職業(yè)道德基本原則和概念框架-全文預(yù)覽
【正文】 法律法規(guī)。 4.支付介紹費(fèi)和傭金對(duì)客觀和公正、專(zhuān)業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注產(chǎn)生的非常嚴(yán)重的不利影響，明令禁止。,四、利益沖突,1.與客戶(hù)存在利益沖突 2.為存在利益沖突的兩個(gè)或多個(gè)客戶(hù)服務(wù) 防范措施： 1.與客戶(hù)存在利益沖突的，應(yīng)告知客戶(hù)，在其同意下執(zhí)行業(yè)務(wù)； 2.為存在利益沖突的兩個(gè)以上客戶(hù)服務(wù)，應(yīng)告知相關(guān)方，在他們同意下執(zhí)業(yè)； 3.分派不同的項(xiàng)目組為相關(guān)客戶(hù)提供服務(wù)；且實(shí)施嚴(yán)格的隔離程序，防止未經(jīng)授權(quán)接觸信息； 4.向組成員提供安全和保密問(wèn)題的指引，簽訂保密協(xié)議； 5.定期復(fù)核防范措施的執(zhí)行情況。,三、專(zhuān)業(yè)服務(wù)委托,(一)接受客戶(hù) (二)承接業(yè)務(wù) (三)客戶(hù)變更專(zhuān)業(yè)服務(wù)委托,（一）接受客戶(hù),（1）客戶(hù)是否缺乏誠(chéng)信； （2）客戶(hù)是否涉足非法活動(dòng)； （3）客戶(hù)是否存在可疑的財(cái)務(wù)報(bào)告問(wèn)題等。,高管 小組成員,董事 經(jīng)理 其他員工,親屬關(guān)系,收禮,長(zhǎng)期交往（5年）,事務(wù)所前高管,客戶(hù),事務(wù)所,5.外在壓力導(dǎo)致的不利影響,（1）受到客戶(hù)解除業(yè)務(wù)關(guān)系的威脅； （2）客戶(hù)表示如有異議，可能不將非鑒證服務(wù)合同提供給該會(huì)計(jì)師事務(wù)所； （3）客戶(hù)的起訴威脅； （4）因降低收費(fèi)而不恰當(dāng)?shù)乜s小工作范圍的壓力； （5）客戶(hù)員工專(zhuān)長(zhǎng)的威脅，面臨服從客戶(hù)員工判斷的壓力； （6）事務(wù)所合伙人威脅不被提升。,3.過(guò)度推介導(dǎo)致的不利影響,（1）會(huì)計(jì)師事務(wù)所推介審計(jì)客戶(hù)的股份； （2）在審計(jì)客戶(hù)與第三方發(fā)生訴訟或糾紛時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師擔(dān)任該客戶(hù)的辯護(hù)人。根據(jù)雙方的協(xié)議，安永的咨詢(xún)子公司同意每出售一件軟件產(chǎn)品，向仁科公司支付15%～30%的特許使用費(fèi)，并保證仁科公司最低獲得30萬(wàn)美元的收入。,識(shí)別可能的不利影響,評(píng)價(jià)已識(shí)別不利影響能否消除或降低至可接受水平,應(yīng)對(duì)：采取防范措施,評(píng)價(jià)不利影響是否已經(jīng)消除或降至可接受水平,接受或保持業(yè)務(wù),拒絕或解除業(yè)務(wù)關(guān)系或向雇傭單位辭職,二、產(chǎn)生不利影響的因素及防范措施,(一)產(chǎn)生不利影響的因素 1.自身利益 2.自我評(píng)價(jià) 3.過(guò)度推介 4.密切關(guān)系 5.外在壓力,(二)措施 1.法律法規(guī)和職業(yè)規(guī)范規(guī)定的防范措施 2.具體工作中的防范措施,1.自身利益導(dǎo)致的不利影響,（1）項(xiàng)目組成員在客戶(hù)中擁有直接經(jīng)濟(jì)利益； （2）事務(wù)所過(guò)分依賴(lài)向某一客戶(hù)的收費(fèi)； （3）項(xiàng)目組成員與客戶(hù)存在重要密切商業(yè)關(guān)系； （4）事務(wù)所擔(dān)心可能失去某一重要客戶(hù)； （5）項(xiàng)目組成員與鑒證客戶(hù)進(jìn)行雇傭協(xié)商； （6）或有收費(fèi)安排； （7）在評(píng)價(jià)其同事以前提供專(zhuān)業(yè)服務(wù)的結(jié)果時(shí)，發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)誤。,五、保密原則,1．基本要求 （1）除非法律法規(guī)和職業(yè)規(guī)范允許或要求，未經(jīng)授權(quán)，不得向第三方披
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