【正文】 ： ，即努力是銀行的利率敏感性資產(chǎn)和利率敏感性負債的差額接近于0，從而把利率風險降到最低線，保持銀行收益的穩(wěn)定性。資產(chǎn)負債比例管理指通過一系列資產(chǎn)負債比例指標來對商業(yè)銀行的資產(chǎn)和負債進行監(jiān)督和管理。利率風險是使銀行開始把目標轉向如何通過協(xié)調負債和資產(chǎn)的關系來保持凈利息正差額和控制正的自由資本凈額。通過不同利率從市場上借入資金來擴大銀行貸款。銀行的流動性和盈利性的矛盾得到協(xié)調，使傳統(tǒng)的流動性為先的經(jīng)營理念變?yōu)榱鲃有?、安全性和盈利性并重，增強了銀行的主動性和靈活性，提高了銀行的資產(chǎn)盈利水平。二、基本理論：：負債不是既定的，而是可以由銀行主動擴張的，資金的來源是可以控制的，而不是像資產(chǎn)管理理論中認為資金來源是銀行經(jīng)營管理的外生變量。選擇模型中的變量建立函數(shù)式。二、資金分配法：：按照資金來源的流動性強弱來確定資金的分配順序和數(shù)量，使得各種資金來源的周轉率與相應的資產(chǎn)期限相適應，做到銀行資產(chǎn)與負債的償還期保持高度的對稱關系。為銀行拓寬了盈利性的新的業(yè)務提供了理論依據(jù)，使得銀行開始向長期性經(jīng)濟活動大量滲透，促進資產(chǎn)業(yè)務的多樣化。(三)預期收入理論一、理論背景：1940s二戰(zhàn)后，隨著美國經(jīng)濟恢復和發(fā)展，股利消費的經(jīng)濟政策對生產(chǎn)企業(yè)的設備更新提出要求，中長期貸款需求增長很快，而且貸款回收前景好。三、優(yōu)點：突破了商業(yè)貸款管理理論對銀行資產(chǎn)運用的狹窄局限，使得銀行在注重流動性的同時資產(chǎn)范圍顯著擴大，業(yè)務經(jīng)營更加靈活多樣。真實票據(jù)為抵押的商業(yè)貸款自償性是相對的，易受經(jīng)濟周期波動影響，有違約風險。強調了資金運用受制于資金來源的性質和結構。二、基本觀點：：銀行貸款的資金主要來自于流動性很強的活期存款，因此為應付存款人難以預料的提存，就一定要保持資金的高度流動性，所以貸款應該是短期的、工商企業(yè)周轉性貸款?！獏⒖嘉墨I:[1]巴曙松：《巴塞爾新資本協(xié)議研究》,中國金融出版社2003年版。在分線考核的同時，還必須由同級人民銀行對同級商業(yè)銀行下達指導計劃。(5)分線分層、區(qū)別考核。(3)確定基數(shù)。(1)總體部署。其次，要加快企業(yè)經(jīng)營機制轉換，徹底改變企業(yè)吃信貸資金“大鍋飯”的狀況，對瀕臨倒閉的企業(yè)該破產(chǎn)的要破產(chǎn)，該兼并的應兼并，該轉租的應轉租，對這類企業(yè)商業(yè)銀行不應再發(fā)放新的貸款。再次,完善金融立法，明確銀行信貸資產(chǎn)在企業(yè)債務中的優(yōu)先償還權。（二）改善外部環(huán)境。這方面各國有商業(yè)銀行已經(jīng)作過不少有益探索，走盤活資金、支持經(jīng)濟發(fā)展的內涵式信貸杠桿效應之路，不僅是國有商業(yè)銀行自身的需要，也是經(jīng)濟良性發(fā)展的需要，在緊縮規(guī)模的同時，負債要擺在“立付”的地位。目前國有商業(yè)銀行的存貸比例遠遠高于管理要求，如何在近期內改善存貸比例，最根本的就是要狠抓存款負債和緊縮信貸規(guī)模。如何充實資本，要結合商業(yè)銀行管理辦法而定。至少包括三方面問題：一是內部條件創(chuàng)造；二是外部環(huán)境改善；三是實行性操作方法。而中央銀行對國有商業(yè)銀行采取規(guī)?？刂妻k法，調控時緊時松：松時敞口供應，國有商業(yè)銀行千方百計擴張規(guī)模，行成許多無效貸款；緊時“一刀切”，國有商業(yè)銀行只得犧牲好的企業(yè)壓縮貸款規(guī)模，這使得好的差的企業(yè)都不能搞活。再次是缺乏經(jīng)營風險消化機制。上述國有商業(yè)銀行資產(chǎn)負債狀況產(chǎn)生的原因，主要有：(1)從國有商業(yè)銀行內部看，首先是自我積累機制缺失。(4)資產(chǎn)結構單一，存量板結。(2)存貸倒掛不平衡，超負荷運行嚴重。這不僅使各國中央銀行對商業(yè)銀行的監(jiān)督更為具體和嚴格，而且把商業(yè)銀行的資產(chǎn)負債管理推向了更高的層次和水平。協(xié)議對不同類型的資產(chǎn)和銀行“表外”業(yè)務進行風險加權計算。巴塞爾協(xié)議確定了資本的組成以及資本與資產(chǎn)比例、計算方法和標準比例。國外商業(yè)銀行為了達到經(jīng)營目的，逐步形成了一系列資產(chǎn)負債管理的方法。因此，銀行開始認識到資產(chǎn)負債綜合管理的重要性。銀行交替地使用這些融資方式可以從國內、國外，民間和官方多渠道擴大資金來源，提高解決資金需求的靈活性，緩和流動性方面的各種壓力。主要包括資產(chǎn)管理理論、負債管理理論、資產(chǎn)負債綜合管理理論以及為商業(yè)銀行比例管理提供了量化標準的國際公約——巴塞爾協(xié)議。因此，既要積極穩(wěn)妥大膽實踐探索，有要不斷總結經(jīng)驗教訓，認真加以完善，促進資產(chǎn)負債比例和風險管理的有效推進。即對于一類的支行實行規(guī)范的資產(chǎn)負債管理，各項比例按余額考核；對于二類的支行，仍實行“限額控制下的資產(chǎn)管理比例”管理，即對增量實行比例管理，對存量實行指標管理，待條件成熟后轉為按余額考核。就是根據(jù)清理情況計算出各行資產(chǎn)負債比例管理項目的各項比例，以這些比例作為各行資產(chǎn)負債比例風險管理的起點基數(shù)，并建立監(jiān)測臺賬，為監(jiān)督考核打基礎。就是由各級人民銀行組成班子，對所轄商業(yè)銀行的資產(chǎn)負債比例管理工作牽頭負責，包括制度制定、實施方案和組織實施。商業(yè)銀行貸款的重點對象應是產(chǎn)權明晰、債權明確、有發(fā)展?jié)摿?、有效益、講信用的企業(yè)。第四，建立商業(yè)銀行的風險防范與消化機制，提高商業(yè)銀行呆賬準備率，改進呆賬資金使用辦法，開辦金融資產(chǎn)和債務保險，防止金融風險。就宏觀金融體制而言，首先，商業(yè)銀行應能夠通過金融市場來改善資產(chǎn)結構，滿足資產(chǎn)流動性需要，使其在中央銀行宏觀調控中爭取主動地位，避免產(chǎn)生負效應。(3)關于流動性問題。在擴充資本的同時，最重要的是還要加強資產(chǎn)風險管理，建立嚴格的風險管理機制和責任機制，確保資產(chǎn)不再沉淀，降低資產(chǎn)風險系數(shù)，提高內涵資本充足率。（一）創(chuàng)造內部條件。中央銀行這種剛性控制使國有商業(yè)銀行資產(chǎn)質量每況愈下。呆賬準備金的提取和使用未能充分考慮自身經(jīng)營風險，提取比例過低，且未能真正消化資產(chǎn)壞賬，使國有商業(yè)銀行資產(chǎn)風險有增無減。長期以來,國有商業(yè)銀行的利潤分配是金額上繳和少量留利，沒有建立起隨資產(chǎn)增長而補充自有資金的積累機制，部分國有商業(yè)銀行多年來信貸資金未能得到應有的補充，從而影響了自身的資金實力，這是目前國有商業(yè)銀行資本充足率嚴重不足的主要原因。銀行資產(chǎn)的80%以上都是信貸資產(chǎn),且短期資產(chǎn)長期化十分突出，使國有商業(yè)銀行資產(chǎn)不能滿足流動性和多樣性要求。由于市場競爭日趨激烈，信貸規(guī)模盲目擴張，信貸收支靠拆借和占用匯差來平衡，導致存貸倒掛、超負荷運行嚴重，與商業(yè)銀行存貸比例要求相差甚遠。二、我國商業(yè)銀行資產(chǎn)負債比例管理的現(xiàn)狀及原因在我國，隨著金融體制改革的不斷深入，國有商業(yè)銀行的資產(chǎn)負債如何盡快地向規(guī)范的商業(yè)銀行資產(chǎn)負債比例和風險管理過渡，是我國一個亟待研究和解決的問題。該理論以資產(chǎn)負債表各種科目之間的對稱原則為基礎，盡力達到流動性、盈利性和安全性的均衡統(tǒng)一。面對這種變化，商業(yè)銀行尋求從非存款渠道即從貨幣市場引進資金，從而產(chǎn)生了多種新的融資方式。一、銀行資產(chǎn)負債比例和風險管理理論脈絡在西方發(fā)達國家，已經(jīng)形成了一套比較完整的銀行資產(chǎn)負債管理理論與方法。它堅持計劃控制、總量平衡和結構對稱的原則，其目標是資產(chǎn)的流動性、安全性和盈利性，并促使這三大目標的協(xié)調均衡，以實現(xiàn)商業(yè)銀行自我控制、自我約束、自我發(fā)展，其實質是中央銀行有效地進行金融宏觀調控，維護金融秩序和金融穩(wěn)定，保證商業(yè)銀行的“三性”有機統(tǒng)一，使商業(yè)銀行在競爭中有效經(jīng)營、穩(wěn)健發(fā)展的一種約束機制。1960年以后，西方國家社會生產(chǎn)流通的發(fā)展，要求銀行提供大量的貸款資金，通貨膨脹率的不斷上升加劇了這一要求；另一方面，中央銀行實施的各種法規(guī)和限制，使商業(yè)銀行通過利率競爭來擴大吸引存款資金越來越困難。資產(chǎn)負債綜合管理把銀行資產(chǎn)和負債的管理相結合，既概括了資產(chǎn)管理和負債管理的優(yōu)點和長處，又克服了各自的弊端。主要有資金匯集法、資產(chǎn)分配法、差額管理法、比例管理法。(2)存貸倒掛不平衡，超負荷運行嚴重。(4)資產(chǎn)結構單一，存量板結。上述國有商業(yè)銀行資產(chǎn)負債狀況產(chǎn)生的原因，主要有：(1)從國有商業(yè)銀行內部看，首先是自我積累機制缺失。再次是缺乏經(jīng)營風險消化機制。而中央銀行對國有商業(yè)銀行采取規(guī)模控制辦法，調控時緊時松：松時敞口供應，國有商業(yè)銀行千方百計擴張規(guī)模，行成許多無效貸款；緊時“一刀切”，國有商業(yè)銀行只得犧牲好的企業(yè)壓縮貸款規(guī)模，這使得好的差的企業(yè)都不能搞活。至少包括三方面問題：一是內部條件創(chuàng)造；二是外部環(huán)境改善；三是實行性操作方法。其一是實行股份制改造商業(yè)銀行，可以采取擴大股份的形式增加自有資本，從而提高資本充足率；其二是國有獨立的商業(yè)銀行，可以從稅前利潤中按一定比例提取自有資本金。這方面各國有商業(yè)銀行已經(jīng)作過不少有益探索，走盤活資金、支持經(jīng)濟發(fā)展的內涵式信貸杠桿效應之路，不僅是國有商業(yè)銀行自身的需要，也是經(jīng)濟良性發(fā)展的需要，在緊縮規(guī)模的同時，負債要擺在“立付”的地位。（二）改善外部環(huán)境。再次,完善金融立法，明確銀行信貸資產(chǎn)在企業(yè)債務中的優(yōu)先償還權。其次，要加快企業(yè)經(jīng)營機制轉換，徹底改變企業(yè)吃信貸資金“大鍋飯”的狀況，對瀕臨倒閉的企業(yè)該破產(chǎn)的要破產(chǎn)，該兼并的應兼并，該轉租的應轉租，對這類企業(yè)商業(yè)銀行不應再發(fā)放新的貸款。(1)總體部署。(3)確定基數(shù)。(5)分線分層、區(qū)別考核。因此，在推進商業(yè)化改革過程中，一方面應加強理論研究，并在實踐中開拓進取；另一方面要緊扣宏觀金融和整個經(jīng)濟體制改革的步伐，不失時機地加以推進，這個過程是發(fā)展和探索的過程，非常艱難甚至很曲折。一、銀行資產(chǎn)負債比例和風險管理理論脈絡在西方發(fā)達國家，已經(jīng)形成了一套比較完整的銀行資產(chǎn)負債管理理論與方法。面對這種變化，商業(yè)銀行尋求從非存款渠道即從貨幣市場引進資金，從而產(chǎn)生了多種新的融資方式。負債管理理論能夠較好地解決資金流動性和盈利性之間的矛盾，鼓勵銀行家發(fā)揮進取精神，但它依賴于外部條件，隱藏著較大的經(jīng)營風險。所謂對稱原則，強調資產(chǎn)與負債之間數(shù)量期限、利率的對稱，要求銀行以此為要求不斷調整其資產(chǎn)結構和負債結構，以謀求經(jīng)營風險最小化和收益最大化。會議通過了“巴塞爾建議”即如何衡量和確定國際銀行的資本標準和資本適度比率。補充資本由未公開的儲備、資產(chǎn)重估儲備、普通貸款損失準備金、混合債務資本證券以及附屬定期債務構成，另外，商譽不能作為核心資本組成部分，且對從事銀行活動但并未納入該家銀行系統(tǒng)的附屬機構的投資也不能視為銀行的資本。巴塞爾協(xié)議對銀行的經(jīng)營活動產(chǎn)生重大的影響，引起了世界各國的普遍重視，許多國家對該協(xié)議的準則制定了有關