【正文】 破產(chǎn)后不久，該銀行高級主管人員稱對里森在新加坡的所為一無所知，直到里森辭職的那天，即2月23日，公司的風險報告仍出現(xiàn)交易平衡。他分管交易和結(jié)算，這與讓一個小學生給自己改作業(yè)、打分沒什么區(qū)別。雖然公司總部對他的職責非常清楚，尚并未采取任何行動，他們生怕因得罪他而失去了這個“星級交易員”。當然，第二種情況公司會問客戶收取一定的傭金或交易費。里森所做的交易也曾受到巴林新加坡期貨部同行們的質(zhì)詢，但是他總是說自己是代客戶交易。一般根據(jù)員工的職務、工作經(jīng)驗、工作成績以及其他諸多因素來確定，各個公司規(guī)定不一。巴林1994年的1億英鎊獎金在公司倒閉前幾天剛剛宣布分配。（六）缺乏全球性的信息溝通與協(xié)調(diào)據(jù)金融時報報道，英格蘭銀行行長埃迪三、風險啟示（一）必須加強對金融機構(gòu)，特別是跨國金融機構(gòu)的監(jiān)管 巴林銀行已經(jīng)有200多年的經(jīng)營歷史，理應有一套完善的內(nèi)部管理制度，如果個別職員在職權(quán)范圍內(nèi)違反操作規(guī)程是可能發(fā)生的。事件也反映了對從事跨國業(yè)務的金融機構(gòu)施以更加嚴密監(jiān)管的必要性。有鑒于此，金融機構(gòu)在制定有關從事衍生性金融商品交易的內(nèi)控制度時，應該考慮自身從事該類交易的目的、對象、合約類別、交易數(shù)量等。有關人士還提出了將交易合約數(shù)量與投資者的資金實力相掛鉤，雖然這樣可能使市場成交量受到影響，但市場的健康發(fā)展可能會吸引更多的投資者。（五）管理層必須對其所經(jīng)營管理的業(yè)務有充分的認識現(xiàn)今跨國銀行的業(yè)務正日益復雜和多元化，銀行交易業(yè)務的不斷拓展使銀行的利潤來源日益多元化，同時也改變了銀行業(yè)務的性質(zhì)，使銀行的風險來源日益多元化。這種認識必須是對銀行內(nèi)每種業(yè)務的盈利和風險有客觀的分析，必須分清各種業(yè)務之間的關系，以及每種業(yè)務所要求的內(nèi)控程序有何不同，以減少發(fā)生業(yè)務錯誤或舞弊的可能性。當銀行對其組織結(jié)構(gòu)進行重大調(diào)整時，尤其是當將幾個業(yè)務性質(zhì)完全不同合并時，應注意防范利益沖突和權(quán)責不清所造成的風險。所謂前臺職務，主要指交易業(yè)務，所謂后臺職務，包括清算、稽核和業(yè)務準入。（八）必須建立專門的風險管理機制以應對可能的業(yè)務風險缺乏專門的風險管理機制是巴林銀行的里森能夠順利從事越權(quán)交易的主要原因。限定風險值反映了各個業(yè)務部門所能承擔的風險極限。對于從事多種業(yè)務的金融機構(gòu)而言，必須建立一個統(tǒng)一的內(nèi)部審計機構(gòu)對金融機構(gòu)整體業(yè)務進行監(jiān)督檢查。這本來是一個能夠有效防范風險的舉措，但由于其內(nèi)部審計機構(gòu)是分別設置的，并且內(nèi)部審計師之間及其與管理層、外部審計之間缺乏有效的信息溝通機制，內(nèi)部審計的效果并不明顯。在內(nèi)部審計機制提出問題之后，管理層必須在一定時限內(nèi)作出及時反應，如提出補救措施或責令業(yè)務部門整改，甚至撤換業(yè)務部門負責人和舞弊人員等。違規(guī)發(fā)放津貼、補貼和獎金。資產(chǎn)管理制度執(zhí)行不嚴，資產(chǎn)調(diào)配、報廢、閑置資產(chǎn)的管理不能精確到位。四、在他人已報賬的憑證后插入粘貼支出票據(jù)，增大報銷金額，騙取現(xiàn)金。夯實理論基礎。嚴格執(zhí)行國家會計基礎規(guī)范要求，認真落實資金管理的有關規(guī)定，制訂了嚴格的內(nèi)控制度和明細的崗位職責，做到責任明確到人，管理落到實處。所有收費全部納入財務管理，做到及時、足額上繳行政性收費和罰沒款。銀行風險案例分析銀行風險案例分析和風險提示篇五央企作為國家經(jīng)濟命脈，關系著國民生計與市場穩(wěn)定，因此企業(yè)對安全平穩(wěn)運營有著更高層次的需求，其風險管控與內(nèi)部管理水平必然相對較高。中國五礦內(nèi)控體系建設的根本點在于從體系化、規(guī)范化的角度，將風險防范工作進行詳盡的梳理，使風險得到系統(tǒng)化、集中化的管理。中鋁集團設立的風險管理部包含戰(zhàn)略組和監(jiān)控組。第三,審核和評價各業(yè)務部門實施的風險管理措施,評估各業(yè)務部門的風險管理業(yè)績。在將這些重點培養(yǎng)的人才分配給各級機構(gòu)或部門后，在全公司范圍內(nèi)進行放射性培訓，自上而下、由點到面的普及內(nèi)部控制知識提高公司整體的素質(zhì)和業(yè)務水平。運用先進信息手段，建立合理指標體系神華集團公司經(jīng)過連續(xù)幾年以sh217工程為主的大規(guī)模集中信息化建設，眾多信息化項目在公司各業(yè)務領域開花結(jié)果。業(yè)務系統(tǒng)建設將在廣度深度上繼續(xù)擴展，以關聯(lián)交易協(xié)同為重點提升領域，并在數(shù)字礦山、數(shù)字電力、數(shù)字化工等領域以價值為導向加快建設步伐。應用管理信息系統(tǒng)，使控制措施和業(yè)務操作之間形成了映射，是內(nèi)部控制流程達到的可視化、具體化，更易于公司內(nèi)部各層級互相監(jiān)督和自我檢查。神華集團公司一直努力將風險管理由定性向定量轉(zhuǎn)變。完成對單因素指標的風險預警。第三級預警亮黃燈,表示目前企業(yè)有一定的風險,應引起注意,第四級預警亮綠燈,表示目前企業(yè)處于相對安全狀態(tài),可以繼續(xù)保持現(xiàn)狀。此后100多年，巴林銀行在證券、基金、投資、商業(yè)銀行業(yè)務等方面取得了長足發(fā)展，成為倫敦金融中心位居前列的集團化證券商，連英國女皇的資產(chǎn)都委托其管理，素有“女皇的銀行”的美稱。里森未經(jīng)授權(quán)在新加坡國際貨幣交易所（simex）從事東京證券交易所日經(jīng)225股票指數(shù)期貨合約交易失敗，致使巴林銀行虧損6億英鎊，這遠遠超出了該行的資本總額（）。巴林銀行的破產(chǎn)過程1992年，28歲的尼克不辛的是，日經(jīng)指數(shù)一路下跌，并于1995年1月跌至18500點以下，在此點位下，每下降一點，便損失200萬美元。后經(jīng)英格蘭銀行的斡旋，3月5日，荷蘭國際集團以1英鎊的象征價格，宣布完全收購巴林銀行。這種機會曾在1994年末和1995年初出現(xiàn)。官委清盤人認為巴林資產(chǎn)負債管理委員會回復新加坡國際金融交易所第二封信的態(tài)度尤其該受到嚴厲指責，該回信向新加坡國際金融交易所作出許多毫無基礎的錯誤保證。據(jù)報載，在2月26日悲劇發(fā)生之前，巴林銀行的證券投資已暴露出極大的風險性，但竟末引起該行高級管理人員的警惕?？傊土趾苄斜旧淼膬?nèi)部控制制度失靈了，預警系統(tǒng)失效，最終導致了悲劇的發(fā)生。業(yè)務交易部門與行政財務管理部門職責不明在巴林新加坡分部，里森本人就是制度。行政財務管理部門保留各種交易記錄并負責付款。代客交易部門與自營交易部門劃分不清以一個公司的資本作交易叫做公司自營交易，除此之外，公司還可以代客戶交易。由于所得利潤歸客戶，出現(xiàn)維持金不夠的情況也應由客戶自己墊付。獎金結(jié)構(gòu)與風險參數(shù)比例失當許多公司為鼓勵員工辛勤工作，采取發(fā)放獎金的辦法。這個百分數(shù)比絕大多數(shù)公司的高。這種把交易員的收入與他的交易利潤掛鉤的獎勵制度，最大的問題是刺激了交易員的貪利投機，高額的獎金使得雇員急于賺錢而很少考慮公司所承擔的風險。至 1995年2月23日 ，巴林總共匯去了 7．6億英鎊以墊付里森的交易，而這個數(shù)將近巴林資本的兩倍。除了巴林銀行內(nèi)部存在的原因外，新加坡國際金融交易所，新加坡金融監(jiān)管當局，英國金融監(jiān)管當局都負有不可推卸的責任。從巴林銀行事件來看，即使是里森用開立虛假戶頭進行衍生工具交易，以造成代客買賣的假象，但作為巴林銀行管理層應該從或有資產(chǎn)的不正常增加中發(fā)現(xiàn)問題，這時應該核實該客戶的身份、財力等。新加坡還將加強制度方面的監(jiān)管。我國金融管理機構(gòu)也應進一步加強對金融衍生工具的監(jiān)管，特別是應重視表外業(yè)務的管理，防止金融機構(gòu)由于缺乏內(nèi)部的風險管理機制而造成損失，進而影響金融體系的穩(wěn)定性。因此，管理層對業(yè)務風險的清醒認識是內(nèi)控機制建立和完善的前提。所有的管理人員和雇員必須明確自己的職責，在各個職責之間必須作到不疏不漏。利益沖突業(yè)務的隔離是內(nèi)部控制有效性必不可少的一個環(huán)節(jié)巴林銀行最慘痛的教訓在于沒有實現(xiàn)“前臺職務”和“后臺職務”的有效分離。就業(yè)務性質(zhì)和地位而言，前臺與后臺業(yè)務沒有主次之分，只有業(yè)務分工的區(qū)別，前臺主要服務于銀行的盈利性，后臺主要服務于銀行的安全穩(wěn)健性，當清算或稽核部門發(fā)現(xiàn)前臺業(yè)務的不正常征兆時，應及時報告銀行的高級管理層，以便其及時采取處置措施。風險管理部門的主要職責是對銀行的各項業(yè)務設定限定風險值。風險管理部門是專事風險管理的職能部門，它通過對風險因素敏感的察覺和縝密的調(diào)查，來及早發(fā)現(xiàn)危機隱患，達到預防和控制風險的效果。在巴林銀行倒閉前幾月，巴林銀行新設了內(nèi)部審計部門，分別對巴林銀行所從事的銀行業(yè)務和證券業(yè)務執(zhí)行內(nèi)部審計職能。擁有長期自律傳統(tǒng)的英國銀行監(jiān)管部門認為，內(nèi)部審計應成為英國銀行內(nèi)部控制系統(tǒng)的核心環(huán)節(jié)，銀行的審計委員會必須對內(nèi)部審計機制的建立和完善負全責。相關熱詞搜索：。全行負債總額億元，比上期減少億元，其中各項存款余額億元，比上期減少億元。（一）不良貸款變動情況處置及新發(fā)生不良貸款情況（列舉新發(fā)生不良貸款案例）本期末，全行處置不良貸款億元。不良貸款變動情況表單位：億元序號項目不良貸款1上期余額2本年新發(fā)生3本年 減少清收4盤活5以資抵債6貸款核銷7其他方式8小計9差異及其他10期末余額說明：其他方式是指由于借款人財務狀況發(fā)生重大好轉(zhuǎn)等因素或者其他原因，貸款分類由不良類上調(diào)至正常類和關注類貸款的情況。貸款風險分類形態(tài)遷徙情況表單位：億元、%項目遷徙金額比上季遷徙率比上季正常貸款向下遷徙正常類貸款遷徙關注類貸款遷徙不良貸款向下遷徙次級類貸款遷徙可疑類貸款遷徙（二）客戶結(jié)構(gòu)分析法人客戶信用等級結(jié)構(gòu)分析截至本期末，全行共有法人客戶戶，比上期減少戶；貸款余額億元，比上期增加億元。大、中型客戶貸款比上期共增加億元，占全行法人貸款增量的%。法人客戶（按經(jīng)營規(guī)模）貸款情況表單位：億元、%經(jīng)營規(guī)模貸款余額比上期不良貸款余額比上期不良率比上期特大型大型中型小型其他合計法人客戶行業(yè)結(jié)構(gòu)分析本期，法人客戶貸款主要集中在等行業(yè)，以上行業(yè)的貸款余額億元，比上期增加億元，占全行貸款余額的%；不良貸款占比較高的行業(yè)為。貸款到期情況表單位：億元項目合計貸款形態(tài)正常關注次級可疑損失本年到（逾）期貸款金額貸款收回其中：現(xiàn)金收回還舊借新貸款展期借新還舊貸款逾期以資抵債逾期貸款客戶情況及風險分析：分析逾期貸款的客戶基本情況（包括逾期時間、金額、原因、存在的風險等）。法律風險的產(chǎn)生具有或然性。法律風險涉及范圍廣,幾乎覆蓋了商業(yè)銀行所有的經(jīng)營管理活動。(二)目前商業(yè)銀行面臨的法律風險形勢商業(yè)銀行過去面對的法律風險主要還是由內(nèi)部的操作風險轉(zhuǎn)化而來,但是,近幾年隨著各商業(yè)銀行對有限的優(yōu)質(zhì)客戶競爭的加劇和客戶自身法律意識的提高,客戶也在開始著力運用法律手段維護自身的權(quán)益。(2)被訴案件多,牽涉到較大的人力、物力、時間投入。建立內(nèi)部控制機制也是法律風險監(jiān)控的重要工作之一，銀行內(nèi)部的每一個崗位都應進行風險評估，制定相應的控制辦法，并將之以內(nèi)部規(guī)定的方式確定下來。其次，應當建立通暢的內(nèi)部違規(guī)報告制度，作為防控類似風險再次出現(xiàn)的依據(jù)，并對經(jīng)常出現(xiàn)風險的崗位、人員考慮道德風險的防控。事中控制：、法律合規(guī)工作人員以控制法律風險為前提推動業(yè)務發(fā)展，在動態(tài)的過程中對法律風險進行防控。三、構(gòu)建法律風險控制系統(tǒng)的建議法律風險控制系統(tǒng)的建設是一項復雜的系統(tǒng)工程,它不光涉及到人員的配備、機構(gòu)的設置、各項規(guī)章制度的建設和落實等等方面,更需要銀行諸多業(yè)務部門的理解和相互協(xié)作。從目前來看, 我行在總行和一級分行設立專門的法律事務部，在二級分行設立專職法律人員，保持了在機構(gòu)、職責、人員上的相對獨立性，對于法律工作人員參與重大業(yè)務決策、防范和化解法律風險起到了十分重要的作用。另一方面也需要自上而下地強化制度要求,對凡應納入法律風險控制系統(tǒng)管理的事項,要從制度上首先進行保障,以強化管理。法律盡職調(diào)查應涵蓋新產(chǎn)品的研制、開發(fā)、投入市場的前期風險觀察。上述法律盡職調(diào)查報告，必須經(jīng)首席法律顧問簽字確認并提交給業(yè)務、管理部門乃至董事會，作為決策的依據(jù)。此外，有必要對于特定崗位的特定事項建立強制性咨詢制度，對應當咨詢沒有咨詢的予以戒勉，對因沒有咨詢導致?lián)p失的予以處罰。法律風險。當前理論和實務界對信用、市場、操作風險均有較系統(tǒng)的認識和研究，如在定量分析、內(nèi)控模型設計、具體風險管理等方面均已取得了豐碩成果。一、商業(yè)銀行法律風險的再認識商業(yè)銀行法律風險是較寬泛的一個概念，對其內(nèi)涵和外延的界定目前并不一致，人們往往將違法、被訴等情形視為其主要內(nèi)容，認識比較單一?！睂嵺`中各國監(jiān)管當局對商業(yè)法律風險的理解也存在差別，如英國金融服務局(fsa)側(cè)重于從制度層面上來理解法律風險，美國監(jiān)管當局則側(cè)重于從交易層面上來認識法律風險，我國銀行監(jiān)管管理委員會將法律風險歸類于操作風險之中。(一)行為違法一是具體行為主體。具體行為包括對外宣傳、合同簽訂、業(yè)務經(jīng)營、人事管理、內(nèi)部規(guī)范制定、對外協(xié)助行為等。商業(yè)銀行在對內(nèi)管理或?qū)ν夂灦I(yè)務合同時，因人員、機制等問題使合同條款不規(guī)范、權(quán)利義務配置失衡，一旦發(fā)生糾紛對商業(yè)銀行不利，該類不規(guī)范行為有可能產(chǎn)生一定的法律風險。法律規(guī)則的不確定性原因很多，其中之一就是語言的不確定性。具體表現(xiàn)在法院立案難、執(zhí)行難，審結(jié)案件周期延長、審判不公、案件執(zhí)結(jié)率低以及回收率低等問題。商業(yè)銀行信用風險是指債務人或交易對手未能履行合同所規(guī)定的義務或信用質(zhì)量發(fā)生變化，影響金融產(chǎn)品價值，從而給債權(quán)人或金融產(chǎn)品持有人造成經(jīng)濟損失的風險。商業(yè)銀行操作風險是指由于不完善或失靈的內(nèi)部程序、人員和系統(tǒng)或外部事件導致?lián)p失的風險。二、商業(yè)銀行法律風險的防范商業(yè)銀行法律風險存在分布廣、原因復雜、專業(yè)強等特點，全面認識其特性才能更好的建立起有效的防范機制。法律顧問全面參與業(yè)務。[3]法律部門在商業(yè)銀行公司架構(gòu)中居于重要地位。商業(yè)銀行業(yè)務的多樣性和創(chuàng)新性為法律風險防范提出了很高的要求，法律事務人員不僅需要專業(yè)的法律知識和豐富的實踐經(jīng)驗，還需要對金融知識和具體業(yè)務流程及管理的了解。當前我國商業(yè)銀行法律事務部門定位于發(fā)揮對主體業(yè)務的輔助保障功能，其具體職責主要包括：對訴訟事務的管理。法律問題咨詢和提示。對商業(yè)銀行法律風險的認識與防范是項復雜而動態(tài)的工程，一方面我們必須考慮主要法律風險點、發(fā)生概率、損失程度、相關度等問題，同時還要追問商業(yè)銀行能夠接受怎樣的法律風險波動，能夠容忍多大的法律損失，接受怎樣的讓步等與業(yè)務發(fā)展有關的問題。金融業(yè)務的創(chuàng)新和升級換代必然產(chǎn)生風險，商業(yè)銀行要避免片面強調(diào)業(yè)務創(chuàng)新中技術的成熟性、穩(wěn)定性而忽視防范法律風險，需要及時全面的進行法律上的可行性論證。法律風險識別和防范也應逐步嘗