【正文】 的費用編制制造費用分配表，分配記入“基本生產(chǎn)成本明細賬”（5）將歸集在“基本生產(chǎn)成本明細賬”的費用經(jīng)在完工產(chǎn)品與在產(chǎn)品之間分配后，將完工產(chǎn)品成本記入“庫存商品明細賬”：（1）合同發(fā)貨制銷售業(yè)務(wù)處理程序設(shè)計要點①銷售部門根據(jù)銷售合同編制發(fā)貨通知單，分別通知倉庫備貨和企業(yè)內(nèi)部運輸部門辦理發(fā)貨②貨物發(fā)出后，銷售部門根據(jù)倉庫簽收的發(fā)貨通知單刑具銷售發(fā)票，登記產(chǎn)成品明細賬③ 運輸部門在辦理托運手續(xù)后將提貨單和運單送交銷售部門，銷售部門將其與銷售發(fā)票一并送交會計部門 ④會計部門審核無誤后，刑具代墊運費清單，并通知出納員辦理貨款結(jié)算，同時進行銷售賬務(wù)處理（2） 合同發(fā)貨制銷售業(yè)務(wù)流程控制點①銷售開票、發(fā)貨、收款和記賬分管②嚴格按合同發(fā)運商品，結(jié)算貨款③定期進行賬賬、賬實核對：（1）非合同發(fā)貨制的銷售業(yè)務(wù)處理程序設(shè)計的要點①銷售部門根據(jù)客戶要求和產(chǎn)品價格目錄編制銷貨發(fā)票②經(jīng)銷售部門主管和會計部門主管審核后，授權(quán)出納部門收款③倉庫根據(jù)已經(jīng)付款的銷售發(fā)票發(fā)貨，并登記產(chǎn)成品保管賬簿④銷售部門和會計部門分別登記銷售業(yè)務(wù)的相關(guān)賬簿（2）非合同發(fā)貨制銷售與收款業(yè)務(wù)流程控制要點①銷售開票發(fā)貨、收款和記賬分管②銷售價格按有關(guān)標準執(zhí)行，并予以審核③一般情況下先收款后提貨，減少銷售壞賬損失④定期進行賬賬、賬實核對第四篇：企業(yè)會計工作總結(jié)范文我是一位普普通通的會計工作人員，從事經(jīng)濟管理工作二十余年，深知會計工作艱難，會計人員是隨時會被站在被告席上，只有在工作中十分仔細，不辛苦，一心一意的工作。會計部門根據(jù)證券公司的利息收入、基金分紅劃賬單編制“利息收益表”、“基金分紅收益表”，編制轉(zhuǎn)賬憑證，登記“投資收益”等有關(guān)賬簿。第三篇：企業(yè)會計制度設(shè)計自考個人總結(jié)的各種流程序的設(shè)計：（1）出納部門收取現(xiàn)金的業(yè)務(wù)流程 ①由業(yè)務(wù)部門開出一式兩聯(lián)收款通知，經(jīng)本部門負責人審核后交出納部門②由出納員根據(jù)收款通知收取現(xiàn)金，編制收據(jù)一式三聯(lián)，其中一聯(lián)給客戶，一聯(lián)留存，另一聯(lián)隨同收款通知在登記庫存現(xiàn)金日記賬后送交會計部門登賬③定期進行賬賬核對（2）出納部門收取現(xiàn)金的業(yè)務(wù)流程的控制要點①開票人和收款人相分離，出納員只有憑審核過的收款通知才可辦理收款，出具收款收據(jù) ②庫存現(xiàn)金日記賬和明細賬分別由出納員和會計員登記和保管③定期進行收款通知單、庫存現(xiàn)金日記賬和明細賬核對，以便發(fā)現(xiàn)是否多收、少收以及登賬錯誤等：（1） 零星費用報銷支付現(xiàn)金的業(yè)務(wù)流程①先由支出費用的業(yè)務(wù)部門有關(guān)人員根據(jù)原始憑證編制報銷憑證，經(jīng)本部門主管審核后送交會計部門 ②經(jīng)會計主管審核同意后交出納員付款③將報銷單送交會計部門據(jù)此登賬（2）零星費用報銷支付現(xiàn)金的業(yè)務(wù)流程的控制要點①費用報銷必須要有原始憑證，以保證報銷費用數(shù)額的真實和正確② 費用報銷前必須由業(yè)務(wù)部門主管和會計部門主管審核批準再授權(quán)出納辦理費用支付③定期進行賬賬核對：（1） 支票付款簽發(fā)的業(yè)務(wù)流程①業(yè)務(wù)部門將外單位收款通知或自制付款憑證經(jīng)本部門審核后，送會計部門②會計部門經(jīng)審核后交出納部門支付③出納員簽發(fā)支票并在支票登記簿上做好記錄④出納部門和會計部門根據(jù)支票回執(zhí)分別登記銀行存款日記賬和其他有關(guān)賬簿（2）支票付款簽發(fā)的業(yè)務(wù)流程的控制要點①付款前由業(yè)務(wù)部門和會計部門主管審核②簽發(fā)的支票作備查記錄③簽發(fā)支票的印鑒由會計主管保管④銀行存款日記賬與相關(guān)賬簿核對相符、合同簽訂程序設(shè)計：（1）日常采購計劃編制、合同簽訂處理程序① 供應部門根據(jù)生產(chǎn)計劃部門的各種生產(chǎn)計劃編制采購計劃 ② 采購計劃經(jīng)審核批準后與供貨商簽訂采購合同③ 財務(wù)計部門根據(jù)采購計劃采購合同編制財務(wù)收支計劃（2） 日常采購計劃編制、合同簽訂流程的控制要點①采購計劃須經(jīng)審核批準后才能簽訂采購合同②會計部門參加采購合同的會簽：（1）臨時采購申請?zhí)幚沓绦颌僬堎弳挝痪幹普堎弳谓还块T ③通知財會部門以備貨款結(jié)算②供應部門編制臨時采購計劃，經(jīng)審核同意后通知采購員進行采購（2）臨時采購申請流程的控制要點①臨時采購必須經(jīng)過授權(quán)批準才能辦理②會計部門監(jiān)督臨時采購計劃的實施、驗貨、付款程序設(shè)計（1）材料采購、驗貨、付款處理程序①供貨單位在材料發(fā)運后，將材料發(fā)票、運單和提貨單經(jīng)銀行寄住風華單位②購貨單位財會部門收到寄來的交易所，將其送交供應部門，供應部門審核合同后據(jù)此編制收貨單，通知倉庫準備收貨，另將提貨單交企業(yè)運輸部門提貨③倉庫驗收后登記保管卡，并將簽收的收貨單交送供應部門④供應部門將收貨單與合同再次審核無誤后，將供貨單位的發(fā)票、代墊運單以及收貨單一并送財會部門 ⑤財會部門對照合同副本進行審核無誤后，授權(quán)出納輸貨款結(jié)算，出納付款后在發(fā)票上加蓋“付訖”及日期戳記，與訂購單副本一并歸檔（2）材料采購驗貨付款流程的控制要點①采購材料入庫驗收、記賬與付款分管②加強收料單與合同的核對，保證材料名稱、規(guī)格、數(shù)量和金額的正確，材料驗收入庫后才支付貨款 ③定期進行賬賬、賬卡和賬實核對：（1） 退貨及折讓的業(yè)務(wù)處理程序①由儲存部門或用料部門填制“請購單”②由采購部門填制“訂購單”或其他契約③ 由檢驗部門驗收并編制驗收報告④ 儲存部門對照驗收報告收料入庫，如有差異應報告給會計部門 ⑤會計部門比較購貨訂單、驗收報告及賣方發(fā)票，發(fā)票經(jīng)核準后付款⑥ 作證移送出納處付款（2）退貨及折讓流程的控制要點：①退貨及折讓生時，應由雙方協(xié)商解決②由采購部門編制退回及折讓通知單，分送有關(guān)部門，作為處理依據(jù)③送交會計部門的通知單，可作為沖減應付賬款的憑證：（1） 材料發(fā)料程序是指企業(yè)一般性領(lǐng)料的業(yè)務(wù)過程① 領(lǐng)用部門開出一式四聯(lián)領(lǐng)料單，經(jīng)審核后到倉庫領(lǐng)料② 倉庫發(fā)料后登記材料保管卡，并將焦單相應領(lǐng)用部門和供應部門③ 供應部門根據(jù)領(lǐng)料單登記材料明細賬，月底根據(jù)明細賬編制材料庫存月報④ 會計部門根據(jù)領(lǐng)用部門和供應部門送來的領(lǐng)料單進行核對，無誤后編制材料發(fā)出匯總表，據(jù)此登記有關(guān)費用賬和材料總賬（2）材料發(fā)料業(yè)務(wù)處理流程的控制點①材料領(lǐng)用審核、發(fā)放和記賬分管②會計部門對來自領(lǐng)用部門和發(fā)料部門的領(lǐng)料單進行核 對，從而保證領(lǐng)料的真實性和正確性 ③定期進行賬賬、賬卡、賬實和表表核對：（1）委托加工材料發(fā)料業(yè)務(wù)處理過程①企業(yè)生產(chǎn)計劃部門編制委托加工領(lǐng)料單，通知本企業(yè)運輸部門辦理領(lǐng)料及運輸②材料倉庫發(fā)料、運輸部門領(lǐng)取材料后送往處加工單位并取得外單位簽收證明③供應部門根據(jù)委托加工領(lǐng)料單登記材料明細賬④有末，生產(chǎn)計劃部門、運輸部門和供應部門分別將委托加工領(lǐng)料單送到會計部門，會計部門經(jīng)核 對后登記材料發(fā)出匯總表上的委托加工材料發(fā)出數(shù)，并登記有關(guān)總賬和明細賬（2）委托加工材料發(fā)料業(yè)務(wù)流程的控制點①委托加工材料領(lǐng)用、運輸、發(fā)放和記賬分管②財會部門分別從不同部門核實委托加工材料請領(lǐng)、實領(lǐng)和實發(fā)數(shù)量的一致性③定期進行賬賬、賬卡、賬實和表表核對、付款程序：（1）委托加工材料完工驗收、付款業(yè)務(wù)處理程序①委托加工材料加工完畢，由加工單位寄來加工費發(fā)票，供應部門將其與原留存的委托加工領(lǐng)料單合在一起，并編制委托加工收料單②材料倉庫收料后，登記材料卡，并將收料單交供應部門③供應部門核對無誤后，通知會計部門付款，登記材料明細賬④會計部門審核付款憑證無誤后，授權(quán)出納員辦理付款結(jié)算⑤供應部門和會計部門定期分別編制庫存月報和收料匯總表，并進行賬卡、賬賬和賬實核對（2）委托加工材料完工驗收、付款業(yè)務(wù)流程的控制點①核對委托加工發(fā)料單和收料單，保證加工材料品種、規(guī)格和數(shù)量的正確性②對委托加工材料進行入庫檢驗，并核對加工發(fā)票和發(fā)料單③對加工費用進行審核④定期進行賬賬、賬卡和賬實核對：（1）低值易耗品發(fā)放業(yè)務(wù)處理程序①領(lǐng)用部門提出領(lǐng)用低值易耗品申請，經(jīng)本部門的主管審批后交供應部門②供應部門根據(jù)低值易耗品登記簿審核其領(lǐng)用是否合理，如批準，則開具領(lǐng)料單授權(quán)倉庫發(fā)放低值易品 ③倉庫發(fā)放低值易耗品后及時登記卡片④通知供應部門和會計部門入賬（2）低值易耗品發(fā)放業(yè)務(wù)處理程序的控制點①低值易耗品領(lǐng)用必須經(jīng)過審批②設(shè)置低值易耗品登記簿，加強對在用低值易耗品的管理③定期進行賬賬、賬卡、賬實核對（購入）：（1）由投資業(yè)務(wù)部門編制“股票或債券投資計劃建議書”，經(jīng)批準后據(jù)此填制“證券購入通知單”一式兩聯(lián)，一聯(lián)留存，一聯(lián)交會計部門審批后交出納部門（2）出納根據(jù)“證券購入通知單”開出轉(zhuǎn)賬支票，經(jīng)審核蓋章并登記“支票登記簿”后存入投資專戶（3） 出納收到證券公司“交割單”后，根據(jù)支票存根及“證券購入通知單”編制付款憑證，并據(jù)以登記銀行存款日記賬（4）會計部門收到付款憑證及有關(guān)單據(jù)后，登記交易性金融資產(chǎn)總賬、明細賬及其登記簿：（1） 投資收益業(yè)務(wù)處理程序①股票投資收益的業(yè)務(wù)處理。所以，我們以后應加強這門課程講授，讓學生從現(xiàn)在起就樹立起法律意識，熟練掌握《企業(yè)會計制度》、《現(xiàn)金管理條例》等有關(guān)規(guī)定。四、財會法規(guī)知識還有很多單位存在白條抵庫問題，我到一個單位查帳，出納有一張借條，金額為32萬元，只有董事長一人簽字同意，沒有寫明借款理由，時間已長達5年，嚴重違反財經(jīng)法規(guī)關(guān)于不能白條抵庫等明文規(guī)定。既然是用電腦做帳，對打字速度有一定要求，一般要求學生每分鐘要達到4050個字左右。