第五章接受業(yè)務(wù)委托與計劃審計工作-全文預(yù)覽
【正文】 ,檢查風(fēng)險取決于審計程序設(shè)計的合理性和執(zhí)行的有效性,( 2008年，單項選擇題，1分)在實施進一步審計程序后，如果B注冊會計師認為某項交易不存在重大錯報，而實際上該項交易存在重大錯報，這種風(fēng)險是( )。 A.注冊會計師不能獲取完整和令人滿意的信息 B.注冊會計師不能獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù) C.甲公司提出大幅度削減審計費用 D.甲公司對原來要求的審計業(yè)務(wù)的性質(zhì)存在誤解,【答案】D,計劃審計工作,注冊會計師為了完成各項審計業(yè)務(wù)，達到與 其的審計目的，在具體情況審計程序 之前編制的工作計劃,計劃審計工作定義,審計 計劃,總體審計策略,具體審計計劃,確定審計范圍 確定時間安排 確定方向 審計資源,1.風(fēng)險評估程序； 2.計劃實施的進一步審計程序（控制測試和實質(zhì)性程序） 3.其他審計程序,計劃審計工作,計劃審計工作,（一）審計范圍 1.編制擬審計的財務(wù)信息所依據(jù)的財務(wù)報告編制基礎(chǔ)，包括是否需要將財務(wù)信息調(diào)整至按照其他財務(wù)報告編制基礎(chǔ)編制 2.特定行業(yè)的報告要求 3.預(yù)期審計工作涵蓋的范圍 4.母公司和集團組成部分之間存在的控制關(guān)系的性質(zhì)，以確定如何編制合并財務(wù)報表 ……,計劃審計工作,（二）報告目標(biāo)、時間安排及所需溝通的性質(zhì) 1.被審計單位對外報告的時間表，包括中間階段和最終階段 2.與管理層和治理層舉行會談，討論審計工作的性質(zhì)、時間安排和范圍； 3.與管理層和治理層討論注冊會計師擬出具的報告的類型和時間安排以及溝通的其他事項（口頭或書面溝通），包括審計報告、管理建議書和向治理層通報的其他事項 4.與管理層討論預(yù)期就整個審計業(yè)務(wù)中對審計工作的進展進行的溝通,計劃審計工作,(三)審計方向 1.重要性方面 （1）為計劃目的確定重要性 （2）為組成部分確定重要性且與組成部分的注冊會計師溝通 （3）在審計過程中重新考慮重要性 （4）識別重要的組成部分和賬戶余額 2.重大錯報風(fēng)險較高的審計領(lǐng)域 3.評估的財務(wù)報表層次的重大錯報風(fēng)險對指導(dǎo)、監(jiān)督及復(fù)核的影響 4.項目組人員的選擇,計劃審計工作,(四)審計資源 1.向具體審計領(lǐng)域調(diào)配的資源 2.向具體審計領(lǐng)域分配資源的多少 3.何時調(diào)配這些資源 4.如何管理、指導(dǎo)、監(jiān)督這些資源,審計 計劃,總體審計策略,具體審計計劃,確定審計范圍 確定時間安排 確定方向 審計資源,1.風(fēng)險評估程序； 2.計劃實施的進一步審計程序（控制測試和實質(zhì)性程序） 3.其他審計程序,計劃審計工作,LOGO,識別和評估 財務(wù)報表重 大錯報風(fēng)險,風(fēng)險評估程序,計劃審計工作,進一步審計程序,其他審計程序,計劃風(fēng)險評 估程序性質(zhì)、 時間和范圍,針對評估的 認定層次的 重大錯報風(fēng)險,計劃進一步 審計程序性質(zhì) 時間和范圍,計劃其他 審計程序性質(zhì) 時間和范圍,（2009年，單項選擇題，1分）A注冊會計師負責(zé)對甲公司208年度財務(wù)報表進行審計。在本期審計業(yè)務(wù)開始時，A注冊會計師應(yīng)當(dāng)開展的初步業(yè)務(wù)活動是（ ）。,*《國際審計準(zhǔn)則—會計報表審計的目標(biāo)和一般原則》第六條指出：“審計人員應(yīng)持專業(yè)懷疑態(tài)度計劃和執(zhí)行審計工作”；,*美國注冊會計師協(xié)會發(fā)布的公認審計準(zhǔn)則明確規(guī)定：“外勤工作應(yīng)充分計劃，如有助理人員參加，應(yīng)給予適當(dāng)?shù)谋O(jiān)督和指導(dǎo)”；,審計計劃,審計計劃,LOGO,初步業(yè)務(wù)活動,初步業(yè)務(wù) 活動,初步業(yè)務(wù)活動,審計工作前 初步業(yè)務(wù)活動的目的,確保不存在對業(yè)務(wù)約定條款的誤解,確保不存在影響接受審計業(yè)務(wù)的管理層誠信問題,確保獨立性和專業(yè)勝任能力.,知己,知彼,
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