【正文】 銷(xiāo)售成本 銷(xiāo)售利潤(rùn) 管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 所得稅 凈利潤(rùn) 正常銷(xiāo)售收入 銷(xiāo)售收入下降 5% 銷(xiāo)售收入下降 10% 在銷(xiāo)售收入下降，成本不變，費(fèi)用不便的情況下，利潤(rùn)變化情況如下圖所示： 銷(xiāo)售收入 銷(xiāo)售成本 銷(xiāo)售利潤(rùn) 管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 所得稅 凈利潤(rùn) 成本分別上升 5%， 10%對(duì)利潤(rùn)的影響 2021年經(jīng)濟(jì)指標(biāo)變動(dòng) 銷(xiāo)售收入 銷(xiāo)售成本 銷(xiāo)售利潤(rùn) 管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 所得稅 凈利潤(rùn) 正常銷(xiāo)售 成本 銷(xiāo)售成本上升 5% 銷(xiāo)售成本上升 10% 在銷(xiāo)售成本、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用上升，銷(xiāo)售收入不變的情況下，利潤(rùn)變化如下圖： 銷(xiāo)售收入 銷(xiāo)售成本 銷(xiāo)售利潤(rùn) 管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 所得稅 凈利潤(rùn)銷(xiāo)售收入與成本同時(shí)下降、上升 10%對(duì)利潤(rùn)的影響 精品文檔 精品文檔 正常銷(xiāo) 售收入與成本支出 銷(xiāo)售收入下降 5%成本上升 5% 2021年經(jīng)濟(jì)指標(biāo)變動(dòng) 銷(xiāo)售收入 銷(xiāo)售成本 銷(xiāo)售利潤(rùn) 管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 所得稅 凈利潤(rùn) 正常銷(xiāo)售收入成本與成本支出 銷(xiāo)售收入下降 10%成本上升 10% 銷(xiāo)售 成本上升 10% 綜合評(píng)價(jià)： 銷(xiāo)售收入 銷(xiāo)售成本 銷(xiāo)售利潤(rùn) 管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 所得稅 凈利潤(rùn)綜合評(píng)價(jià)： 銷(xiāo)售收入的下降及銷(xiāo)售成本的上升對(duì)利潤(rùn)的影響不大，可見(jiàn)企業(yè)具有較強(qiáng)的抗風(fēng)能力。 X 具體營(yíng)銷(xiāo)目標(biāo) 公司內(nèi)部管理發(fā)展規(guī)劃 公司外部 擴(kuò)張規(guī)劃 公司未來(lái)記念資金使用計(jì)劃概算 單位：萬(wàn)元 2021年 2021年 2021年 2021年 固定資產(chǎn)投入 10 10 20 20 產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用 50 60 20 80 市場(chǎng)形象設(shè)計(jì) 50 50 80 80 網(wǎng)站建設(shè) 50 80 80 80 業(yè)務(wù)流動(dòng)資金 100 200 300 300 管理費(fèi)用 30 40 50 60 財(cái)務(wù)費(fèi)用 10 20 20 20 合計(jì) 。 經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)與對(duì)策分析 市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn) 價(jià)格風(fēng)險(xiǎn) 技術(shù)風(fēng)險(xiǎn) 管理風(fēng)險(xiǎn) 營(yíng)銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn) 融資風(fēng)險(xiǎn) 政策風(fēng)險(xiǎn) 公司三年發(fā)展規(guī)劃 總體發(fā)展目標(biāo) 依托現(xiàn)有的技術(shù)、資源優(yōu)勢(shì)、產(chǎn)品理念、以技術(shù)創(chuàng)新、市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)、人才開(kāi)發(fā)等戰(zhàn)略來(lái)完精品文檔 精品文檔 善系列產(chǎn)品、擴(kuò) 大市場(chǎng)占有率，選定 XXX 業(yè)、網(wǎng)絡(luò)信息服務(wù)業(yè)、 XXXX、 XXXXX、作為相互利益的參與者，繼續(xù)鞏固和發(fā)展 XXXXXXXX 業(yè)，三年內(nèi)基本形成以 XXXXXX 為龍頭，XXXXXXX、 XXXXXXX、 XXXXXXXXXX、 XXXXXXXXX等外圍支持互動(dòng)的多角化經(jīng)營(yíng)格局，力爭(zhēng)三年內(nèi)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn) 4000 萬(wàn)元，凈資產(chǎn)達(dá) 1億元，平均凈資產(chǎn)收益率不低于 40%，到 2021年，成為中國(guó) IT行業(yè)專(zhuān)業(yè)公司的前十名。而汗蒸房?jī)?nèi)溫度在 35— 40 度左右，并且人要停留 50 分鐘 — 1 小時(shí)左右時(shí)間，以便人體接受有益元素，排除毒素。 1．汗蒸館的經(jīng)營(yíng)作風(fēng)； 2．汗蒸館的服務(wù)項(xiàng)目形象； 3．汗蒸館的服務(wù)形象； 4．汗蒸館的環(huán)境形象； 5．汗蒸館的社會(huì)形象； 對(duì)自身的資金實(shí)力和門(mén)店規(guī)模進(jìn)行評(píng)估，如果資金實(shí)力強(qiáng)，可考慮選 擇大型會(huì)所及大型居住小區(qū)附近，如果資金有限，不如在小區(qū)內(nèi)在低層開(kāi)設(shè)，利用居住小區(qū)便于宣傳的優(yōu)勢(shì)，也可達(dá)到效果，精品文檔 精品文檔 來(lái)適應(yīng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)。 5．流動(dòng)顧客。 3．直銷(xiāo)商。 （三）效益分析： 顧客群分析： 。 創(chuàng)業(yè)初期我們的管理部門(mén)較少，而工作繁雜，易造成管理的混亂。 精品文檔 精品文檔 4. 銀行借款風(fēng)險(xiǎn)。純正的韓式韓正技術(shù)和先進(jìn)的韓式汗蒸管理及知識(shí)全面的營(yíng)銷(xiāo)團(tuán)隊(duì)的培養(yǎng)，必須去與韓國(guó)汗蒸的先進(jìn)企業(yè)學(xué)習(xí)，但以我們目前的資金難以承受。因此，企業(yè)舉債規(guī)模一定要限制在可控范圍之內(nèi)，力避 “雞飛蛋打 ”的結(jié)局。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員精品文檔 精品文檔 應(yīng)加強(qiáng)科學(xué)決策、集體決策，擯棄經(jīng)驗(yàn) 決策、 “拍腦門(mén) ”決策等主觀決策習(xí)好，降低財(cái)務(wù)決策風(fēng)險(xiǎn)。 流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn) 公司有可能存在資產(chǎn)不能正常和確定性地轉(zhuǎn)移現(xiàn)金或公司債務(wù)和付現(xiàn)責(zé)任不能正常履行的可能性，將導(dǎo)致公司支付能力和償債能力發(fā)生變化。 經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) 我們處于創(chuàng)業(yè)初期，公司在經(jīng)營(yíng)過(guò)程的供、產(chǎn)、銷(xiāo) 各個(gè)環(huán)節(jié)中存在不確定性影響因素，可能會(huì)造成資金運(yùn)動(dòng)的遲滯。 第九章 風(fēng)險(xiǎn)分析 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別： 主要是投資風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，其分析來(lái)源于市場(chǎng)狀況、技術(shù)狀況、資金狀況和競(jìng)爭(zhēng)狀況。此風(fēng)險(xiǎn)屬整體風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)全部債務(wù)的償還均會(huì)產(chǎn)生不利影響。產(chǎn)生此風(fēng)險(xiǎn)的原因一般有兩類(lèi)： ① 資金性財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。這些非汗蒸功能也會(huì)成為我們競(jìng)爭(zhēng)獲勝的法寶。汗蒸房的布局和櫥窗設(shè)計(jì)與美學(xué)息息相關(guān)，個(gè)人審美觀與大眾協(xié)調(diào)并升華為獨(dú)特風(fēng)格。從管理上重視和發(fā)揮人才的積極和創(chuàng)造性，以團(tuán)隊(duì)力量贏得整體成功，使每個(gè)人都有體現(xiàn)價(jià)值的自由發(fā)展空間。 目 前，困擾汗蒸市場(chǎng)的主要問(wèn)題有三個(gè)： 汗蒸房老板和服務(wù)人員素質(zhì)水平參差不齊，很難與顧客進(jìn)行有效溝通； 汗蒸服務(wù)配套項(xiàng)目千差萬(wàn)別，顧客茫然無(wú)從選擇； 精品文檔 精品文檔 汗蒸房增多，生存環(huán)境惡化，僧多粥少，各自客源相應(yīng)減少。并在初期以報(bào)紙、廣播、海報(bào)、傳單、講座、公關(guān)活動(dòng)等多種宣傳形式擴(kuò)大產(chǎn)品影響。第二年我們將根據(jù)第一年銷(xiāo)售情況來(lái)定。 （ 2）我們的機(jī)會(huì) 有社會(huì)不斷發(fā)展第三產(chǎn)業(yè)的不斷壯大這個(gè)大背景，人們對(duì)健康、保健、飲食上有了更深的意識(shí) 。我們必須做好全面的營(yíng)銷(xiāo)策略，來(lái)應(yīng)對(duì)多變的市場(chǎng)。我們的韓式汗蒸館還是有很大的利潤(rùn)空間的。 瑜珈健身業(yè)增設(shè)了高溫瑜珈、巖盤(pán)瑜珈，溫泉養(yǎng)生業(yè)則引進(jìn)了 “ 溫泉魚(yú) ” ，足療按摩行業(yè)又推出了印度神藥、老姜水晶泥和撥火罐，桑拿洗浴業(yè)和美容美體業(yè)則紛紛引進(jìn)了 “ 韓式汗蒸房 ” 和 “ 日式巖盤(pán)浴 ” 。其經(jīng)營(yíng)層面主要為穴位針灸、按摩推拿、刮痧等中醫(yī)理療手段，并吸收國(guó)外先進(jìn)的桑拿、健身操、 SPA，以及融合酒吧、休閑度假等形式的經(jīng)營(yíng)終端。 結(jié)合以上幾點(diǎn)，落實(shí)到實(shí)處，加強(qiáng)執(zhí)行力度，那么，汗蒸養(yǎng)身館一定會(huì)打響開(kāi)業(yè)第一炮，為其長(zhǎng)期的盈利發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ) . 第六章 營(yíng)銷(xiāo)戰(zhàn)略 一、營(yíng)銷(xiāo)目標(biāo) 一、 市場(chǎng)細(xì)分： （ 1） 目標(biāo)客戶集中的行業(yè)與區(qū)域 及市場(chǎng)總體容量： 韓式汗蒸最先由東北地區(qū)引進(jìn)，由于氣候原因，主要集中在我國(guó)北方。 （ 4）制定合理的會(huì)員管理制度，并且不要輕易破壞它。對(duì)員工要進(jìn)行人性化管理，服務(wù)員的年齡相對(duì)較小，而且文化素質(zhì)和專(zhuān)業(yè)知識(shí)都需要完善，顧而要給它們提供一個(gè)學(xué)習(xí)發(fā)展的舞臺(tái)，多跟員工進(jìn)行交流溝通，隨時(shí)掌握調(diào)整她們的心態(tài)，留住得力的服務(wù)員，她們掌握了好的專(zhuān)業(yè)技巧，對(duì)老顧客非常熟悉。 精品文檔 精品文檔 （四） 提升店務(wù)管理，走向規(guī)范化運(yùn)營(yíng) 汗蒸養(yǎng)生館的店務(wù)管理是最復(fù)雜也是最關(guān)鍵的，它是汗蒸養(yǎng)生館經(jīng)營(yíng)的法寶。地圖判斷棗制作顧客 地圖后加以判斷，發(fā)現(xiàn)顧客多集中于同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)店不存在的 S 區(qū)。例如，顧客集中于社區(qū)或公寓較多地 區(qū)時(shí)，必須采取適合該地區(qū)生活水準(zhǔn)的消費(fèi)價(jià)格，如來(lái)自高級(jí)住宅區(qū)的顧客較多時(shí)，必須采取提高服務(wù)品質(zhì)或商店形象的對(duì)策。地圖上以自己的店為中心，各畫(huà)以 250公尺、 500公尺、 750公尺、1公里等 4種距離為半徑的圓。相反的， B 地區(qū)的顧客較少，是因?yàn)橛卸嗉翌?lèi)似汗蒸養(yǎng)生館在競(jìng)爭(zhēng)。顧客可按每次消費(fèi)的金額數(shù)目累積積分，達(dá)到一定數(shù)額，可兌換禮品或特殊優(yōu)待。此種介紹卡的目的在于加強(qiáng)口碑的效果，來(lái)積極開(kāi)拓會(huì)員。 因此，汗蒸養(yǎng)生館在提供常規(guī)的服務(wù)同時(shí)，更應(yīng)該了解顧客內(nèi)心的真實(shí)感受，也就是說(shuō)，汗蒸養(yǎng)生館與其坐待顧客上門(mén)，還不如給予顧客 “ 到汗蒸養(yǎng)生館是種享受 ” 的觀念來(lái)的主動(dòng)和有效。 塑身、美體、改善皮膚膚質(zhì)、增加皮膚彈性，有美白、祛斑、延緩衰老的功效。所以汗蒸保健是集 遠(yuǎn)紅外線儀 、 空氣維生素 、 細(xì)胞活化劑 、 血管清道夫 等功能于一身。演變成今天的高科技、高效能、多用途新一代細(xì)胞浴。 中期（ 4— 6 年） 進(jìn)一步完善和健全服務(wù)網(wǎng)站； 重點(diǎn)研制相關(guān)設(shè) 備，進(jìn)一步拓展新服務(wù)項(xiàng)目，實(shí)行多元化經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略； 市場(chǎng)占有率達(dá)到 17%— 20%，居于主導(dǎo)地位； 鞏固、擴(kuò)展韓式汗蒸房養(yǎng)生會(huì)所市場(chǎng)。 價(jià)值觀： 優(yōu)質(zhì) 提供最優(yōu)質(zhì)的服務(wù) 快樂(lè) 在工作中快樂(lè)，在快樂(lè)中工作 理 念： 啟人們師法自然，回歸自然，使生命永存。純正韓式汗蒸房的法定經(jīng)營(yíng)形式是有限合伙責(zé)任公司， 法定地址： 湖北省武漢市。啟發(fā)人們師法自然、回歸自然，以使生命永存。 并且，也為經(jīng)濟(jì)收入水品較高的消費(fèi)群體提供“豪華汗蒸房”。 四、 目標(biāo)市場(chǎng)設(shè)定 我們將會(huì)把目標(biāo)市場(chǎng)定位為在大眾和經(jīng)濟(jì)收入較高的消費(fèi)群體。 機(jī)遇：在已有的汗蒸市場(chǎng)中由于沒(méi)有清醒的認(rèn)識(shí)到汗蒸行業(yè)屬性，同時(shí)加上又要搶占市場(chǎng)，導(dǎo)致許多企業(yè)沒(méi)有下功夫去提高服務(wù)質(zhì)量，更有許多企業(yè)為更好的盈利，為降低成本采取偷工減料的手段?！皝喗】怠边@個(gè)名詞已十分流行，保健 產(chǎn)業(yè)已成為時(shí)代特征之一。并且， 現(xiàn)代人越來(lái)越關(guān)注自己的健康，特別是在金融風(fēng)暴和全球傳染病流行的今天，更多人注意到健康生命的重要性。 其次，制訂促銷(xiāo)方案， 開(kāi)業(yè)前可以通過(guò)花車(chē)宣傳，免費(fèi)派發(fā)免費(fèi)體驗(yàn)卷、宣傳彩頁(yè)、優(yōu)惠券，汗蒸館圖片、服務(wù)項(xiàng)目介紹等等資料，促銷(xiāo)工具是吸引顧客的中介物，必須具備，如媒體廣告、品牌燈箱、廣告?zhèn)?，禮品袋等等，做好店內(nèi)外的裝飾，陳列，用草藤，鮮花，香薰燈，氧吧來(lái)點(diǎn)綴溫馨幽雅的環(huán)境，烘托熱烈的氣氛，花籃，條幅，鞭炮必不可少，甚至是汗蒸養(yǎng)生顧問(wèn)、服精品文檔 精品文檔 務(wù)人員的著裝，氣質(zhì)面貌也必須重視，盡量通知更多的親朋好友來(lái)捧場(chǎng)，提高人氣，也可促成銷(xiāo)售。穩(wěn)定發(fā)展期和創(chuàng)新期。隨著在東北、山東地區(qū)的快速發(fā)展，汗蒸也逐漸全國(guó)各大城市出現(xiàn)。早在四、五年前，也許只有極少數(shù)去韓國(guó)或者日本旅游的朋友偶爾體驗(yàn)過(guò)“汗蒸幕”或者“巖盤(pán)浴”，當(dāng)某個(gè)富有敏銳商業(yè)頭腦的商人把她引 進(jìn)到國(guó)內(nèi)時(shí)，人們對(duì)她除了陌生之外更多的是出于好奇而去體驗(yàn)和消費(fèi)。面對(duì)競(jìng)爭(zhēng)，眾商家在不斷提高服務(wù)質(zhì)量，改進(jìn)營(yíng)銷(xiāo)策略與手段的 同時(shí)也在不斷的尋求新的市場(chǎng)藍(lán)海，力求開(kāi)辟新的利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn)。可以說(shuō)，無(wú)論是哪種形式的休閑保健項(xiàng)目，都在人們?cè)絹?lái)越注重保健，崇尚休閑的大趨勢(shì)下蓬勃的發(fā)展。從目前我國(guó)的生產(chǎn)力水平看，“休閑保健”顯然已成為我們這個(gè)時(shí)代的特征之一，也是社會(huì)文化活動(dòng)的精品文檔 精品文檔 重要組成部分。還有一些公司率先先引進(jìn)了韓國(guó)的汗蒸技術(shù)，正在打造自己的品牌。 誠(chéng)信服務(wù)，精益求精。通過(guò)吸收加熱后的特殊材料，紅外線、負(fù)離子、亞離子、礦物元素，代謝皮膚有害物質(zhì)，提高肌膚彈性，促進(jìn)全身血液循環(huán)和新陳代謝，從而達(dá)到美容、美體和治療一些慢性 疾病。 精品文檔 精品文檔 第二章 執(zhí)行總結(jié) 一、項(xiàng)目背景 隨著社會(huì)發(fā)展和人們追求品質(zhì)生活的腳步，人們的保健意識(shí)不斷增強(qiáng)。按良好運(yùn)營(yíng)計(jì)算其六個(gè)月收益為 。 由 市場(chǎng)開(kāi)拓型人才著力研究市場(chǎng)開(kāi)拓和業(yè)務(wù)擴(kuò)展的可行性和實(shí)施方案。再次培養(yǎng)一支屬于自己的汗蒸師銷(xiāo)售團(tuán)隊(duì)。除了要有高超的技藝和技巧 ，還必須對(duì)美學(xué)、語(yǔ)言學(xué)、心理學(xué)和造型藝術(shù)有一定了解。 我們首先從企業(yè)策劃上下功夫，打破常規(guī)，通過(guò)強(qiáng)強(qiáng)聯(lián)手，優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)的方式進(jìn)行廣告宣傳和開(kāi)展促銷(xiāo)活動(dòng)，和一些相關(guān)的行業(yè)聯(lián)合進(jìn)行宣傳或者促銷(xiāo)，這樣有助于擴(kuò)大影響，樹(shù)立品牌形象。我