【正文】 整理、移交，和歸檔管理工作； 負責集團本部工資的計算，對集團本部住房公積金、住房補貼、養(yǎng)老保險金等進行核對收繳； 負責對成員企業(yè)人員核算業(yè)務培訓、技能提高等指導性工作。 主要管理 權限 對集團公司會計核算、會計報表等工作具有建議權 在會計審核業(yè)務范圍內，有權要求集團相關人員予以配合 會計管理主管 崗位使命 負責集團公司會計、稅務管理工作 :確保會計制度的完善與執(zhí)行。 主要崗位職責 負責擬訂集團公司財務系統(tǒng)管理的規(guī)章制度，并貫徹執(zhí)行； 負責根據各子公司的經營情況，匯 總、合并編制集團公司各種財務報表及編報說明； 負責編制財政部匯總會計報表、集團對外年報工作，并向有關部門、單位報送會計報表及相關文件資料； 負責對集團公司財務系統(tǒng)進行應用維護，幫助解決應用中遇到的問題，保證系統(tǒng)的正常運行； 負責與外部單位技術人員的溝通、協(xié)調，保證系統(tǒng)安全、正常進行； 對集團本部及全資子公司會計人員進行電算化培訓，以規(guī)范集團電算化操作； 負責對會計報表及相關資料進行整理、歸檔； 負責對全資子公司人員財務報表業(yè)務培訓、技能提高等指導性工作。 主要管理權限 對集團本部及全資子公司固定資產管理制度及固定資產折舊政策有建議權； 對集團本部及全資子公司的固定資產 管理有建議權； 在資產管理工作范圍內，有權要求相關人員給予配合。 會計人員任職條件 持有會計從業(yè)資格證書 從事會計工作的人員，必須取得會計從業(yè)資格證書。 會計機構負責人、會計主管人員任職條件 堅持原則，廉潔奉公； 具有會計專業(yè)技術資格； 熟悉國家財經法律、法規(guī)、規(guī)章和方針、政策，掌握本行業(yè)業(yè)務管理的有關知識； 有較強的組織能力； 身體狀況能夠適應本職工作的要求。 總會計師的設置范圍 國有的和國有資產占控股地位或者主導地位的大、中型企業(yè)必須設置總會計師。 凡設置總會計師的單位，在單位行政領導成員中，不設與總會計師職權重疊的副職。 總會計師的職責 編制和執(zhí)行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金； 進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本單位有關部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經濟效益； 建立、健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析； 承辦單位主要行政領導人交辦的其他工作。 總會計師的權限 對違反國家財經法律、法規(guī)、方針、政策、制度和有可能在經濟上造成損失、浪費的行為，有權制止或者糾正。 主管審批財務收支工作。 會計人員的任用、晉升、調動、獎懲，應當事先征求總會計師的意見。開展會計電算化和管理會計的單位，可以根據需要設置相應工作崗位，也可以與其他工作崗位相結合。 第十五條 各單位領導人應當支持會計機構、會計人員依法行使職權；對忠于職守，堅持原則 ，做出顯著成績的會計機構、會計人員，應當給予精神的和物質的獎勵。 需要回避的直系親屬為：夫妻關系、直系血親關系、三代以內旁系血親以及配偶親關系。 依法辦事 會計人員應當按照會計法規(guī)、法規(guī)和國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的程序和要求進行會計工作，保證所提供的會計信息合法、真實、準確、及時、完整。除法律規(guī)定和單位領導人同意外，不能私自向外界提供或者泄露單位的會計信息。 交接前的準備工作工作 已經受理的經濟業(yè)務尚未填制會計憑證的，應當填制完畢。 交接的基本程序 移交點收 移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項移交；接替人員要逐項核對點收。 會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須完整無缺。 專人監(jiān)督 會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交。 交接后的有關事宜 交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員 要在移交注冊上簽名或者蓋章。 單位撤銷時，必須留有必要的會計人員，會同有關人員辦理清理工作，編制決算。 會計工 作臨時交接 會計人員臨時離職或者因病不能工作且需要接替或者代理的，會計機構負責人、會計主管人員或者單位領導人必須指定有關人員接替或者代理，并辦理交接手續(xù)。 會計 人員繼續(xù)教育 會計人員繼續(xù)教育是會計管理工作的一個組成部 分，是會計隊伍建設的重要內容。 繼續(xù)教育的內容 會計理論與實務； 財務、會計法規(guī)制度； 會計職業(yè)道德規(guī)范； 其他相關知識； 其他相關法規(guī)制度。 初級會計人員繼續(xù)教育的時間每年累計不少于 72 小時，其中接受培訓時間每年累計不少于 24 小時，自學時間每年累計不少于 48 小時。 年度內未接受繼續(xù)教育或未按有關規(guī)定完成繼續(xù)教育時間的會計人員，如無正當理由的，予以警告。如在 2 年后想重新獲得會計從業(yè)資格證書、會計專業(yè)技術資格 (職稱 )、會計基礎工作規(guī)范化證書，須經省級財政部門批準后才能重新參加會計從業(yè)資格證書證、會計專業(yè)技術資格 (職稱 )考試 (評審 )或申請會計基礎工作規(guī)范化資格。 財務總監(jiān)的資格 執(zhí)行黨和國家的方針政策，遵紀守法，廉潔自律； 熟悉經濟財務法規(guī)，嚴格遵守財務規(guī)章制度，敢于堅持原則，有高度的事業(yè)心和責任感，有較好的職業(yè)道德； 具有會計專業(yè)技術職稱或有注冊會計師資格，有財會、審計工作經驗； 身體健康，能夠適應本職工作需要。 因玩忽職守，沒有及時向集團公司反映單位的情 況，造成了經濟損失的； 派駐單位有違反財經紀律行為知情而不糾正、不上報的； 縱容或串通派駐單位而搞弄虛作假的； 因監(jiān)管不力，造成派駐單位違反資金?？顚Ｓ迷瓌t的； 違反組織紀律，違反保密規(guī)定的。 派駐單位的負責人，主動與財務總監(jiān)密切配合，促使本單位的財務部門支持財務總監(jiān)履行職責，與財務總監(jiān)共同履行預算時審核、執(zhí)行中檢查和終結后追蹤監(jiān)督的行為。 會計負責人委派制 會計負責人委派制的委派對象主要是財務負責人或會計主管人員；管理體制是按照“統(tǒng)一管理，統(tǒng)一委派，分職任免”的辦法。 人事待遇關系 人事、檔案、供給關系管理的基本原則是 “ 誰委派、誰管理 ” 。 任期與輪換 委派 財 務總監(jiān) 、委派財務負責人 的任期一般為三年 ， 任期屆滿后根據考核情況輪換。 各單位領導人應當支持會計機構、會計人員依法行使職權；對忠于職守，堅持原則，做出顯著成績的會計機構、會計人員，應當給予精神的和物質的獎勵。 重大經營決策的界定 本制度所稱重大經營決策指超過規(guī)定限額的對外投資、固定資產購置、籌資和融資 、各種損失、大額費用支出以及土地使用權的處置、對外擔保、利潤分配和彌補虧損、股權變動、增加或減少注冊資本、公司合并、分立、變更公司形式、破產、歇業(yè)和成員企業(yè)自身無法決定，必須由集團公司來進行決策的事項。 全資單位不具有權利 對外投資、固定資產報廢、從集團外部籌資、土地使用權的處置、對外擔保、利潤分配和彌補虧損、股權變動、增加或減少注冊資本、公司合并、分立、變更公司形式、破產、歇業(yè)和自身無法上決定，必須由集團公司來進行決策的事項。 控股成員企業(yè)重大經營決策審批項目表 類 別 審 批 內 容 審批機構 控股公司類型 需審批項目 對外投資 凈資產 ≤ 2,000 萬元 ≥ 100 萬元 股東會 2,000 萬元 凈資產 ≤ 5,000 萬元 ≥ 200 萬元 5,000 萬元 凈資產 ≤ 2 億元 ≥ 300 萬元 凈資產 2 億元 ≥ 500 萬元 固定資產購置 資產 ≤ 1 億元 ≥ 100 萬元 董事會 1 億元 資產 ≤ 5 億元 ≥ 250 萬元 資產 5 億元 ≥ 500 萬元 籌資和融資 籌融資后資產負債率 ≥ 50%的項目 董事會 各種損失 資產 ≤ 1 億元 ≥ 50 萬元 董事會 1 億元 資產 ≤ 5 億元 ≥ 100 萬元 資產 5 億元 ≥ 300 萬元 費用支出 利潤預算 ≤ 1,000 萬元 ≥ 100 萬元 董事會 1,000 萬元 利潤預算 ≤ 5,000 萬元 ≥ 200 萬元 5,000 萬元 利潤預算 ≤ 1 億元 ≥ 300 萬元 利潤預算 1 億元 ≥ 500 萬元 財務收支審批權限 財務收支審批是指確定財務收支審批范圍、審批人員、審批權限、審批程序及其責任的制度。 財務收支審批人員 集團公司（包括下屬單位）具有財務審批職權的人是： 單位領導人 董事長、總裁、總經理、主任及其部門的主要負責人和 該主要負責人授權的其他人員； 總會計師或財務總監(jiān) 未設總會計師或財務總監(jiān)的單位，為主管財務工作的領導； 會計機構負責人 指主管財務工作的經理、科長、主管或由財務負責人委托的副職。 報銷程序：經手人填制報銷單 ┅┅ 部門經理意見 ┅┅ 總經理審批 ┅┅ 規(guī)劃部審核 ┅┅財務部簽字 ┅┅ 出納處報銷（或領款） 預算外支出每筆金額在 10 萬元以上的（不含 10 萬元）需報總裁審批，待拿到批文后，再按上述程序審批執(zhí)行。 工程費用審批 工程費用的審批實行項目責任制 ,由項目責任人全權負責，集團公司對大型開支進行監(jiān)控。正式對外付款時，要經集團公司規(guī)劃部、財務部聯(lián)簽，并報總裁批準后付款。 會計核算工作規(guī)范 會計核算一般要求 各單位應當按照《中華人民共和國會計法》和國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定建立會計賬冊，進行會計核算，及時提供合法、真實、準確、完整的會計信息。自制原始憑證必須有經辦單位領導人或者其指定的人員簽名或者蓋章。支付款項的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。 發(fā)生銷貨退回的，除填制退貨發(fā)票外，還必須有退貨驗收證明；退款時，必須取得對方的收款收據或者匯款銀行的憑證，不得以退貨發(fā)票代替收據。如果批準文件需要單獨歸檔的，應當在憑證上注明批準機關名稱、日期和文件字號。 記賬憑證可以分為收款憑證、付款憑證和轉賬憑證，也可以使用通用記賬憑證。 填制記賬憑證時，應當對記賬憑證進行連續(xù)編號。 除結賬和更正錯誤的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬憑證必須附有原始憑證。 如果在填制記賬憑證時發(fā)生錯誤，應當重新填制。 記賬憑證填制完經濟業(yè)務事項后，如有空行，應當自金額欄最后一筆金額數字下的空行處至合計數上的空行處劃線注銷。凡阿拉伯數字前寫有幣種符號的，數字后面不再寫貨幣單位。 大寫金額數字前未 印有貨幣名稱的，應當加填貨幣名稱，貨幣名稱與金額數字之間不得留有空白。 各單位會計憑證的傳遞程序應當科學、合理，具體辦法由各單位根據會計業(yè)務需要自行規(guī)定。 記賬憑證應當連同所附的原始憑證或者原始憑證匯總表，按照編號順序，折疊整齊，按期裝訂成冊，并加具封面，注明單位名稱、年度、月份和起訖日期、憑證種類、起訖號碼，由裝訂人在裝訂線封簽外簽名或者蓋章。向外單位提供的原始憑證復制件，應當在專設的登記簿上登記，并由提供人員和收取人員共同簽名或者蓋章。會計賬簿包括總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。 會計賬簿的啟用 啟用會計賬簿時，應當在賬簿封面上寫明單位名稱和賬簿名稱。使用活頁式賬頁，應當按賬戶順序編號，并須定期裝訂成冊。登記賬簿的基本要求是： 登記會計賬簿時，應當將會計憑證日期、編號、業(yè)務內容摘要、金額和其他有關資料逐項記入賬內，做到數字準確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。 下列情況，可以用紅色墨水記賬： 按照紅字沖賬的記賬憑證，沖銷錯誤記錄； 在不設借貸等欄的多欄式賬頁中，登記減少數； 在三欄式賬戶的余額欄前，如未印明余額方向的，在余額欄內登記負數余額； 根據國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定可以用紅字登記的其他會計記錄。沒有余額的賬戶，應當在“借或貸”等欄內寫“平”字，并在余額欄內用“Ｑ”表示。 實行會計電算化的單位，總賬和明細賬應當定期打印。對于文字錯誤，可只劃去錯誤的部分。 賬證核對。 賬實核對。 結賬時，應當結出每個賬戶的期末余額。年度終了結賬時，所有總賬賬戶都應當結出全年發(fā)生額和年末余額。 財 務會計報告，是指企業(yè)對外提供的反映企業(yè)某一特定日期財務狀況和某一會計期間經營成果、現金流量的文件。 財務會計報告的構成 財務會計報告分為年度、半年度、季度和月度財務會計報告。國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定季度、月度財務會計報告需要編制會計報表附注的，從其規(guī)定。 財務情況說明書財務情況說明至少應當對下列情況作出說明： 企業(yè)生產經營的基本情況； 利潤實現和分配情況； 資金增減和周轉情況； 對企業(yè)財務狀況、經營成果和現金流量有重大影響的其他事項。 企業(yè)不得違反國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，隨意改變財務會計報告的編制基礎、編制依據、編制原則和方法。年度結賬日為公歷年度每年的 12 月 31日；半年度、季度、月度結賬日分別為公歷年度每半年、每季、每月的最后一天。 會計報表附注和財務情況說明書應當按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定，對會計報表中需要說明的事項作出真實、完整、清楚的說明。 集團公司合并會計報表，是指反映企業(yè)集團整體財務狀況、經營成果和現金流量的會計報表。封面上應當注明：企業(yè)名稱 、企業(yè)統(tǒng)一代碼、組織形式、地址、報表所屬年度或者月份、報出日期，并