部分，貸記“其他收入”科目。 向其他單位收回投資時，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目。 社會團體的固定資產(chǎn)不計提折舊。 接受捐贈的固定資產(chǎn)，按照同類固定資產(chǎn)的市價或根據(jù)對方提供的有關(guān)憑證加上接受固定資 產(chǎn)時發(fā)生的各項費用，作為捐贈固定資產(chǎn)的原價。 盤盈的固定資產(chǎn)，按同類固定資產(chǎn)的重置完全價值作為盤盈固定資產(chǎn)的原價。 接受捐贈的固定資產(chǎn)，按確認(rèn)的固定資產(chǎn)原價，借記本科目，貸記“公積金”科目。 五、出售、報廢或毀損固定資產(chǎn)時，按實際收入（包括變價或廢舊收入），借記“銀行存款”等科目，按固定資產(chǎn)帳面原 價，貸記本科目；如果實際收入數(shù)大于帳面數(shù)，其差額部分應(yīng)貸記“其他收入”科目；如果實際收入數(shù)小于帳面數(shù)，其差額部分應(yīng)借記“其他支出”科目。 七、社會團體應(yīng)設(shè)置“固定資產(chǎn)明細(xì)帳”，按固定資產(chǎn)類別、使用部門名稱，進行明細(xì)核算。 三、本科目貸方余額反映尚待結(jié)算的暫存、預(yù)收和應(yīng)付等款項。投資者收回投資時，借記本科目，貸記有關(guān)科目。 311 公積金 一、本科目核算和反映社會團體從收益和捐贈等方面取得的公積金。 313 公益金 一、本科目核算和反映社會團體按規(guī)定提取的公益金。 321 收益 一、本科目核算和反映社會團體自行組織的各項收支結(jié)余或虧損。 322 收益分配 一、本科目核算和反映社會團體收益的分配和歷年分配（或彌補）后的結(jié)存余額。同時，將本科目中的其他明細(xì)科目的余額轉(zhuǎn)入本科目的“未分配收益”明細(xì)科目。 六、本科目（未分配收益）年未貸方余額反映為歷年積存的未分配收益；借方余額反映為歷年積欠的未彌補虧損。 三、發(fā)生業(yè)務(wù)收入時，借記有關(guān)科目，貸記本科目。 未完成的項目費用，在“應(yīng)收款”科目核算，不在本科目核算。結(jié)轉(zhuǎn)后，本科目應(yīng)無余額。 三、期末應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入“收益”科目，借記“收益”科目，貸記本科目。 二、發(fā)生其他收入時，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目。 522 其他支 出 一、本科目核算和反映社會團體除業(yè)務(wù)支出、管理費用和補助支出以外的一切費用支出，包括：利息支出、匯兌損失、壞帳損失、投資損失、違約金支出、其他稅金及附加等。 四、本科目應(yīng)按不同的支出內(nèi)容，進行明細(xì)核算。沖銷時，借記本科目，貸記有關(guān)科目。 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 26 頁 共 50 頁 四、本科目應(yīng)按單位名稱進行明細(xì)核算。 三、撥付所屬單位或其他單位各種補助款項時，借記本科目，貸記有關(guān)科目；沖銷時，借記有關(guān)科目，貸記本科目。 三、會計憑證 會計憑證分為原始憑證和記帳憑證兩種。 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 28 頁 共 50 頁 社會團體使用的發(fā)票，必須由上海市稅務(wù)局監(jiān)制、上海市民政局統(tǒng)一印制的《上海市社會團體統(tǒng)一發(fā)票》； 1社會團體使用的收款收據(jù)，必須由上海市財政局監(jiān)制、上海市民政局統(tǒng)一印制的《上海市社會團體統(tǒng)一收據(jù)》和《專用收據(jù)》； 1發(fā)票、收據(jù)一式三聯(lián)，第一聯(lián)作為入帳依據(jù)，第二聯(lián)給付款單位或付款人作為憑據(jù)，第三聯(lián)存根，定期繳銷，不得撕毀； 1發(fā)票、收據(jù)應(yīng)當(dāng)逐頁編號，連續(xù)使用，并用雙面復(fù)寫紙?zhí)讓?，作廢時，應(yīng)加蓋“作廢”戮記，全份留存，不得撕毀； 1收到各種收入款項都要開給對方收款收據(jù)，字跡要清晰，金額數(shù)字不得涂改，并加蓋財務(wù)公章和經(jīng)手人印章； 1各種收款收據(jù)和發(fā)票要指定專人負(fù)責(zé)收發(fā)、登記和保管，要有健全的領(lǐng)用手續(xù)，凡編有順序的，都應(yīng)按編號順序使用，不得跳號； 1暫付款項時，應(yīng)由收款人出具領(lǐng)條，加蓋印章或簽字，寫明用途，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)或授權(quán)人審批比簽章后，方能付款；收據(jù)要附在記帳憑證后面，爾后收回借款時，另開收據(jù)給付款人。 三、記帳憑證一般根據(jù)每項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的原始憑證編制，當(dāng)天發(fā)生的 同類會計事項，可以適當(dāng)歸并后編制。一張原始憑證涉及幾張記帳憑證的，可以把原始憑證附在主要的一張記帳憑證后面，在其他記帳憑證上注明附有原始憑證的記帳憑證編號。 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 30 頁 共 50 頁 十、記帳憑證按照填制順序，每月編一個連續(xù)號，一組“會計分錄”使用兩張以上記帳憑證的，應(yīng)在順序號后面，用分?jǐn)?shù)形式編列分號，例如當(dāng)月第一筆“會計分錄”需要三張記帳憑證時，其編號應(yīng)為 1 1/ 1 2/ 1 3/3。 十三、已經(jīng)登記入帳的記帳憑證，在當(dāng)年內(nèi)發(fā)現(xiàn)填寫錯誤時，應(yīng)用紅字填寫一張與原內(nèi)容相同的記帳憑證，在“摘要”欄內(nèi)注明“注銷某月某日某號記帳憑證”；同時，再用藍(lán)字重新填制一張正確的記帳憑證，注明“訂正某月某日某號記帳憑證”。它由帳戶構(gòu)成，可分為日記帳、明細(xì)帳和總帳三種。 四、現(xiàn)金日記帳根據(jù)原始憑證逐日、逐筆登記。 八、日記帳的帳頁格式如下： （二）明細(xì)帳 一、明細(xì)帳也稱明細(xì)分類帳。 四、明細(xì)帳采用活頁式，可視帳戶需要，分別采用“三欄式”或“多欄式”，格式如下： （三）總帳 一、總帳也稱總分類帳。 三、根據(jù)總帳記錄可以全面了解資金運動的總括情況。 本表“年初數(shù)”欄內(nèi)各項數(shù)字應(yīng)根據(jù)上年末資產(chǎn)負(fù)債表“期末數(shù)”欄內(nèi)所列數(shù)字填列。 （ 2）“銀行存款”項目，反映社會團體期末的銀行結(jié)算戶存款及存入其他金融機構(gòu)結(jié)算戶存款的合計數(shù)。本項目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收款”科目的期末余額填列。本項目應(yīng) 根據(jù)“投出資金”科目的期末余額填列。 （ 7）“應(yīng)付款”項目，反映社會團體期末的暫存、預(yù)收、代扣、代管、應(yīng)付其他單位、個人或項目的各種款項。 （ 9）“公積金”項目，反映社會團體從收益和捐 贈等方面取得的公積金。其中職工福利金和職工獎勵金應(yīng)分別列示。 本表“本月數(shù)”欄反映各項目的本月實際發(fā)生數(shù)。根據(jù)上月本表本欄數(shù)字與本月本表“本月數(shù)”欄數(shù)字的合計數(shù)填列。本項目應(yīng)根據(jù)“其他收入”科目的期末余額填列。本項目應(yīng)根據(jù)“業(yè)務(wù)支出”科目的期末余額填列。本項目應(yīng)根據(jù)“其他支出”科目的期末余額填列。本項目應(yīng)根據(jù)本表“收入合計”減“支出合計”后的數(shù)字填列。 收支明細(xì)表 本表是損益表的附表、它反映社會團體月末、年末全部收入、支出的明細(xì)情況