【正文】 、“外購物資 入庫單”、合法的商業(yè)發(fā)票等原始憑證送交財務(wù)部。 4．經(jīng)審批后，采購人員根據(jù)采購計劃執(zhí)行采購。具體請購審批步驟如下所述。 編制人員 審核人員 批準人員 編制日期 審核日期 批準日期 存貨管理控制制度 下面是某企業(yè)存貨管理控制制度，供讀者參考。 第 17 條 監(jiān)督檢查結(jié)果處理 1． 對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的無形資產(chǎn)內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，審計部應(yīng)當(dāng)提請有關(guān)部門采取措施加以糾正和完善。 1．對于企業(yè)出售的無形資產(chǎn)，財務(wù)部應(yīng)將取得的價款與該無形資產(chǎn)賬面價值的差額計入當(dāng)期損益。 第 5 章 無形資產(chǎn) 的 處置 第 12 條 無形資產(chǎn)處置申請 無形資產(chǎn)不能繼續(xù)使用時，由 無形資產(chǎn) 管理部門 提出處置申請。 4． 財務(wù)部 應(yīng)對使 用壽命有限的無形資產(chǎn)進行攤銷，其攤銷金額應(yīng)在使用壽命內(nèi)系統(tǒng)合理地攤銷。 第 4 章 無形資產(chǎn)的管理 第 9 條 無形資產(chǎn)的日常管理 無形資產(chǎn)的日常管理由財務(wù)部和 各相關(guān) 管理部門共同 負責(zé)，必須做到以下四點。 （ 3）投資者投入無形資產(chǎn)的成本，應(yīng)當(dāng)按照投資合同或協(xié)議約定的價值確定，但合同或協(xié)議約定價值不公允的除外。 財務(wù)部 應(yīng)按照以下規(guī)定對 無形資產(chǎn) 辦理 入賬手續(xù) 。 4． 授權(quán)審批人 及其審批權(quán)限如下表所示。 （ 2） 對請購的無形資產(chǎn)的性能、技術(shù)參數(shù) 做出 明確 且詳細的 要求 。 無形資產(chǎn)管理工作職責(zé)劃 分表 職能單位 具體職責(zé) 備注 董事會 審批無形資產(chǎn)購置計劃 總經(jīng)辦 1． 審核無形資產(chǎn)購置方案 2． 審核無形資產(chǎn)相關(guān)法律文件 經(jīng)辦部門 1． 提出無形資產(chǎn)購置方案 2． 組織實施無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)取得過程 土地使用權(quán)相關(guān)業(yè)務(wù)由行政部負責(zé)經(jīng)辦，非專利技術(shù)相關(guān)業(yè)3． 組織無形資產(chǎn)驗收 4． 辦理無形資產(chǎn)處置 5． 建立無形資產(chǎn)臺賬 6． 定期對無形資產(chǎn)安全、適用性進行檢查 務(wù)由研發(fā)本部負責(zé)經(jīng)辦，軟件類無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)由信息中心負責(zé)經(jīng)辦 財務(wù)部 1． 建立無形資產(chǎn)臺賬 2． 對無形資產(chǎn)進行會計核算 3． 參與無形資產(chǎn)的驗收、檢查、處置工作 4． 定期進行無形資產(chǎn)清查盤點 5． 監(jiān)督、指導(dǎo)管理部門對無形資產(chǎn)的管理 審計部 對無形資產(chǎn)的驗收、檢查、處置工作實施審計 第 2 章 無形資產(chǎn)的取得 第 5 條 取得方式 1． 外部取得無形資產(chǎn) ，包括 外購無形資產(chǎn)、通過非貨幣性交易換入無形資產(chǎn)、投資者投入無形資產(chǎn)、通過債務(wù)重組取得無形資產(chǎn)等 。 2．該無形資產(chǎn)的成本能夠可靠地計量。 編制人員 審核人員 批準人員 編制日期 審核日期 批準日期 無形資產(chǎn)管理制度 制度 名稱 無形資產(chǎn)管理制度 編 號 執(zhí)行部門 第 1 章 總則 第 1 條 目的 為加強本公司無形資產(chǎn)管理，維護公司權(quán)益，規(guī)范無形資產(chǎn)的使用，防止無形資產(chǎn)流失，現(xiàn)根據(jù)國家相關(guān)規(guī)定，特制定本制度。 2．固 定資產(chǎn)被嚴重毀損且沒有及時上報處理。 5．行政部在固定資產(chǎn)管理臺賬和卡片上蓋作廢章，以示注銷。 1．固定資產(chǎn)報廢申請人應(yīng)完整填寫一式三聯(lián)的報廢單，注明報廢原因，由所在部門經(jīng)理確認簽字。 第 20 條 報廢審批權(quán)限 1．固定資產(chǎn)報廢單件原值在 10 000 元以下的，由使用部門提出申請，經(jīng)行政部、財務(wù)部會簽后，由公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。 2．因自然和人為的原因使固定資產(chǎn)受到毀損和丟失，且無法彌補和修復(fù)。 第 18 條 閑置設(shè)備 連續(xù)停用兩年以上的固定資產(chǎn)，應(yīng)列為“閑置設(shè)備”或“閑置儀表”，申請有償調(diào)撥或出售。 第 6 章 固定 資產(chǎn)的閑置處理 第 17 條 封存設(shè)備 固定資產(chǎn)連續(xù)停止使用三個月以上的，應(yīng)列為“封存設(shè)備”。報總經(jīng)理批準后，由行政部辦理租賃協(xié)議，并按租賃協(xié)議的內(nèi)容建立實物數(shù)量臺賬（并入公司的資產(chǎn)賬）和固定資產(chǎn)卡片。 2．出租或租入的固定資產(chǎn)均須報經(jīng)總經(jīng)理批準，并辦理正式租賃協(xié)議后方可執(zhí)行。借出方資產(chǎn)管理員應(yīng)對借出的固定資產(chǎn)進行登記，并負責(zé)借出資產(chǎn)的收回。 第 5 章 固定資產(chǎn)的租借、轉(zhuǎn)移 第 13 條 內(nèi)部調(diào)撥管理 固定資產(chǎn)的內(nèi)部調(diào)撥或借用應(yīng)按照以下標準執(zhí)行。 1．各類固定資產(chǎn)在使用過程中如需增加器件或維修，各使用部門應(yīng)首先向行政部門提交申請，由行政部統(tǒng)一編制費用預(yù)算，按固定資產(chǎn)購置要求經(jīng)有關(guān)人員審批后再進行。 4．對導(dǎo)致資產(chǎn)毀損的責(zé)任人追究賠償責(zé)任。具體要求有以下四點。 （ 3）固定 資產(chǎn)管理卡片一式三份，行政部、財務(wù)部和使用單位各持一份。驗收不合格的設(shè)備，由采購人員辦理退換、索賠、拒付等事宜。單批購置固定資產(chǎn)的價值在 30 萬元以上的，應(yīng)公開招標，招標文件及成交合同應(yīng)報經(jīng)營財務(wù)部備案。 第 6 條 請購審批 1．預(yù)算內(nèi)固定資產(chǎn)的購置 使用部門填制“固定資產(chǎn)購買申請單”（一式三份）并申請購置，申請單一份由使用部門留存，一份由行政部留存，一份交財務(wù)部。 第 4 條 管理職責(zé) 公司固定資產(chǎn)管理采用財務(wù)部門、行政部門、使用部門三級管理的辦法，行政部門、使用部門負實物的直接管理責(zé)任，財務(wù)部門負核算和監(jiān)督、檢查的管理責(zé)任。 1．為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有。 第 2 條 定義 固定資產(chǎn)是指同時具有下列特征的有形資產(chǎn)。 第 3 條 適用范圍 本制度適用于公司對固定資產(chǎn)的購置、保管、轉(zhuǎn)讓、報廢、處置等行為相關(guān)的所有活動。年初由各部門編制本部門年度固定資產(chǎn)購置預(yù)算，列明擬購置固定資產(chǎn)的名稱、型號、生產(chǎn)廠家、具體配置、購置的數(shù)量、單價、金額，成套資產(chǎn)應(yīng)按各組成部分分別編制預(yù)算。 第 7 條 購置方式 資產(chǎn)購置應(yīng)堅持多方詢價不少于三方的原則，保證資產(chǎn)購置價格的經(jīng)濟合理。總部各部門（含市場部）、各事業(yè)部的固定資產(chǎn)驗收由采購部、行政部和各使用部門負 責(zé)，經(jīng)過驗收合格的資產(chǎn)才能辦理報銷手續(xù)。 （ 2）固定資產(chǎn)管理卡片必須記錄的事項包括名稱、資產(chǎn)編號、規(guī)格型號、價格、配置、配件、購入日期、生產(chǎn)廠家、驗收情況、驗收人、使用單位、使用人及備注（反映固定資產(chǎn)維護使用情況）。 第 10 條 盤點清查 公司對固定資產(chǎn)實行定期實物盤點清查，目的是保證固定資產(chǎn)賬、卡、物相符，摸清資產(chǎn)的實際使用現(xiàn)狀，保證資產(chǎn)安全、完整。 3．對盤點清查中發(fā)現(xiàn)的盈虧和資產(chǎn)毀損，應(yīng)逐個查明原因，協(xié)商提出處理意見，報公司總經(jīng)理審批。 第 12 條 升級與維修 各類固定資產(chǎn)在使用過程中需要提高配置、增加器件或進行維修時，按以下規(guī)定進行。 4．行政部應(yīng)及時辦理固定資產(chǎn)卡片和固定資產(chǎn)實物賬的變更。 2．部門間臨時借用固定資產(chǎn)，借入方應(yīng)填寫“固定資產(chǎn)內(nèi)部借用通知單”，說明借用資產(chǎn)的名稱、借用原因、借用期限等，由借用人和本部門經(jīng)理簽字，交借出方部門經(jīng)理審批，行政部備案。 1．貴重的儀表、設(shè)備（原值大于 10 萬元）沒有特殊情況，不辦理出租手續(xù)。 第 15 條 融資租賃 融資租賃性質(zhì)的固定資產(chǎn)租入由行政部、財務(wù)部負責(zé)審核相關(guān)條件。 第 16 條 抵押資產(chǎn)的租借處理 抵押借款的固定資產(chǎn)如有減損、出租或外借時，固定資產(chǎn)會計人員應(yīng)事先備函寫明抵押編號及資產(chǎn)名稱、數(shù)量，向財務(wù)部報備，由財務(wù)部經(jīng)理負責(zé)組織向貸款及抵押權(quán)登記機構(gòu)辦理標的物增減變更手續(xù)。 2．待啟用時，行政部也須在兩日內(nèi)書面通知財務(wù)部，以便恢復(fù)提取折舊費。 1．申請報廢的固定資產(chǎn)已超過其使用年限，且不能繼續(xù)使用。 5．申請報廢的固定資產(chǎn)雖未超過使用年限，但其實際工作量超過其產(chǎn)品設(shè)計工作量，且繼續(xù)使用易發(fā)生危險的。 第 21 條 固定資產(chǎn)報廢程序 固定資產(chǎn)的報廢處理應(yīng)按照以下程序進行。 4．經(jīng)審批的“報廢單”分別交行政部、財務(wù)部留存。 1．固定資產(chǎn)清查時，發(fā)現(xiàn)賬賬不符或賬物不符。 第 25 條 本制度由財務(wù)部負責(zé)解釋。 1．與該無形資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入本公司。具體劃分如下表所示。 （ 1）對無形資產(chǎn) 采購項目 進行 可行性論證并且 論證結(jié)果為 可行 。 3． 財務(wù)部審核財務(wù)相關(guān)條款的適用性。 3．經(jīng)辦部門 持發(fā)票和相關(guān)資料 交送財務(wù)部進行賬簿處理。實際支付的價款與購買價款的現(xiàn)值之間的差額，除按照《企業(yè)會計準則第 17 號 —— 借款費用》應(yīng)予資本化的以外，應(yīng)當(dāng)在信用期間內(nèi)計入當(dāng)期損益。 3． 財務(wù)部依據(jù) 研發(fā) 部門提供的《項目驗收報告》、相關(guān)驗收單據(jù)處理相關(guān)的 賬務(wù) ，將研究過程中的支出計入當(dāng)期損益，并將開發(fā)過程中滿足《企業(yè)會計準則》相關(guān)要求的支出確認為無形資產(chǎn)成本。 3． 無形資產(chǎn)管理臺賬的保管期限為五年。合同應(yīng)當(dāng)明確無形資產(chǎn)特許使用期間的權(quán)利和義務(wù)。 第 15 條