【正文】 科華恒盛股字第2號決議決定暫按三家科華公司注冊資本的12%確定獎勵股總金額為4,053,600元，最終獎勵金額與三家科華公司經(jīng)營業(yè)績掛鉤。由于境內(nèi)自然人不能直接持有中外合資企業(yè)的股權(quán)，香港振華與公司簽訂了《三家科華公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓（獎勵）框架協(xié)議》（以下簡稱“框架協(xié)議”），約定香港振華將其分別持有的三家科華公司12%的股權(quán)獎勵給陳建平等主要經(jīng)營者和業(yè)務(wù)骨干，但上述人員必須在科華恒盛成立滿三年后仍在職才能實(shí)際獲得獎勵股份。當(dāng)時，公司由于在2000年10月份已對擬減資86萬股相關(guān)事宜進(jìn)行了公告，2001年初準(zhǔn)備履行上述減資86萬股的批準(zhǔn)程序并進(jìn)行工商變更登記。本次增資及股權(quán)轉(zhuǎn)讓完成后，公司總股本變更為22,308,771元，股東人數(shù)為129人。（二）2002年7月增資、減資和股權(quán)轉(zhuǎn)讓2002年增資、減資和股權(quán)轉(zhuǎn)讓的具體內(nèi)容包括：2002年2月21日，公司股東大會以（2002）科華恒盛股字第03號決議批準(zhǔn)了本次股本變更的議案。但是鑒于發(fā)行人本次減資完成后至補(bǔ)充法律意見書出具之日已逾七年，發(fā)行人未因前述減資程序事宜受到任何處罰；亦不存在發(fā)行人債權(quán)人就上述發(fā)行人減資程序瑕疵而提起法律訴訟或發(fā)生其他法律糾紛的情形，本次減資事后及時取得發(fā)行人股東大會批準(zhǔn)，并辦理完畢工商變更登記，因此，本所律師認(rèn)為本次減資程序上的瑕疵不會對發(fā)行人本次發(fā)行上市構(gòu)成實(shí)質(zhì)性法律障礙。為遵循《公司法》的規(guī)定和滿足離職人員的要求，公司采取了減資的方式，回購并注銷了上述股東持有的股份。由于公司經(jīng)營形勢向好，股東紛紛選擇分紅股的形式，而且在此基礎(chǔ)上增加現(xiàn)金出資的愿望也十分強(qiáng)烈，一些原來不是公司股東的員工也要求參與此次增資，面對員工的增資意愿，公司主要經(jīng)營者認(rèn)為這是進(jìn)一步增加公司凝聚力、穩(wěn)定職工隊(duì)伍的好機(jī)會，因此，對員工參與公司增資的意愿給予充分支持。2002年6月19日，廈門市經(jīng)濟(jì)體制改革委員會以廈體改辦（2002）35號文對本次股權(quán)變更予以確認(rèn)。五、科華恒盛：以減資規(guī)避股權(quán)轉(zhuǎn)讓限制等多種情形（一）2001年3月增資及減資2001年增資、減資主要內(nèi)容如下：2000年12月28日，公司股東大會以（2000）科華恒盛股字第4號、第5號決議，通過了增加和減少注冊資本的議案。經(jīng)保薦人與發(fā)行人律師核查：（1）南通永信聯(lián)合會計(jì)師事務(wù)所于2007年3月7日出具的《驗(yàn)資報(bào)告》（通永會驗(yàn)[2007]021號）中對增資方式的表述與實(shí)際情況不一致；（2）海通化工2006年9月減資時，減資額共計(jì)2,915萬元，現(xiàn)金支付給股東410萬元，余額為2,505萬元。因此，公司在股份制改制審計(jì)過程中，并于2008年1月全部繳納。減資原因①2006年3月，海通化工注冊資本由1,000萬元增至3,915萬元，其中未分配利潤及盈余公積轉(zhuǎn)增2,505萬元。根據(jù)該驗(yàn)資報(bào)告，截止2006年10月23日，公司已減少股本6,250萬元，各股東持有的股份權(quán)益保持不變，減資后公司的注冊資本變更為12,000萬元。發(fā)行人此次減資采取所有股東等比例減資方案，減資前后各股東所持公司股份比例不變，經(jīng)與國務(wù)院國資委溝通，不需要國有資產(chǎn)監(jiān)督管理部門批準(zhǔn)。核查意見發(fā)行人律師認(rèn)為：發(fā)行人的上述減資行為經(jīng)發(fā)行人股東大會決議通過，履行了減資公告程序，編制了資產(chǎn)負(fù)債表和財(cái)產(chǎn)清單，履行了工商變更登記手續(xù)和驗(yàn)資程序。本次減資采取所有股東等比例減資方案，將注冊資本由18,250萬元減少至12,000萬元，%。隨后公司通過增資擴(kuò)股方式收購上述醫(yī)藥企業(yè)股權(quán)，至2006年基本完成了對各區(qū)醫(yī)藥企業(yè)的整合。2008年8月31日，寧波東海會計(jì)師事務(wù)有限公司所出具寧東會驗(yàn)字[2008]2459號《驗(yàn)資報(bào)告》，審驗(yàn)截至2008年11月30日止，寧波數(shù)控已減少注冊資本人民幣700萬元，注冊資本為人民幣300萬元，實(shí)收資本人民幣300萬元，其中，變更后自然人股東張鈺出資額為人民幣30萬元，公司出資額為人民幣270萬元。2007年7月19日，寧波數(shù)控領(lǐng)取了企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照，公司注冊資本為1000萬元，實(shí)收資本為300萬元。本次增資的原因：深圳數(shù)控經(jīng)營及業(yè)務(wù)發(fā)展需要更多的資金投入。增資2009年5月8日，公司召開2009年第一次臨時董事會，通過《關(guān)于變更深圳華中數(shù)控有限公司注冊資本并增資的議案》，同意由公司向深圳數(shù)控增資900萬元。減資2008年7月9日，深圳數(shù)控召開股東會，同意注冊資本由人民幣1200萬元減至300萬元，自然人股東向華出資額為3萬元人民幣，公司出資額為297萬元人民幣，并通過了公司章程修正案。根據(jù)驗(yàn)資報(bào)告稱，“截至2007年8月31日止，貴公司減少原認(rèn)繳的注冊資本人民幣16,其中減少新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)建設(shè)工程(集團(tuán))有限責(zé)任公司認(rèn)繳人民幣16,”；“截至2007年8月31日止，變更后的注冊資本人民幣14,，實(shí)收資本人民幣14,”。發(fā)行人在減資以前承攬的國內(nèi)工程金額均在3億元以下，沒有承攬超過實(shí)收資本5倍的項(xiàng)目。減資前后，發(fā)行人在注冊資本金、凈資產(chǎn)以及可承擔(dān)的單項(xiàng)合同額與一級資質(zhì)標(biāo)準(zhǔn)要求對比如下表：根據(jù)上表的對比分析可看出，減資對發(fā)行人原有的公路工程施工總承包企業(yè)一級資質(zhì)不構(gòu)成影響。2007年10月18日，希格瑪會計(jì)師事務(wù)所出具了“希會驗(yàn)字（2007）156號”《驗(yàn)資報(bào)告》，對本次減資進(jìn)行了確認(rèn)。因此，經(jīng)發(fā)行人與股東慎重研究，控股股東決定放棄第二次出資（在法律形式上體現(xiàn)為控股股東承諾出資部分的注冊資本減少），而通過公開發(fā)行股票的方式實(shí)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略目標(biāo)。隨著2007年資本市場的好轉(zhuǎn)，由于公開發(fā)行股票在獲得發(fā)展資金支持的同時，還可獲得資本市場特有的多重附加收益，作為一個路橋施工企業(yè)，在資本市場公開發(fā)行并上市所帶來的品牌優(yōu)勢對于公司業(yè)務(wù)發(fā)展具有良好的提升作用：①作為公眾公司，有利于公司在海內(nèi)、外市場樹立誠信的品牌形象，無形的廣告效應(yīng)可以促進(jìn)業(yè)務(wù)的進(jìn)一步拓展；②有助于公司打通直接融資渠道，獲得資本平臺的支持；③有利于公司更好地吸引人才，提高技術(shù)水平，更快地實(shí)現(xiàn)公司獲得公路工程施工總承包特級資質(zhì)的目標(biāo)。中華人民共和國最高人民法院一九九六年九月二十三日《廣東省高級人民法院關(guān)于審理幾類金融糾紛案件的若干意見》規(guī)定：3不具有金融業(yè)務(wù)經(jīng)營權(quán)的法人、其他組織，從事貸款業(yè)務(wù)，應(yīng)確認(rèn)其貸款行為無效，其借貸關(guān)系不受法律保護(hù)?！弊罡呷嗣穹ㄔ宏P(guān)于對企業(yè)借貸合同借款方逾期不歸還借款的應(yīng)如何處理的批復(fù)（法復(fù)（1996）15號）四川省高級人民法院：你院《關(guān)于企業(yè)拆借合同期限屆滿后借款方不歸還本金是否計(jì)算逾期利息及如何判決的請示》（川高法（1995）223號）收悉。關(guān)于前兩種行為，如果是發(fā)行人借別人的錢，那么只要解釋理由且沒有損害發(fā)行人利益，一般比較容易接受；如果是發(fā)行人借給別人錢，那個人覺得問題還是比較大的。還有一種觀點(diǎn)是，如果企業(yè)已經(jīng)整體變更為股份有限公司了，那么就代表企業(yè)已經(jīng)進(jìn)入規(guī)范運(yùn)行階段，就不應(yīng)該存在資金拆借之類的不規(guī)范的行為了，小兵同意這種觀點(diǎn)，也建議企業(yè)盡早清理資金拆借的問題。為了進(jìn)一步完善公司的法人治理結(jié)構(gòu)，維護(hù)公司及股東的合法權(quán)益，發(fā)行人控股股東、實(shí)際控制人陳秀玉和另一股東陳文團(tuán)已于2008年6月29日對本公司承諾：“保證不親自或通過本人的關(guān)聯(lián)方以任何形式占用貴公司及其子公司的資金。且雙環(huán)集團(tuán)已出具承諾函，承諾自承諾函出具之日將不以借款、代償債務(wù)、代墊款項(xiàng)或者其他方式占用發(fā)行人及其控股子公司之資金，且將嚴(yán)格遵守中國證監(jiān)會關(guān)于上市公司法人治理的有關(guān)規(guī)定，避免與發(fā)行人及其控股子公司發(fā)生除正常業(yè)務(wù)外的一切資金往來。截至2008年12月31日，發(fā)行人及其子公司與雙環(huán)集團(tuán)的資金往來均已清償完畢，且之后再未發(fā)生。規(guī)范關(guān)聯(lián)方往來的措施截至2008年12月31日，公司及子公司與關(guān)聯(lián)方間的資金往來本息已全部結(jié)清，自2009年開始，公司及子公司與關(guān)聯(lián)方之間沒有再發(fā)生除經(jīng)營性往來之外的其他資金往來。資金占用對發(fā)行人經(jīng)營業(yè)績的影響2007－2008年度，雙環(huán)集團(tuán)和關(guān)聯(lián)自然人以多種形式將資金借予發(fā)行人使用，緩解了發(fā)行人流動資金緊張的局面，增強(qiáng)了發(fā)行人資金的流動性，發(fā)行人參照同期銀行貸款利率支付利息，資金成本合理，屬于正常的財(cái)務(wù)費(fèi)用支出，對發(fā)行人的經(jīng)營成果不構(gòu)成重大影響，子公司玉環(huán)鍛造參照銀行同期貸款利率收取雙環(huán)集團(tuán)利息，利息收入已計(jì)入非經(jīng)常性損益，發(fā)行人不存在通過占用關(guān)聯(lián)方資金調(diào)節(jié)利潤的情形。截至2008年12月31日，發(fā)行人與關(guān)聯(lián)自然人之間資金往來的本息已全部結(jié)清。2008年，%的月利率收取資金使用費(fèi)，截至2008年12月31日，已結(jié)清全部資金往來本息。截至2008年12月31日，發(fā)行人已結(jié)清全部資金往來本息。2009年度，隨著產(chǎn)品產(chǎn)銷量增加，公司營運(yùn)資金緊張狀況得到緩解，向宛西制藥資金拆借減少。五、西泵股份：以同期貸款利率拆借資金由于中小民營企業(yè)融資渠道單一、融資困難，隨著公司生產(chǎn)規(guī)模的擴(kuò)大，資金需求量上升，公司及各子公司單純依靠銀行貸款難以滿足資金需求。股份公司成立后，發(fā)行人已形成防范控股股東及其他關(guān)聯(lián)方占用公司資金的監(jiān)管機(jī)制，未再發(fā)生類似情況。上述借款于2007年期末的余額分別為156,。（二）公司向股東借款從發(fā)行人前身順網(wǎng)信息2005年7月成立至2007年11月份的28個月中，發(fā)行人致力于研發(fā)和尋找商業(yè)模式，各方面投入較大，原始投資已顯不足。除雨虹網(wǎng)吧與順網(wǎng)信息偶發(fā)性關(guān)聯(lián)交易（代購設(shè)備）外，報(bào)告期內(nèi)發(fā)行人與雨虹網(wǎng)吧無其它關(guān)聯(lián)交易，雨虹網(wǎng)吧使用的網(wǎng)維大師軟件系通過代理商購買。在資金使用方面主要采用項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提出申請、財(cái)務(wù)部經(jīng)理復(fù)核、總經(jīng)理批示及董事長（執(zhí)行董事）審批的決策機(jī)制。中國目前外匯管理法律法規(guī)規(guī)定資本項(xiàng)下的外匯業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)?shù)玫酵鈪R管理部門的審批或核準(zhǔn)，發(fā)行人上述行為已得到了國家外匯管理局岳陽市中心支局資本項(xiàng)目外匯項(xiàng)下的核準(zhǔn)，因此不違反有關(guān)外匯管理法律、法規(guī)的禁止性規(guī)定。2010年5月12日，發(fā)行人該申請獲得了國家外匯管理局岳陽市中心支局資本項(xiàng)目外匯的核準(zhǔn)。2009年5月19日，香港浩訊與中國石油化工股份有限公司催化劑分公司簽訂了《股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》，股權(quán)轉(zhuǎn)讓款共計(jì)人民幣18,202,。本所律師認(rèn)為，雖然上述兩項(xiàng)借款不符合《貸款通則》之規(guī)定，但發(fā)行人作為借入方，不存在因違規(guī)收入而被處罰的風(fēng)險(xiǎn)，因此，上述事項(xiàng)對發(fā)行人本次發(fā)行上市不會產(chǎn)生實(shí)質(zhì)性影響?！拷?jīng)本所律師核查，發(fā)行人分別向福建省青少年發(fā)展基金會和南平市困難黨員扶基金會借款200萬元和50萬元，這兩筆款項(xiàng)實(shí)際上是發(fā)行人分別向福建省青少年發(fā)展基金會和南平市困難黨員幫扶基金會的捐款。發(fā)行人將資金拆借給上述借款人違反了《貸款通則》的相應(yīng)規(guī)定，雖未收取資金占用費(fèi)，但收取了宏立城公司、交易中心及宏泰公司逾期還款的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金，存在被中國人民銀行按《貸款通則》第七十三條的規(guī)定按違規(guī)收入處以1倍以上至5倍以下罰款的風(fēng)險(xiǎn)。關(guān)于發(fā)行人將資金拆借給貴州宏泰化工有限責(zé)任公司（以下簡稱：“宏泰公司”）。關(guān)于發(fā)行人將資金拆借給吉源實(shí)業(yè)發(fā)展有限公司（以下簡稱：“吉源公司”）。雙方在業(yè)務(wù)上沒有任何合作，資金拆借的原因是資金周轉(zhuǎn)的臨時相互支持，約定不支付利息及其他形式的資金占用費(fèi)。但由于交易中心逾期還款，支付了發(fā)行人經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金450。雙方在業(yè)務(wù)上沒有任何合作，資金拆借的原因是資金周轉(zhuǎn)的臨時相互支持，約定不支付利息及其他形式的資金占用費(fèi)。借款時中衛(wèi)時代是發(fā)行人的經(jīng)銷商，資金拆借的原因是資金周轉(zhuǎn)的臨時相互支持，約定不支付利息及其他形式的資金占用費(fèi)。雙方在業(yè)務(wù)上沒有任何合作，資金拆借的原因是資金周轉(zhuǎn)的臨時相互支持，約定不支付利息及其他形式的資金占用費(fèi)，但由于宏立城公司逾期還款，支付了發(fā)行人經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金4，030。發(fā)行人共計(jì)9次借款給宏立城公司。】關(guān)于發(fā)行人將資金拆借給貴州宏立城房地產(chǎn)開發(fā)有限公司（以下簡稱：“宏立城公司”）。00元。中衛(wèi)時代于2007年8月還清借款。安順商廈于2008年6月全部還清。雙方在業(yè)務(wù)上沒有任何合作，資金拆借的原因是資金周轉(zhuǎn)的臨時相互支持，約定不支付利息及其他形式的資金占用費(fèi)。金田公司于2007年10月還款15，500，余款于2008年全部還清。拆借資金時嘉黔公司為發(fā)行人的控股子公司，資金拆借的原因是為了支持子公司的房地產(chǎn)開發(fā)，約定不支付利息及其他形式的資金占用費(fèi)。雙方在業(yè)務(wù)上沒有任何合作，資金拆借的原因是資金周轉(zhuǎn)的臨時相互支持，約定不支付利息及其他形式的資金占用費(fèi)。但由于宏泰公司逾期還款。二、太陽電纜：代理捐款理財(cái)【請保薦人和律師核查并披露福建省青少年發(fā)展基金會和南平市困難黨員幫扶基金會給發(fā)行人提供借款的原因。由于上述兩項(xiàng)借款不符合《貸款通則》之規(guī)定，經(jīng)雙方協(xié)商同意，發(fā)行人已于2007年11月27日分別向福建省青少年發(fā)展基金會和南平市困難黨員幫扶基金會歸還了上述借款。請發(fā)行人律師說明發(fā)行人與香港浩訊之間發(fā)生的該借款是否符合人民銀行、銀監(jiān)會關(guān)于資金借款的相關(guān)規(guī)定，這種行為是否符合外匯管理相關(guān)規(guī)定、是否構(gòu)成本次發(fā)行障礙】（一）基本情況經(jīng)核查，香港浩訊為發(fā)行人的控股股東，2001年8月17日在香港成立的有限公司，現(xiàn)持有3212124600008070 號《商業(yè)登記證》，注冊地址為香港九龍尖沙嘴赫德道8號20樓C室。2010年5月10日，發(fā)行人向國家外匯管理局岳陽市中心支局提出《湖南凱美特氣體股份有限公司申請暫時存放香港浩訊轉(zhuǎn)讓境內(nèi)投資所得的報(bào)告》，申請將上述款項(xiàng)存放于公司賬戶內(nèi)。上述因臨時保管存放股權(quán)轉(zhuǎn)讓款方式產(chǎn)生的境內(nèi)外企業(yè)之間的資金借貸關(guān)系，屬于資本項(xiàng)下外匯管理業(yè)務(wù)。四、順網(wǎng)科技：盡早規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)較?。ㄒ唬┬☆~資金占用發(fā)行人前身順網(wǎng)信息建立初期，經(jīng)營規(guī)模較小，關(guān)聯(lián)交易及重大事項(xiàng)審批決策流程較為簡單。經(jīng)上報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理復(fù)核后遞交總經(jīng)理批示，并在其明確同意后，由執(zhí)行董事審批通過。在股份公司設(shè)立后，發(fā)行人逐步建立了完善的法人治理結(jié)構(gòu)，建立了有效的內(nèi)控管理體系，通過規(guī)范財(cái)務(wù)管理，已形成防范控股股東及其他關(guān)聯(lián)方占用發(fā)行人資金的監(jiān)管機(jī)制，并已在制度上和日常經(jīng)營中規(guī)范了關(guān)聯(lián)交易行為。為了保證業(yè)務(wù)的持續(xù)發(fā)展，主要股東壽建明及實(shí)際控制人華勇先生的妹妹華燕女士在2006年7月至2007年4月臨時無償拆借給發(fā)行人156,。經(jīng)保薦機(jī)構(gòu)、發(fā)行人律實(shí)及申報(bào)會計(jì)師核查，發(fā)行人及其關(guān)聯(lián)方之間于過往年度發(fā)生的資金拆借行為，不符合《貸款通則》的