【正文】 報銷單各要素齊全，如：日期、金額、附件張數(shù)、費用用物料歸屬部門和用途等，附件分類粘貼。 ② 、對業(yè)務活動暫未開展或長期占用備用金未予報銷的經(jīng)辦人，財務部通知責令限期扣款，并按拖欠備用金額總額的 1%加收滯納金。 ⑦ 員工離開公司的，由部門負責人追索欠款；如該欠款屬超期、財務部又已通知過借款審批人，則由部門負責人承擔相應責任，借款人的上級從未接到通知，則相應處罰財務主管。 借款管理： ① 、借款程序 歸屬部門主管審簽 總經(jīng)理審批（ 1000 元以內(nèi)） 文秘回轉(zhuǎn)財務制證 出納憑會計憑證付款 超限 額報董事長（總裁）核準 財務主管或財務經(jīng)理審簽 借款人填寫借款單 借款人領款簽字 （ 2 額 ② 、大額借款以萬元為限，均需提前一天通知財務部，以便籌措現(xiàn)款，固定資產(chǎn)購置和生產(chǎn)用料，均需月份計劃采購，經(jīng)財務經(jīng)理、總經(jīng)理、董事長或總裁核批后，轉(zhuǎn)財務部安排資金。（當日完成轉(zhuǎn)出） 總經(jīng)辦文秘收齊單據(jù)統(tǒng)一報董事長核批。自制原始憑證等。 （ 2）、物資采購原則上須取得稅務票據(jù)，不能取因時必須事先經(jīng)過批準： X 元以內(nèi)由財務經(jīng)理審核，報總經(jīng)理批準，超過部分一律經(jīng)總裁（董事長）批準方能用款。 第二十七條 嚴格執(zhí)行財務計劃 月度計劃內(nèi)的開支： （ 1）、控股公司由使用部門申請，財務經(jīng)理審核，總裁（董事長）批準用款，財務部執(zhí)行。車輛必須嚴格按照有關規(guī)定進行管理和支付費用，降低車輛費用開支。 郵電費的開支做到通話時長話短說，言簡意賅，能傳真的則傳真，同時杜絕用公司電話閑談及打信息臺。 各職務權限每次開支最高標準 董事及以上級 實報實銷 總經(jīng)理 2021 元以下 /次 副總、總助、總監(jiān)級 500 元以下 /次 報請 部門經(jīng)理 200 元以下 /次 報請 原則上不在外消費掛賬、不設最低消費。 3. 各部門領用辦公用品，必須按程序經(jīng)領導批準，經(jīng)部門負責人簽字后，方可到倉庫領用。 3. 宣傳廣告費的總 量控制在全年銷售收入的 2%的范圍內(nèi)。 ④ 代培訓費：由控股及子公司選派人員到院?；蛲鈫挝淮鸀榕嘤査Ц兜呐嘤栙M。 教育經(jīng)費開支范圍： ① 公務及業(yè)務費：教員的辦公、差旅費、教學用具的維修費，教師教學實驗和購置講義、資料等費用。 ⑤ 市內(nèi)及省內(nèi)附近地區(qū)出差的，夜晚盡量爭取返回，不得隨意借故入住酒店，特殊情況除外（時間緊迫或來回費用高出酒店費用的）。 ③ 凡超支的差旅費一律由個人承擔。市內(nèi)不得乘座的士車，但可報市內(nèi)公共汽車、摩托車費 (每天 20 元內(nèi) )。 改制期間總助、財務經(jīng)理、副總、總經(jīng)理及以上人員，以及年銷售額超計劃目標任務的企業(yè)副總、總助及以上人員，參照上述標準執(zhí)行。 ② 其余人員的標準見下表： (單位：人民幣 )住宿費、伙食費補助標準，包干使用。 2. 所有印刷品在付印前，必須經(jīng)財務部審核同意，再按程序和權限報批，經(jīng)批準后統(tǒng)一交由采購供應部承印。工作離退，個人卡片必須辦理清退手續(xù)，財務部方能給予結算工資。 3. 超計劃領用的，應由使用部門寫出書面原因，送財務部審核后呈總經(jīng)理 (控股公司呈總裁辦 )批準，方可領取。領用時由使用人填寫 “領用申請單 ”，倉庫憑其單開具領料單 (一式三聯(lián) )。 2. 凡資產(chǎn)的大修及添置、更換，必須履行相應的審批程序及手續(xù)， 10000 元以內(nèi)由總經(jīng)理批準辦理，超過部分報經(jīng)總裁或董事長批準后辦理，合同報財務備案。對于損毀的固定資產(chǎn)，使用部門負責人和 實物管理責任人寫出書面解釋，同時查明原因，如因人為責任或失職行為造成損毀的，要追賠經(jīng)濟損失，如有意破壞的，則通過法律途徑追究法律責任。 5. 在固定資產(chǎn)交接、驗收、清查盤點時，企業(yè)財務部和使用部門經(jīng)理以及責任人均需簽名確認，呈報總經(jīng)理和控股財務部備案。 第十四條 固定資產(chǎn)的管理 1. 固定資產(chǎn)按國家財經(jīng)制度及行業(yè)特點，統(tǒng)一分類編號，非通用固定資產(chǎn)由企業(yè)自行編號，報控股財務部備案后使用。 填寫支票要規(guī)范、 整潔、清晰，記錄錯誤應按規(guī)定的會計更正方法進行更正。 公司對外舉債管理。 凡企業(yè)行為所發(fā)生的一切收支均由財務統(tǒng)一收付，任何部門和個人均不得擅自收付（包括員工 各種按金、處罰款等）。對未達賬款應加強管理，備查登記，如發(fā)現(xiàn)有上月未達賬款本月未有記錄，財務主管應認真查明原因及時處理。 出納人員應定期與銀行核對存款，每月至少核對一次，在接到銀行對賬單后，應逐筆核對借貸發(fā)生額和余額。同時。 送存銀行的款項，應填制 “繳款單 ”，連同現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬憑證等送存銀行，并將“繳款單 ”或 “銀行收款通知 ”據(jù)以登記入賬。由于疏忽被偷搶的，由有關人員承擔損失。 ⑤ 、 出納人員必須每天核對現(xiàn)金數(shù)額，檢查庫存現(xiàn)金情況，要保證現(xiàn)金的賬存與實際庫存相符，嚴禁以白條抵充庫存，嚴禁挪用庫存現(xiàn)金。凡收付現(xiàn)金，必須一律開具憑證，并在發(fā)票，收付款單據(jù)或原始憑證上加蓋 “現(xiàn)金收訖 ”， “現(xiàn)金付訖 ” 字樣的戳記。特殊情況如有限額規(guī)定的，按各級審批權限規(guī)定執(zhí)行。 ② 、 所有個人因公借款均需統(tǒng)一使用專用借款借據(jù)。 第四章 資金管理 詳細財務管理制度 (范本 )詳細財務管理制度（范本）目 錄第一章 總則 ┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 1 第二章 財務管理與會計核算體系 ┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 1第三章 財務計劃管理 ┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 7 第四章 資金管理 ┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 9 僳灌籃浮潞找政崩豢尊禍塔唆裹吾注障嚴霸汪傍牧 腆于著勛澎渾苑仔狽歸擊鞘對煎仟用懶喉敗桌蔭矛袱臍瞥議隋察皇遼唱派曾恐植牌貴允鐐弓仔杜 第十二條 貨幣資金的管理 控股及子公司的庫存現(xiàn)金限額為 10000 元，超過限額部分當天存入銀行，特殊需要超出限額的必須經(jīng)財務經(jīng)理（經(jīng)理）批準，并采取特別措施確?，F(xiàn)款安全。對外稅務局、銀行、政府機構等部門于 10 日前報送資產(chǎn)負債表和損益表（年報加多現(xiàn)金流量表）；控股公司報表于 10 日前匯總上報總裁和董事局。 計劃及其執(zhí)行結果的上報和審計 ① 、年度結算：年終控股公司及子公 司將本年度的經(jīng)營預算和財務收支預算中的各項計劃指標與執(zhí)行結果進行比較，并用文字作出說明，形成本年度結算報告，于下年度元月 15 日前送控股財務部，控股審計專員室。 ④ 、物料（物品）的庫存應努力向最低儲存量或零庫存的管理目標靠攏，不能實現(xiàn)零庫存時，也應追求最合理的庫存量，以核定 儲備資金定額。 ② 、企業(yè)的物料、物品采購計劃由采購負責人根據(jù)本月的 生產(chǎn)計劃和庫存情況編制當月的采購計劃，于當月 3 日前送財務經(jīng)理（經(jīng)理）審核后報總經(jīng)理批準執(zhí)行。對一些規(guī)模較大的投資項目可作計劃外單列，但必須落實融資計劃后方可進行。 控股公司及子公司需編制的財務計劃主要有 年度財務預算和月度財務計劃。 企業(yè)其他財務人員的任職和工作情況由本企業(yè)和控股財務部共同進行考評；日常性的工作獎懲由本企業(yè)財務經(jīng)理依據(jù)有關規(guī)定決定并施行，重大的獎懲由本企業(yè)總經(jīng)理決定，董事長對各級財務人員的錯誤獎懲隨時可進行修正 。日常業(yè)務負責總賬、報表、分析；并檢查屬下工作，處理日常財務事務。 7．將要負責 “免、抵、退 “稅 管理系統(tǒng)，辦理出口退稅備案、申報退稅事項。 3．負責抵扣聯(lián)認證數(shù)據(jù)錄入，月底進行進項發(fā)票后臺認證。3 銀行不予墊款； （７） 協(xié)助主管會計辦理借貸款手續(xù)并記錄清楚； （８） 建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴格審核現(xiàn)金收付過程； （９） 嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)財務經(jīng)理 簽字后，方可生效。 月底與倉庫、采購的對結賬，確保準確、無誤、數(shù)據(jù)一致 確保庫存信息的 準確、及時； 采購部下來的供應商付款計劃及時整理報送上級審批 財務主管交待的其他工作。 （四）主要職責 （１）具體執(zhí)行有關財務制度，帶領財務部人員完成公司的日常工作； （２）按照經(jīng)濟核算原則 ,定期檢查 ,分析公司財務、成本、費用和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用的效果，督促本公司有關部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益，及時向公司提出合理化建議，當好公司參謀； （３）詳細審核財務會計每張憑證、有關的內(nèi)容、數(shù)字、金額、期限、應收應付、手續(xù)等是否準確無誤 ,簽名確認無誤才安排會計過帳； （４）負責各項目的帳總體策劃設帳、安排處理報表 ,另在規(guī)定的時間內(nèi)上交國家有關部 門要求上報的資料： (包括報稅、納稅資料、統(tǒng)計資料等 )； （５）查閱了解公司財務的計劃資料、合同和其他有關經(jīng)濟資料，糾正財務中的差錯弊端， 規(guī)范公司的經(jīng)濟行為； （６）協(xié)助財務經(jīng)理辦理：融資、評估、信貸、辦證等業(yè)務； （７）完成總經(jīng)理與財務經(jīng)理交付的其他工作。 （８）財務部與子公司負責人定期召開例會 ,對本公司經(jīng)濟活動進行檢查和分析 ,一經(jīng)發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié) ,及時采取措施 ,妥善處理解決； （９）審核公司財務報告及稅務報告，簽發(fā)材料、設備、費用等資金的收支，確認后進行另協(xié)調(diào)與其他單位的資金往來與結算。 第四條 本制度經(jīng)必要的程序討論通過后，自 年 月 日起施行，原有相關制度與本制度不符或有抵觸部分同時廢止。 第二條 本制度制定的原則和宗旨是：改制先行、規(guī)范管理、穩(wěn)健高效、量入為出。依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國公司法》、《企業(yè)會計制度》、《企業(yè)會計準則》以及其他相關法規(guī)，結合公司的特點和管理要求制定本制度。 第三條 本制度是公司及控股成員企業(yè)在經(jīng)濟活動中的財務管理與會計核算的總綱，適用于全體企業(yè)。 第六條 財務管理與會計核算組織架構圖 財 務 經(jīng) 理 （一）、改制期間財 務組織架構圖 詳細財務管理制度 (范本 ) 詳細財務管理制度（范本）目 錄第一章 總則 ┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 1 第二章 財務管理與會計核算體系 ┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 1第三章 財務計劃管理 ┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 7 第四章 資金管理 ┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 9 僳灌籃浮潞找政崩豢尊禍塔唆裹吾注障嚴霸汪傍牧腆于著勛澎渾苑仔狽歸擊鞘對煎仟用懶喉敗桌蔭矛袱臍瞥議隋察皇遼唱派曾恐植牌貴允鐐弓仔杜 （二）各崗位職責： 一、財務經(jīng)理（經(jīng)理）崗位職責： （一） 崗位名稱：財務經(jīng)理（經(jīng)理） （二 ） 直接上級：公司（公司）總經(jīng)理、董事會 直接下級：財務主管（財務部長） （三） 本職工作：負責公司及子公司財和物的管理工作 （四） 直接責任： （１）在總經(jīng)理領導下全面負責公司的財務管理工作； （２）編制各項目預算、財務收支計劃、信貸融資計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金； （３）監(jiān)督公司財務計劃的執(zhí)行 \決算 \預算外資金收支與財務收支有關的各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益； （４）建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務會計資料進行經(jīng)濟活動分析； （５）參加總經(jīng)理日常經(jīng)營管理工作會議，參與經(jīng)營決策，審 查或參與擬定經(jīng)濟合同或其它經(jīng)濟文件； （６）協(xié)調(diào)財務部與各子公司的關系，正確處理銀行、稅務部門關系； （７）及時與財務部人員溝通，不斷提高財務人員的素質(zhì)及公司的財務管理水平，督促檢查財務部人員業(yè)務工作和公司財務核算，嚴格考核，并做好檢查記錄，提出整改意見。 （ 12）承辦公司領導交辦的其他工作； 二、 財務管理中心財務主管（部長）崗位描述 （一） 崗位名稱：財務主管（部長） （二） 直接上級：財務經(jīng)理 （三） 直接下級：財務中心職員 （四）主要職責 （１）具體執(zhí)行有關財務制度，帶領財務部人員完成公司的日常工作； （２）按照經(jīng)濟核算原則 ,定期檢查 ,分析公司財務、成本、費用和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用的效果，督促本公司有關部門降低 消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益，及時向公司提出合理化建議，當好公司參謀； （３）詳細審核財務會計每張憑證、有關的內(nèi)容、數(shù)字、金額、期限、應收應付、手續(xù)等是否準確無誤 ,簽名確認無誤才安排會計過帳； （４）負責各項目的帳總體策劃設帳、安排處理報表 ,另在規(guī)定的時間內(nèi)上交國家有關部門要求上報的資料： (包括報稅、納稅資料、統(tǒng)計資料等 )； （５）查閱了解公司財務的計劃資料、合同和其他有關經(jīng)濟資料，糾正財務中的差錯弊端， 規(guī)范公司的經(jīng)濟行為； （６）協(xié)助財務經(jīng)理辦理：融資、評估、信貸、辦證等業(yè)務； （７）完成總經(jīng)理與財務 經(jīng)理交付的其他工作。 月結供應商對賬及結算。2 維護購銷雙方正當權益 。 2．錄入當月開票對應出倉單的產(chǎn)品明細，交成本會計核算。 6．及時向主管傳達稅務信息及資料。 財務主管：財務管理與會計核算均對財務經(jīng)理負責，財務結果首先接受財務經(jīng)理的檢查、指導與管理。 控股公司其他財務人員的任職和工作情況由控股財務經(jīng)理組織考評；日常性的工作獎懲可由控股財務經(jīng)理決定并施行，重大的獎懲由董事長決定。 第三章 財務計劃管理 計劃管理是企業(yè)管理活動的重要組成部分，也是確?？毓晒炯饶莒`活高效地運作，又能有效監(jiān)督和控制的重要手段，經(jīng)營計劃及財務收支計劃是計劃管理的核心部分，因此，控股公司及子公司必須加強財務計劃管理?？毓晒驹诰幹颇甓蓉攧疹A算時必須以穩(wěn)健謹慎的態(tài)度，做到量力而行，量入為