a《企業(yè)基礎(chǔ)信息表》填報說明-全文預(yù)覽
【正文】 號碼可不填寫。“207存貨成本計價方法” 該行填報需要關(guān)注政策規(guī)定?！?07從事國家非限制和禁止行業(yè)” 該行填報需要關(guān)注語言的表述。從稅法的“實體法從舊、程序法從新”原則和填報實務(wù)操作角度來說，“104從業(yè)人數(shù)”和“105資產(chǎn)總額”計算口徑應(yīng)該按企業(yè)全年月平均值確定，即按照填報說明規(guī)定計算。根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，符合條件的小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅，同時企業(yè)所得稅法實施條例第九十二條按工業(yè)企業(yè)和其他企業(yè)的行業(yè)分類對小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行明確，即“103所屬行業(yè)明細(xì)代碼”填寫時，行業(yè)代碼為06至50，為工業(yè)企業(yè)，按照工業(yè)企業(yè)的小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)判斷；填寫其他行業(yè)代碼，為其他企業(yè)，按照其他企業(yè)的小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)判斷。其中，《企業(yè)基礎(chǔ)信息表》屬于新增表，為必填表，主要反映納稅人的基本信息。這個稅務(wù)機(jī)關(guān)是后續(xù)管理用的國外非居民企業(yè)證件種類和證件號碼可不填寫。19．“209所得稅會計核算方法”：納稅人根據(jù)實際情況選擇。16．“206固定資產(chǎn)折舊方法”：納稅人根據(jù)實際情況選擇，可選擇多項。12.“202會計檔案存放地”：填報會計檔案的存放地。8．“107從事國家非限制和禁止行業(yè)”：納稅人從事國家非限制和禁止行業(yè)，選擇“是”，其他選擇“否”。12 請大家翻到第8頁，第5小點(diǎn)第5行，請把全年從業(yè)人數(shù)=月平均值*12劃去，總局寫的這行是多余的。如所屬行業(yè)代碼為7010的房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營企業(yè)，可以填報表A105010中第21至29行；所屬行業(yè)代碼為06**至50**，為工業(yè)企業(yè)；所屬行業(yè)代碼為66**的銀行業(yè)，67**的證券和資本投資，68**的保險業(yè)，填報表A1010A102020。2.“101匯總納稅企業(yè)”：納稅人根據(jù)情況選擇。（8）支付地：填寫納稅人取得的所得的支付地，在“境內(nèi)支付”、“境外支付”和“境、內(nèi)外同時支付”三種類型中選擇一種填寫。（4）預(yù)計離境時間：填寫納稅人預(yù)計離境的年月日。（1）納稅人識別號：填寫主管稅務(wù)機(jī)關(guān)賦予的18位納稅人識別號。（1）公司股本（投資）總額：填寫扣繳單位的公司股本（投資）總額。（3）工作單位：填寫非雇員納稅人的任職受雇單位名稱全稱。7． 非雇員欄：填寫非扣繳單位雇員的納稅人（不包括股東、投資者）的相關(guān)信息。5． 是否殘疾烈屬孤老：有本項所列情況的，填寫“是”；否則，填寫“否”。2． 國籍（地區(qū)）：填寫納稅人的國籍或者地區(qū)。初次申報后，以后月份只需報送基礎(chǔ)信息發(fā)生變化的納稅人的信息。21．“302對外投資（前5位）”，填報本企業(yè)對境內(nèi)投資金額前5位的投資情況。19．“209所得稅會計核算方法”：納稅人根據(jù)實際情況選擇。15．“205會計政策和估計是否發(fā)生變化”：納稅人本年會計政策和估計與上年度發(fā)生變更的選擇“是”，未發(fā)生的選擇“否”。11．“201適用的會計準(zhǔn)則或會計制度”：納稅人根據(jù)采用的會計準(zhǔn)則或會計制度選擇。其他選擇“否”。2 全年月平均值＝全年各月平均值之和247。3.“102注冊資本”：填報全體股東或發(fā)起人在公司登記機(jī)關(guān)依法登記的出資或認(rèn)繳的股本金額（單位：萬元）。有關(guān)項目填報說明如下：“正常申報”、“更正申報”或“補(bǔ)充申報”?；A(chǔ)信息表主要內(nèi)容包括表頭、基本信息、主要會計政策和估計、企業(yè)主要股東及對外投資情況等部分。納稅人為《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2012第57號）規(guī)定的跨地區(qū)經(jīng)營企業(yè)總機(jī)構(gòu)的，選擇“總機(jī)構(gòu)”，選擇的納稅人需填報表A109000和A109010；納稅人根據(jù)相關(guān)政策規(guī)定按比例繳納的總機(jī)構(gòu)，選擇“按比例繳納總機(jī)構(gòu)”；其他納稅人選擇“否”。5.“104從業(yè)人數(shù)”：填報納稅人全年平均從業(yè)人數(shù)，從業(yè)人數(shù)是指與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)之和；從業(yè)人數(shù)指標(biāo)，按企業(yè)全年月平均值確定，具體計算公式如下：月平均值＝（月初值＋月末值）247。7．“106境外中資控股居民企業(yè)”：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于境外注冊
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