【正文】 潤每10股現(xiàn)金分紅2元，企業(yè)獲現(xiàn)金分紅40萬元，計入“投資收益”。、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益。對于按照稅收法律、法規(guī)和其他規(guī)定，總機構(gòu)和分支機構(gòu)處于不同稅率地區(qū)的，先由總機構(gòu)統(tǒng)一計算全部應(yīng)納稅所得額，然后按本辦法第六條規(guī)定的比例和按第十五條計算的分?jǐn)偙壤?，計算劃分不同秀財網(wǎng)稅率地區(qū)機構(gòu)的應(yīng)納稅所得額，再分別按各自的適用稅率計算應(yīng)納稅額后加總計算出匯總納稅企業(yè)的應(yīng)納所得稅總額，最后按本辦法第六條規(guī)定的比例和按第十五條計算的分?jǐn)偙壤?，向總機構(gòu)和分支機構(gòu)分?jǐn)偩偷乩U納的企業(yè)所得稅款。二、各地稅務(wù)機關(guān)對個別企業(yè)所得稅政策出臺、需要補正申報2009年企業(yè)所得稅的企業(yè)，應(yīng)按照規(guī)定程序和時間要求及時受理補正申報，補退企業(yè)所得稅款。網(wǎng)上申報成功后，納稅人打印《增值稅納稅申報表》（適用于一般納稅人）一份，報主管國稅機關(guān)。增值稅納稅申報（適用于增值稅一般納稅人）增值稅一般納稅人應(yīng)從辦理稅務(wù)登記的次月起，應(yīng)于每月的10日前辦理納稅申報，納稅申報期限的最后一日是法定休假日的，以休假日的次日為限期的最后一日，在期限內(nèi)有連續(xù)3日以上法定休假日的，按休假日天數(shù)順延。1打印申報封面。按下“向稅務(wù)機關(guān)申報”后，系統(tǒng)將會檢查報表的數(shù)據(jù)是否正確，如果不正確，將顯示出錯信息。如果要錄入企業(yè)所得稅申報表和匯算清繳表，所屬月份選擇13，進入后，首先填寫附表，填寫完按“自動生成”生成主表。點擊網(wǎng)頁上的“機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票”導(dǎo)入，網(wǎng)頁上會顯示一個選擇文件的對話框，找到你剛才從機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票開票軟件()導(dǎo)出的以“JDCFPCGL”開頭的XML文件，確定后會導(dǎo)入到機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票清單（381表）中。1錄入增值稅納稅申報表附報資料表。(3)申報表附表一錄入時，應(yīng)認(rèn)真核對申報系統(tǒng)根據(jù)《普通發(fā)票使用情況明細(xì)表》自動生成的第三、第十、第十六欄的普通發(fā)票數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確，如數(shù)據(jù)有誤應(yīng)當(dāng)調(diào)整后保存。注意：自動生成這張報表后，一定要進入每一張報表中仔細(xì)進行核對（點擊右面的“修改”進入），發(fā)現(xiàn)差錯，要及時查明原因。上傳時程序會檢測你的文件正不正確，其中數(shù)據(jù)是否正確，檢測無誤后，會將你的兩個XML文件保存到我們的服務(wù)器上，并將你的數(shù)據(jù)導(dǎo)入到銷項明細(xì)中。點擊網(wǎng)頁上的“創(chuàng)建”，再點擊”瀏覽”選擇擎天數(shù)據(jù)文件，按確認(rèn)。注意：如果開具的普通發(fā)票是免稅的，則在第一欄“發(fā)票說明”中選擇“免稅銷售額（普通發(fā)票）”。如果當(dāng)月普通發(fā)票無銷項數(shù)據(jù)，則點擊頁面左面菜單欄中的“創(chuàng)建空表”，然后再點擊“返回”即可。確認(rèn)無誤后點擊“全部選擇”，這時每欄發(fā)票前的小方框中都會打上“√”，如果其中有不能抵扣的憑證，應(yīng)該在小框內(nèi)把“√”去掉。廢舊物資進項導(dǎo)入：將廢舊物資抵扣發(fā)票在通用稅務(wù)數(shù)據(jù)采集軟件（）中錄入，導(dǎo)出兩個XML文件，并用檢查程序檢查無誤后，點擊網(wǎng)頁上的廢舊物資進項導(dǎo)入，將其中的XML文件導(dǎo)入。上傳時程序會檢測你的文件正不正確，其中數(shù)據(jù)是否正確，檢測無誤后，會將你的兩個XML文件保存到我們的服務(wù)器上，并將你的數(shù)據(jù)導(dǎo)入到進項明細(xì)中。如果是金稅導(dǎo)入的認(rèn)證的發(fā)票或者其他抵扣憑證的導(dǎo)入，你不能修改。在初始化時，會將企業(yè)當(dāng)月認(rèn)證的專票明細(xì)數(shù)據(jù)和運輸發(fā)票明細(xì)數(shù)據(jù)導(dǎo)入到“增值稅抵扣明細(xì)表”中。按“登錄”進入綠色通道。登錄界面有三部分內(nèi)容：納稅人識別號(稅務(wù)登記證號碼)：輸入本企業(yè)的稅務(wù)登記證號碼。三、延期繳納稅款的申請資料延期繳納稅款申請審批表；延期繳納稅款申請報告；當(dāng)期貨幣資金余額情況及所有銀行存款賬戶的對賬單復(fù)印件；當(dāng)期資產(chǎn)負(fù)債表；應(yīng)付職工工資和社會保險費等稅務(wù)機關(guān)要求提供的支出預(yù)算；有關(guān)災(zāi)情報告（發(fā)生不可抗力情形的報送）；公安機關(guān)出具的事故證明（發(fā)生不可抗力情形的報送）。三、延期納稅申報的期限納稅人、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在不可抗力情形消除后立即向稅務(wù)機關(guān)報告。以上申報資料納稅人除《中華人民共和國匯總納稅分支機構(gòu)企業(yè)所得稅分配表》，如果通過電子申報方式傳送的，可不再報送紙質(zhì)申報資料。納稅人的法律責(zé)任隨著納稅申報的完成而正式確立，因此，納稅人需對完成納稅申報后發(fā)生的涉稅問題承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。四、健全帳冊、規(guī)范財務(wù)核算納稅人應(yīng)按照有關(guān)法律法規(guī)及會計制度的規(guī)定設(shè)置賬簿，規(guī)范財務(wù)核算，根據(jù)合法、有效憑證進行記賬和核算。2010年企業(yè)所得稅征收方式仍維持查帳征收的納稅人不需要進行征收方式鑒定。（3）如果是市內(nèi)總分機構(gòu)，分支機構(gòu)的資產(chǎn)損失應(yīng)報總機構(gòu)的主管地稅分局受理審批；如果是跨省、市匯總繳納企業(yè)，分支機構(gòu)的資產(chǎn)損失應(yīng)報分支機構(gòu)的主管地稅分局受理審批（捆綁資產(chǎn)除外）。（1）稅務(wù)機關(guān)受理企業(yè)當(dāng)年的資產(chǎn)損失審批申請的截止日為納稅年度終了后第45日。（二）資產(chǎn)損失審批企業(yè)實際發(fā)生的資產(chǎn)損失按稅務(wù)管理方式可分為自行計算扣除的資產(chǎn)損失和須經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審批后才能扣除的資產(chǎn)損失。納稅人申請減免的項目適用簡易備案方式的，應(yīng)在匯繳期結(jié)束前（包括預(yù)繳期）向主管分局提交有關(guān)資料報備，分局受理后納稅人即可相應(yīng)享受優(yōu)惠；納稅人申請減免的項目適用預(yù)繳期登記備案的，預(yù)繳期和匯繳期都應(yīng)向主管分局提交有關(guān)資料報備，備案完成后，預(yù)繳期和匯繳期都可享受相應(yīng)優(yōu)惠；納稅人申請減免的項目適用匯繳期登記備案的，匯繳期才可向主管分局提交有關(guān)資料報備，備案完成后，匯繳期可享受相應(yīng)優(yōu)惠。納稅人在匯算清繳期內(nèi)發(fā)現(xiàn)當(dāng)年企業(yè)所得稅申報有誤的，可在匯算清繳期內(nèi)重新辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報。也可以到主管地稅分局征收大廳索取紙質(zhì)申報表，填報后進行門前申報。納稅人委托中介機構(gòu)出具匯算清繳鑒證報告的，不需再填寫《委托中介機構(gòu)出具所得稅匯算清繳納稅鑒證報告回執(zhí)》。因此，納稅人進行年度申報時應(yīng)注意使用修訂后的申報表。（查賬征收企業(yè)適用A類表，核定征收企業(yè)適用B類表）；；；，總機構(gòu)應(yīng)向所在地主管稅務(wù)機關(guān)報送總機構(gòu)及分支機構(gòu)基本情況、分支機構(gòu)的征稅方式、及預(yù)繳稅情況，同時應(yīng)將分支機構(gòu)及其所屬機構(gòu)的營業(yè)收支納入總機構(gòu)匯繳等情況報送各分支機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)（分支機構(gòu)不進行匯算清繳，但應(yīng)將營業(yè)收支等情況在報總機構(gòu)統(tǒng)一匯繳前報送分支機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)）；,應(yīng)附送匯算清繳鑒證報告。（二）申報期限：納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅年度終了之日起5個月內(nèi)進行匯算清繳。需要注意的是，實行匯總納稅的納稅人，應(yīng)由總機構(gòu)向所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理企業(yè)所得稅的年度匯算清繳，分支機構(gòu)不需進行匯算清繳。（三）報送資料。今年，省地稅局對去年的企業(yè)所得稅年度納稅申報表進行了修訂，主要是修訂了Ａ類年度申報表的附表十二和Ｂ類年度申報表的附表。３、《委托中介機構(gòu)出具所得稅匯算清繳納稅鑒證報告回執(zhí)》停止使用。為方便納稅人填報，省地稅局專門設(shè)計了申報表的電子格式，您可以登陸市地稅局網(wǎng)站下載[路徑：納稅輔導(dǎo)/下載專區(qū)/表證單書/申報表/企業(yè)所得稅年度納稅申報表（2009年度電子報盤格式）]。納稅人因有特殊困難，不能在匯算清繳期內(nèi)補繳企業(yè)所得稅款的，應(yīng)按照稅收征管法及其實施細(xì)則的有關(guān)規(guī)定，辦理申請延期繳納稅款手續(xù)。具體規(guī)定如下：（一）減免稅優(yōu)惠備案減免稅優(yōu)惠備案方式主要包括簡易備案、預(yù)繳期登記備案和匯繳期登記備案三種類型。為方便您申請辦理稅收政策備案，市地稅局根據(jù)文件的內(nèi)容整理編制成《企業(yè)所得稅審批（備案）事項一覽表》，逐一列舉了各稅收優(yōu)惠項目的備案類型、辦理方式、程序及需報送資料等，并將各類備案項目需填報的表證單書制作成EXCELL格式，如需了解，可以登陸市地稅局網(wǎng)站查詢或下載[路徑：納稅輔導(dǎo)/下載專區(qū)/表證單書/其它類報表/企業(yè)所得稅各類優(yōu)惠備案表（2009年度）]。納稅人發(fā)生的各項需要審批的資產(chǎn)損失應(yīng)及時向主管地稅分局申請，由稅務(wù)機關(guān)即報即批。為方便納稅人申請辦理資產(chǎn)損失事項審批，市地稅局根據(jù)文件的內(nèi)容整理編制成《企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失稅前扣除審批一覽表》，逐一列舉了各資產(chǎn)損失項目的類別、需報送資料等，如需了解，可以登陸市地稅局網(wǎng)站查詢或下載 [路徑：納稅輔導(dǎo)/下載專區(qū)/表證單書/其它類報表/資產(chǎn)損失稅前扣除申請審批表]。三、企業(yè)所得稅核定征收方式鑒定2010年申請核定征收企業(yè)所得稅和申請由核定征收調(diào)整為查帳征收的納稅人，必須填報2009年版的《納稅人征收方式申請審批表》，由主管稅務(wù)分局在6月底前審核確定您的企業(yè)所得稅征收方式。2009年版的《納稅人征收方式申請審批表》可在市局網(wǎng)站自行下載[路徑：納稅輔導(dǎo)/下載專區(qū)/表證單書/其它類報表/納稅人征收方式申請審批表（2009年版）]。納稅人是企業(yè)所得稅匯算清繳的主體，應(yīng)按企業(yè)所得稅相關(guān)政策規(guī)定自行計算應(yīng)納稅款，對會計與稅收政策規(guī)定的差異進行納稅調(diào)整，從而確