【正文】 理，并適當(dāng)彌補政府管理成本費用，不以增加政府收入為目的。第十二章政府非稅收入一、名詞解釋國有資產(chǎn)是指在法律上由國家代表全體人民擁有所有權(quán)的各類資產(chǎn)。城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象是納稅人實際使用的土地，以土地面積為計稅依據(jù)?，F(xiàn)行《個人所得稅法》列舉了11項個人應(yīng)稅所得。居民企業(yè)的適用稅率統(tǒng)一規(guī)定為25%，非居民企業(yè)的適用稅率，以及小型微利企業(yè)及高科技企業(yè)的適用稅率另有規(guī)定。我國的所得稅是對以所得額為課稅對象的稅種，包括企業(yè)所得稅和個人所得稅。凡在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人，都是增值稅的納稅人。資源稅的應(yīng)納稅額，按照應(yīng)稅產(chǎn)品的課稅數(shù)量和規(guī)定的單位稅額計算。契稅是在土地使用權(quán)、房屋所有權(quán)的權(quán)屬轉(zhuǎn)移過程中，向取得土地使用權(quán)、房屋所有權(quán)的單位和個人征收的一種稅。營業(yè)稅的征稅范圍包括提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)三個方面。現(xiàn)行消費稅采用比利稅率和定額稅率兩種形式，以適應(yīng)不同應(yīng)稅消費品的實際情況。消費稅是以特定消費品為課稅對象而征收的一種稅。稅負(fù)不易轉(zhuǎn)嫁。A在中國境內(nèi)有住所的個人B在中國境內(nèi)無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人C在中國境內(nèi)無住所又不居住但有來源于中國境內(nèi)所得的個人D在中國境內(nèi)居住不滿一年但有來源于中國境內(nèi)所得的個人()，按其占用耕地面積一次性定額征收的一種稅。地上建筑物及其附著物 ，就其實際使用的土地面積（）的一種稅。，依其應(yīng)稅產(chǎn)品（）為計稅依據(jù)而征收的。車船稅的征稅對象或征稅范圍是依法在公安、交通、農(nóng)業(yè)、漁業(yè)、軍事等具有車船管理職能的部門登記的車船。印花稅的征稅對象是稅法列舉的各種應(yīng)稅憑證。房產(chǎn)稅采用比例稅率。土地增值稅的納稅人，是在我國境內(nèi)有償轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。耕地占用稅的征稅對象，是建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)占用的耕地。行為稅具有課稅對象單一、稅源分散、稅種靈活的特點。（4）企業(yè)謀求的利潤目標(biāo)對稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的影響。（2）稅種差別對稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的影響。（2）稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁和制定稅收政策及設(shè)計稅收制度有密切的關(guān)系。簡述影響宏觀稅負(fù)的主要因素。、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁是指在商品交換過程中，納稅人通過各種途徑，將其所交納的稅款全部或部分地轉(zhuǎn)移給他人負(fù)擔(dān)的經(jīng)濟(jì)過程和經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象。（2）稅收彈性大，稅收收入不夠穩(wěn)定。B、固定性按課稅對象的性質(zhì)分類的話，增值稅屬于（）A、流轉(zhuǎn)稅類三、多項選擇題稅收三性是指（）A、無償性B、強(qiáng)制性C、固定性按照計算方法和依據(jù)的差別可將累進(jìn)稅率分為（）A、全額累進(jìn)稅率B、超額累進(jìn)稅率C、全率累進(jìn)稅率D、超率累進(jìn)稅率直接稅的特點是（）B、稅負(fù)不易轉(zhuǎn)嫁C、稅收彈性大，稅收收入不夠穩(wěn)定D、稅負(fù)較為公平屬于價內(nèi)稅的有（）A、消費稅B、營業(yè)稅C、關(guān)稅稅負(fù)的轉(zhuǎn)嫁方式有（）A、前轉(zhuǎn)B、后轉(zhuǎn)C、散轉(zhuǎn)D、消轉(zhuǎn)按照稅收負(fù)擔(dān)衡量的方式不同，可將稅收負(fù)擔(dān)分為（）B、貨幣負(fù)擔(dān)D、真實負(fù)擔(dān)從拉弗曲線我們可以得知（）A、稅率的高低和稅收量的大小不一定按同一方向變化C、政府要想取得同樣多的稅收收入，可以采取高低兩種不同的稅率從20世紀(jì)90 年代起，OECD國家實行綠色稅制改革。計稅依據(jù)：是指課稅對象的計量單位和征收標(biāo)準(zhǔn)。凡是列入征稅對象的，均屬于該稅的征收范圍。稅收歸宿：也稱為稅負(fù)歸宿，它是指處于轉(zhuǎn)嫁中的稅負(fù)的最終落腳點。第十章 政府稅收收入一、名詞解釋稅收制度：是國家各種稅收法律法規(guī)和征收管理辦法的總稱。（2）收入分配政策。五、論述題試述政府收入規(guī)模的制約因素。組織政府收入的原則，主要應(yīng)當(dāng)包括：（1）從發(fā)展經(jīng)濟(jì)入手，增加政府收入的原則。合理確定政府收入占GDP比重的重要意義在于：第一，政府收入占GDP的比重影響資源的有效配置。政府的收入對納稅人經(jīng)濟(jì)的影響行為會產(chǎn)生兩個方面的效應(yīng)，即替代效應(yīng)和收入效應(yīng)。稅收是政府憑借政治權(quán)利強(qiáng)制征收的，體現(xiàn)憑借國家政治權(quán)利對國民收入的特殊分配。第九章政府收入概述一、名詞解釋政府收入：亦即財政收入或公共收入，是指政府為履行其職能而籌集的一切資金的總和。（4）中央政府與地方政府在財政補貼領(lǐng)域中的職權(quán)劃分不明確，不利于分稅制財政體制的有效運行。試論我國財政補貼存在的問題及其解決。、財政補貼作為一種政府宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控的手段，對社會經(jīng)濟(jì)生活有著直接或間接的影響，主要體現(xiàn)在：（1）有效調(diào)節(jié)社會供求平衡，維護(hù)宏觀經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定（2）促進(jìn)社會資源的優(yōu)化配置（3）配合自然壟斷領(lǐng)域的管制價格，提供社會福利（4）促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，加快經(jīng)濟(jì)發(fā)展。（3）部分基金式。同時當(dāng)保險費用逐年增加、提取比例不斷上升后，還可能出現(xiàn)企業(yè)、國家負(fù)擔(dān)過重的困難。世界各國對社會保障基金的籌集模式各有不同，概括起來，主要有三種模式：即現(xiàn)收現(xiàn)付式、完全基金式和部分基金式。（3）時效性。簡述財政補貼的含義和特征。社會保障的功能，是指社會保障制度作用于社會各個方面所體現(xiàn)出的內(nèi)在效能，主要體現(xiàn)在以下方面：（1）保證社會成員生存權(quán)利的功能（2）風(fēng)險分擔(dān)功能（3）收入再分配功能（4）維護(hù)社會穩(wěn)定功能（5）調(diào)節(jié)宏觀經(jīng)濟(jì)平衡的功能。財政貼息：是指為了國家宏觀調(diào)控的需要，政府財政對使用某些規(guī)定用途銀行貸款的企業(yè)，就其支付的貸款利息提供的一種補貼。第八章政府轉(zhuǎn)移性支出一、名詞解釋社會保障制度：是以社會的共同力量對社會成員因各種個人難以抗拒的客觀原因?qū)е码y以維持必要生活水平時提供物質(zhì)保證的制度，是具有經(jīng)濟(jì)福利性質(zhì)的社會穩(wěn)定制度。財政投融資將財政融資的良好信譽與金融投資的高效運作有機(jī)地結(jié)合起來，是一種較好的政府公共投資方式。財政投融資不同于一般商業(yè)投融資，具有以下基本特征：（1）財政投融資的目的性很強(qiáng)，投資范圍要嚴(yán)格限制?；A(chǔ)產(chǎn)業(yè)具有公共物品屬性和自然壟斷性的特點，決定著其很難單純依靠私人投資主體的力量來完成，而應(yīng)當(dāng)由政府公共投資和私人投資共同完成。財政投融資：是指政府為了加強(qiáng)宏觀調(diào)控，以實現(xiàn)特定的政策目標(biāo)為目的，運用信用手段，直接或間接有償籌集資金和使用資金的政府金融活動。論述政府支出績效的評價方法及各自的優(yōu)劣。皮考克（Peacock）和懷斯曼（Wiseman）認(rèn)為政府支出的變化要受到公民意愿的影響，即政府支出的變化與社會抉擇問題有著密切的聯(lián)系。推行政府采購制度有利于（1）加強(qiáng)財政支出管理，有效發(fā)揮財政監(jiān)督作用（2）提高財政資金使用效益（3）發(fā)揮財政支出的宏觀調(diào)控功能。政府支出的分類方法有按政府職能分類、按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類、按支出具體用途分類、按其功能分類和其他分類方法。轉(zhuǎn)移性支出是指預(yù)算資金單方面無償轉(zhuǎn)移支出，如社會保障支出、財政補貼等。購買性支出是指政府以購買者的身份在市場上采購所需的商品和勞務(wù)，用于滿足社會公共需要。但其缺點是該原則存在兩個問題：（1）假定人們在投票時是誠實的，每個人都能真實地表露自己對公共物品的需要；（2）找到每一個人都能接受的稅負(fù)分擔(dān)比率可能要花費較多的時間。該結(jié)論被稱之為阿羅不可能定律。中位選民理論是說在多數(shù)裁定原則下，假定選民的偏好是單峰的，則選擇的結(jié)果是由中為選民的偏好決定的。該結(jié)論被稱之為阿羅不可能定律。如果根據(jù)一般的推理，A優(yōu)于B，而B優(yōu)于C，則一定是A優(yōu)于C，而上例中的結(jié)果是C優(yōu)于A。如在A、B、C三個方案中，A和B選擇，A以2：1的票數(shù)獲勝。然而，在A與C的選擇中，C又以2：1的票數(shù)獲勝。直接民主：是指社會成員以投票等形式，直接參加公共物品生產(chǎn)和供給決策，參與社會政治、經(jīng)濟(jì)和其他事務(wù)管理。然而，市場交易中存在成本，這是不容忽略的事實?！翱扑苟ɡ怼睆?qiáng)調(diào)產(chǎn)權(quán)的重要性，認(rèn)為解決外部性問題的關(guān)鍵是界定和保護(hù)產(chǎn)權(quán)。D、消費的外部不經(jīng)濟(jì)性四、簡答題什么是公共資源問題？其產(chǎn)生的根源是什么？公共資源有著如下兩個特征：一是資源的稀缺性、一是其使用上不受限制。B、治理環(huán)境污染。有益的影響（收益外部化）稱為外部經(jīng)濟(jì)性，或正外部性；有害的影響（成本的外部化）稱為外部不經(jīng)濟(jì)性，或負(fù)的外部性。(4分)（2）在公共物品的消費上必須存在排他性技術(shù)。因此，福利經(jīng)濟(jì)學(xué)家們認(rèn)為政府提供公共物品比市場方式即通過私人提供具有更高的效率。當(dāng)消費人數(shù)低于擁擠點時，該物品是非競爭的，而當(dāng)消費人數(shù)超過擁擠點時，這種物品的消費就變成競爭的。消費的非競爭性是指在給定的生產(chǎn)水平下，向一個額外消費者提供商品或服務(wù)的邊際成本為零。（3）對政府機(jī)構(gòu)控制的有限性。政府決策時可形成公平與效率的不同組合，如我國目前的效率優(yōu)先，兼顧公平的政策。即公平與效率之間存在矛盾，具有一定替代關(guān)系。B 政府通過對市場和微觀經(jīng)濟(jì)行為調(diào)節(jié)，引導(dǎo)全社會資源的合理配置公共資源的特征有（）A稀缺性。B市場及主體行為控制的有限性C對政府機(jī)構(gòu)控制的有限性。洛倫茨曲線由統(tǒng)計學(xué)家洛倫茨提出，用累積的一定人口數(shù)量占總?cè)丝诘陌俜直扰c這部分人口所獲得的收入占總收入百分比的對應(yīng)關(guān)系來表示。經(jīng)濟(jì)公平：是指生產(chǎn)要素投入和產(chǎn)出之間的對比關(guān)系。在現(xiàn)實經(jīng)濟(jì)運行中，市場往往達(dá)不到完全競爭狀態(tài)，而是存在壟斷，即不完全競爭。(5)政府經(jīng)濟(jì)的目的是滿足社會公共需要。政府經(jīng)濟(jì)學(xué)：是專門研究以政府為主體的資源配置及其宏觀管理規(guī)律的學(xué)科。其中，政府財政分配及其提供公共服務(wù)在政府經(jīng)濟(jì)活動中居核心地位。（4）政府經(jīng)濟(jì)的依據(jù)是社會公共權(quán)力。競爭失靈：市場處于不完全競爭狀態(tài)，也稱之競爭失靈。社會公平：是指社會成員對收入分配差距的心理承受能力。洛倫茨曲線：在個人收入分配領(lǐng)域，人們通常用洛倫茨曲線衡量收入差距，以及收入分配不公平的狀況。C法律秩序政府失靈的原因包括（）A政府決策信息的有限性。D國際收支平衡政府經(jīng)濟(jì)活動的效率要求包括（）A政府直接控制和掌握資源的配置效率。市場經(jīng)濟(jì)條件下政府經(jīng)濟(jì)職能有哪些？市場經(jīng)濟(jì)條件下，政府的經(jīng)濟(jì)職能主要表現(xiàn)在以下幾個方面：（1）收入再分配（2）經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā)展（3）資源配置五、論述題怎樣認(rèn)識收入差距與公平、效率的關(guān)系？公平與效率是政府經(jīng)濟(jì)活動所追求的目標(biāo)，但要同時達(dá)到兩個目標(biāo)，是較為困難的，有時甚至是不可能的。即基于對公平和效率的綜合考慮，收入差距既要滿足效率的要求，又要防止差距過大對公平帶來的沖擊。（2）市場及主體行為控制的有限性。一般不能或不能有效通過市場機(jī)制由企業(yè)和個人來提供，主要由政府來提供。俱樂部物品：可能發(fā)生擁擠的公共物品，布坎南稱之為“俱樂部物品”。公共提供是政府通過稅收方式籌措資金用于彌補產(chǎn)品的生產(chǎn)成本，免費為公共提供產(chǎn)品，由于公共物品非排他性和非競爭性的特征，因此通過市場方式提供公共物品，實現(xiàn)排他是不可能的或者成本是高昂的，并且在規(guī)模經(jīng)濟(jì)上缺乏效率。準(zhǔn)公共物品的規(guī)模和范圍一般較小，涉及的消費者數(shù)量有限。這種影響可能是有益的，也可能是有害的。二、單項選擇題外部效應(yīng)的產(chǎn)生是因為（）A產(chǎn)品和勞務(wù)的成本、收益繞過價格機(jī)制，直接影響他人的利益科斯定理的前提假設(shè)是（）A、交易成本為零或很低下列屬于科斯定理解決外部性辦法的是（）C、排污權(quán)交易三、多項選擇題下列行為屬于生產(chǎn)外部性的有（）A興修水利。C、生產(chǎn)外部不經(jīng)濟(jì)性?？扑苟ɡ淼暮x是：在產(chǎn)權(quán)明確、交易成本為零或很低的前提下，通過市場交易可以消除外部性。科斯定理”的結(jié)論，是建立在交易成本為零的前提基礎(chǔ)上的。其基本原理是，將經(jīng)濟(jì)學(xué)的分析方法用于非市場的政治領(lǐng)域。在B和C的選擇中，B以2：1的票數(shù)獲勝。票決循環(huán)：在投票選擇中出現(xiàn)的無法選擇最優(yōu)方案的現(xiàn)象。因而，無法確定最后獲勝的方案。不能指望一個民主社會能夠做出一個前后一致的決策。所謂中位選民，是指他的偏好落在所有選民偏好序列的中間。不能指望一個民主社會能夠做出一個前后一致的決策。即每個社會成員都按照其所獲得公共物品邊際效益的大小，來承擔(dān)自己應(yīng)分?jǐn)偟亩愂栈蛸M用，公共物品供給量可以達(dá)到最具效率的水平。第六章政府支出概述一、名詞解釋政府支出相對量是指政府支出數(shù)量與國民經(jīng)濟(jì)其他經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的關(guān)系。一定時期內(nèi)政府購買性支出的規(guī)模與結(jié)構(gòu)，對市場物價、有關(guān)產(chǎn)業(yè)發(fā)展有重要調(diào)控作用。所使用的貼現(xiàn)率一般是（）B、小于一般貼現(xiàn)率三、多項選擇題影響政府支出規(guī)模的因素主要包括（）A、政治性因素B、經(jīng)濟(jì)性因素C、社會性因素下列財政支出中屬于按支出具體用途分類的有（）A、基本建設(shè)支出 B、企業(yè)挖潛改造資金C、科技三項費用D、農(nóng)業(yè)支出政府支出績效與微觀經(jīng)濟(jì)主體支出的績效相比，差別主要在（）B、成本與收益的計算范圍不同C、在具體進(jìn)行相關(guān)方案的選擇的標(biāo)準(zhǔn)不相同在衡量政府支出的成本時需要考慮（）A、政府實施該項目過程中實際花費掉的人力、物力B、直接給社會、經(jīng)濟(jì)和人們生活帶來的實際損失C、間接給社會、經(jīng)濟(jì)和人們生活帶來的實際損失與私人采購相比，政府采購有以下特點（）A、資金來源的公共性B、采購目的的非盈利性C、采購管理的公開性D、采購范圍的廣泛性政府采購一般遵循以下基本原則（）A、競爭性原則B、公開性原則C、公平性原則四、簡答題簡述政府支出的分類方法和用途。政府采購遵循以下基本原則：（1）競爭性原則（2）公開性原則（3）公平性原則。瓦格納認(rèn)為政府活動不斷擴(kuò)張所帶來的政府支出的不斷增長，是社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展的一個客觀規(guī)律。鮑莫爾將整個社會分為兩個部門，并得出結(jié)論：作為生產(chǎn)率偏低的政府部門的規(guī)模必然是越來越大，負(fù)擔(dān)必然越來越重的結(jié)論。第七章政府購買性支出一、名詞解釋公共投資：是指政府將一部分公共資金用于購置公共部門的資產(chǎn)，以滿足社會公共需要所形成的支出，它是政府提供公共產(chǎn)品的基本手段，也是政府提供公共勞務(wù)的前提與基礎(chǔ)。政府公共投資的范圍主要涵蓋那些對整個國民經(jīng)濟(jì)體系起到基礎(chǔ)性作用，有利提高國民經(jīng)濟(jì)整體運行效率的，但同時又是微利或無利的項目，主要包括著基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)投資和農(nóng)業(yè)投資。所謂財政投融資是指政府為了加強(qiáng)宏觀調(diào)控，以實現(xiàn)特定的政策目標(biāo)為目的，運用信用手段，直接或間接有償籌集資金和使用資金的政府金融活動。財政投融資是一種政策性投融資，它既不同于無償撥款，也不同于一般商業(yè)貸款。首先，公共行政部門所提供的行政管理，是面向全社會的一種管理，其數(shù)量與價值都不