【正文】 入額為：，包括主營業(yè)務(wù)收入與其他業(yè)務(wù)收入（2）、全年的營業(yè)成本為：， （3）、全年主營業(yè)務(wù)稅金及附加：，包括城建稅、教育費(fèi)附加與地方教育附加（4）、全年經(jīng)營與管理費(fèi)用：，（5）、全年的財(cái)務(wù)費(fèi)用：，包括利息支出、銀行費(fèi)用、匯兌損益（6）、全年的營業(yè)外支出：，（7）、本收到的投資收益：，系稅后利潤分配所得。第四篇：財(cái)務(wù)情況說明書蘇州日正興業(yè)貿(mào)易有限公司財(cái)務(wù)情況說明書蘇州日正興業(yè)貿(mào)易有限公司二OO五財(cái)務(wù)情況說明書2005年，我公司的情況相比去年有較大好轉(zhuǎn)，銷售額有了較大幅度的上升，企業(yè)的成本費(fèi)用控制較好，雖然公司員工不多，但創(chuàng)造出來的成績還是明顯的，現(xiàn)將本財(cái)務(wù)情況作如下說明。缺點(diǎn)：，速動(dòng)比率、資產(chǎn)負(fù)債率以及現(xiàn)金比率均比正常水平低，表明企業(yè)當(dāng)期償債能力很差，面臨著極大的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)股份有限公司來說，提高資本收益率還意味著股票的升值。該指標(biāo)表示企業(yè)當(dāng)年資本在企業(yè)自身的努力下的實(shí)際增減變動(dòng)情況，是評(píng)價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)效益狀況的輔助指標(biāo)。（三）企業(yè)盈利能力分析：=6,。所以考察應(yīng)收賬款的回收速度，必須與企業(yè)的賒銷條件相結(jié)合。：本企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額= / 100%=%評(píng)價(jià)：如果資產(chǎn)負(fù)債率大于50%，小于80%，證明企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)優(yōu)，如果大于80%，企業(yè)的負(fù)債不合理，風(fēng)險(xiǎn)大，小于50%，企業(yè)負(fù)債也不合理，表示企業(yè)所有能力運(yùn)用負(fù)債經(jīng)營給企業(yè)帶來更多利潤。：本企業(yè)現(xiàn)金比率=現(xiàn)金+短期投資/流動(dòng)負(fù)債= /=%評(píng)價(jià)：現(xiàn)金比率反映企業(yè)隨時(shí)還債的能力。以上的相關(guān)確認(rèn)方法均嚴(yán)格按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)確認(rèn)，在會(huì)計(jì)核算中遵守國家會(huì)計(jì)制度規(guī)定的原則，并按照《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》的規(guī)定編報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表，并按期向信息需求人報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表。所稅會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法進(jìn)行核算。存貨要做到跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提，并且在相應(yīng)的期間予以轉(zhuǎn)回。自制半成品產(chǎn)成品采用全月一次加權(quán)平均法計(jì)價(jià)，長期股權(quán)投資采用成本法和權(quán)益法核算?；谛匠甑谋ｋU(xiǎn)費(fèi)，公積金和有關(guān)經(jīng)費(fèi)均采用企業(yè)負(fù)擔(dān)的方法，若列支采用誰受益誰承擔(dān)原則處理。采購員及其他員工出差預(yù)支差旅費(fèi)回公司后一次結(jié)清。企業(yè)在外幣核算的時(shí)候采用即期匯率進(jìn)行核算，公司的記賬本位幣為人民幣。本年末企業(yè)資產(chǎn)總額為：22,196, 元，負(fù)債7,502, 元，所有者權(quán)益：14,693, 元，本年所取得的所有者權(quán)益及負(fù)債總額22,196,，其中主營業(yè)務(wù)利潤：，營業(yè)利潤：，利潤總額：，尚未發(fā)放現(xiàn)金股利500000，于年初相比較，企業(yè)的凈資產(chǎn)額凈增加,，所有者權(quán)益增加678000元。其大部分銷售業(yè)務(wù)為內(nèi)銷，有小部分產(chǎn)品自營出口銷往東南亞國家。八、問題整改情況企業(yè)對(duì)有關(guān)方面的檢查、審計(jì)等監(jiān)管工作中發(fā)現(xiàn)問題的整改落實(shí)情況及擬采取的主要措施。（三）對(duì)企業(yè)本現(xiàn)金流產(chǎn)生重大影響的事項(xiàng)說明。如： 應(yīng)收賬款期末XXXX萬元，期初XXXX萬元，增加XXXX萬元，主要原因?yàn)?。三、資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益變動(dòng)情況分析注意：重點(diǎn)分析與路外單位之間的債權(quán)債務(wù)，如單位應(yīng)收賬款期末比期初增加10億，其中上調(diào)總公司9億，在分析時(shí)，除了描述該事項(xiàng)外，重點(diǎn)分析與路外相關(guān)的業(yè)務(wù)及債權(quán)債務(wù)變動(dòng)額。（九）清產(chǎn)核資事項(xiàng)對(duì)本期和上期損益的影響。非運(yùn)輸企業(yè)收入、成本與預(yù)算及同比增減變動(dòng)情況及其主要影響因素。（三）影響收益的其他主要事項(xiàng)，包括投資收益的構(gòu)成，特別是長期投資損失的金額及原因；補(bǔ)貼收入各款項(xiàng)來源、金額，以及扣除補(bǔ)貼收入的利潤情況；影響營業(yè)外收支的主要事項(xiàng)、金額。企業(yè)低效及無效資產(chǎn)清理情況。各單位應(yīng)依據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》（國務(wù)院令第287號(hào)）等有關(guān)規(guī)定，以財(cái)務(wù)指標(biāo)和相關(guān)統(tǒng)計(jì)指標(biāo)為主要依據(jù)，對(duì)報(bào)告期資產(chǎn)質(zhì)量、財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果等情況進(jìn)行分析說明，客觀反映企業(yè)運(yùn)營特點(diǎn)及發(fā)展趨勢(shì)。以下省略(3)三項(xiàng)費(fèi)用分析項(xiàng)目本年實(shí)際金額上年同期金額變動(dòng)情況金額變動(dòng)率三項(xiàng)費(fèi)用營業(yè)費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用本年發(fā)生的三項(xiàng)費(fèi)用總計(jì)XXXX萬元，較去年同期XXXX萬元增加了YY%，其中營業(yè)費(fèi)用XXXX萬元，較去年同期XXXX萬元節(jié)約了Y%；管理費(fèi)用XXXX萬元，較去年同期XXXX萬元增加了YY%，剔除XX因素實(shí)際增加XX萬元，主要是XX費(fèi)增加XX萬元；財(cái)務(wù)費(fèi)用XX萬元，較去年同期XX萬元增加了YY%，主要原因是隨著公司貿(mào)易的擴(kuò)大，對(duì)資金的需求量也在擴(kuò)大，短期借款比去年同期增加了XX萬元，應(yīng)付票據(jù)比去年同期增加了XX萬元，融資量的增加促使利息成本增加，財(cái)務(wù)費(fèi)用也就隨之發(fā)生增長。(四)經(jīng)營中出現(xiàn)的問題與困難從經(jīng)營指標(biāo)的完成進(jìn)度來看有一定的差異，主要是上半年各項(xiàng)指標(biāo)完成情況差異很大。本年凈資產(chǎn)收益率為XX%較去年現(xiàn)期XX%增加了YY%。納入合并范圍子公司基本情況企業(yè)名稱注冊(cè)資本投資額持股比例注冊(cè)地址法定代表人與母公司關(guān)系(二)本年度生產(chǎn)經(jīng)營情況：全年實(shí)現(xiàn)銷售XXXX達(dá)YY噸，較去年同期XXXX噸增加YY噸。，無論從盈利的絕對(duì)數(shù)或相對(duì)數(shù)都高于社會(huì)平均盈利率，表明企業(yè)處于成長期。這個(gè)比率越大，投資者投入資本獲利能力越強(qiáng)。=利潤總額/資本金總額x100%=評(píng)價(jià)：這項(xiàng)比率是衡量企業(yè)資本金獲利能力的指標(biāo)。說明每一元的銷售收入會(huì)帶來多少利潤。而延緩周轉(zhuǎn)速度，需要補(bǔ)充流動(dòng)資產(chǎn)參加周轉(zhuǎn)，形成資金浪費(fèi)，相對(duì)地降低了企業(yè)的資金使用效率。=主營業(yè)務(wù)總成本/平均存貨成本=1360000/=（次）存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=365/存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)=365/=（天）評(píng)價(jià)：存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)越大，存貨變現(xiàn)速度就越快，企業(yè)經(jīng)營狀況就越好。評(píng)價(jià)：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)越高，周轉(zhuǎn)天數(shù)越短，說明企業(yè)收回賬款的速度越快，資產(chǎn)的流動(dòng)性越強(qiáng)，資金周轉(zhuǎn)狀況越好?，F(xiàn)金比率過高反映了企業(yè)不善于利用現(xiàn)金資源，沒有把現(xiàn)金投入經(jīng)營。（一）企業(yè)償債能力分析：：本企業(yè)流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債=評(píng)價(jià)：與傳統(tǒng)流動(dòng)比率為200%比較，本企業(yè)流動(dòng)比率高于傳統(tǒng)模式，說明本企業(yè)短期內(nèi)償債能力強(qiáng)。二、企業(yè)本年所采用會(huì)計(jì)政策說明。六、做好領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。二、管理會(huì)計(jì)憑證和報(bào)表，認(rèn)真執(zhí)行安全、保密制度，管好分管的會(huì)計(jì)印鑒和會(huì)計(jì)檔案。加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，不斷提高財(cái)會(huì)人員的業(yè)務(wù)技能。負(fù)責(zé)稽核工作，對(duì)記賬憑證進(jìn)行審核。重要投資事項(xiàng)。從長期趨勢(shì)看，如果企業(yè)實(shí)際的主營業(yè)務(wù)收入增長率高于持續(xù)增長率，表明企業(yè)過度擴(kuò)張，則必須對(duì)外籌資；反之，如果企業(yè)實(shí)際的主營業(yè)務(wù)收入增長率低于持續(xù)增長率，表明企業(yè)增長不足，應(yīng)積極尋求投資機(jī)會(huì)，實(shí)現(xiàn)適度增長。四、資金增減和周轉(zhuǎn)情況本年經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量比上年增長（）萬元，增長率（）%；本年投資活動(dòng)現(xiàn)金流量比上年增長（）萬元，增長率（）%；本年籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量比上年增長（）萬元，增長率（）%。（）萬元。其他項(xiàng)目的比例參閱損益分析表。本年管理費(fèi)用（）萬元，比去年同比增長（）萬元，增長率（）％，管理費(fèi)用占主營業(yè)務(wù)收入的（）％。負(fù)債總額達(dá)（）萬元，其中流動(dòng)負(fù)債（）萬元，占負(fù)債總額的（）％，所有者權(quán)益（）萬元，占企業(yè)資產(chǎn)總額的（）％。（3）資金增減和周轉(zhuǎn)情況資金增減和周轉(zhuǎn)情況主要反映年度內(nèi)企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、利潤構(gòu)成項(xiàng)目的增減情況及其原因這對(duì)于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告使用者了解企業(yè)的資金變動(dòng)情況具有非常重要的意義。企業(yè)通常需要反映以下有關(guān)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的基本情況；企業(yè)主營業(yè)務(wù)范圍及經(jīng)營情況；企業(yè)所處的行業(yè)以及在本行業(yè)中的地位，如按銷售額排列的名次；企業(yè)員工的數(shù)量和專業(yè)素質(zhì)情況；經(jīng)營中出現(xiàn)的問題與困難及解決方案；對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)有影響的知識(shí)產(chǎn)權(quán)的有關(guān)情況；經(jīng)營環(huán)境的變化；新年度的業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃，如生產(chǎn)經(jīng)營的總目標(biāo)及措施；開發(fā)、在建項(xiàng)目的預(yù)期進(jìn)度；配套資金的籌措計(jì)劃；需要披露的其他業(yè)務(wù)情況與事項(xiàng)。第一篇：2016財(cái)務(wù)情況說明書2016財(cái)務(wù)情況說明書范文第1篇：財(cái)務(wù)情況說明書范文財(cái)務(wù)情況說明書是對(duì)企業(yè)一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營、資金周轉(zhuǎn)和利潤實(shí)現(xiàn)及分配等情況的綜合性說明，是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的重要組成部分。（1）企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的基本情況。企業(yè)利潤的實(shí)現(xiàn)和分配情況，對(duì)于判斷企業(yè)未來發(fā)展前景至關(guān)重要，所以，需要企業(yè)披露有關(guān)利潤實(shí)現(xiàn)和分配情況方面的信息。公司現(xiàn)有資產(chǎn)總額已達(dá)（）萬元，其中包括流動(dòng)資產(chǎn)（）萬元，占總資產(chǎn)的比例為（）％；固定資產(chǎn)（）萬元，占資產(chǎn)總額的比例為（）％。本年主營業(yè)務(wù)成本（）萬元，比去年同比增長（）萬元，增長率（）％，主營業(yè)務(wù)成本占主營業(yè)務(wù)收入的（）％。本年?duì)I業(yè)利潤（）萬元，比去年同比增長（）萬元，增長率（）％，營業(yè)利潤占主營業(yè)務(wù)收入的（）％。 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