【正文】 際乘坐的火車硬席票價的50%發(fā)給。對因公外出人員均對號入座按標準辦理應報銷費用。(六)報銷審批時應具備的憑證：“請購審批單”或“費用審批單”，原始發(fā)票、物品明細表。(二)凡職工借用公款者，在原借款未還清前，不得再借。，主要是總分類帳各帳戶期末余額與各明細分類帳帳面余額相核對，現(xiàn)金、銀行存款二級帳與出納的現(xiàn)金，銀行存款日記帳相核對，會計部門各種財產物資明細類帳期末余額與財產物資管理部門和使用部門的保管帳相核對等。，應結算所有的帳簿，具體方法參見“記帳規(guī)則”的第11點。結轉以后的空白行格包括不結轉余額的帳戶，劃一條余線注銷或蓋戳注銷。(十二)編制會計報表前，必須把總帳和明細帳記載齊全，試算平衡，每個科目的明細帳各帳戶的數(shù)額相加總和同該科目的總帳數(shù)額核對相符。(十)各帳戶在一張帳頁記滿后接記次頁時，需要加計發(fā)生額的帳戶，應將加計的借貸發(fā)生總額和結出的余額記在次頁的第一行內，并在摘要欄“承前頁”(十一)月、季、末，記完帳后應辦理結帳，為了便于結轉成本和編制會計報表，需要發(fā)生額的帳戶，應分別結出月份季度和發(fā)生額，在摘要欄注明“本月合計”、“本季合計”和“本年合計”的字樣，在月結、季結數(shù)字上端和下端均劃單紅線，在年結數(shù)字下端劃雙紅線。，如不需要變更原來報表的，可以填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。記帳憑證或帳簿上的數(shù)字差錯，應在錯誤的全部數(shù)字正中劃紅線，表示注銷，并由經辦人員加蓋小圖章后，將正確的數(shù)字寫在應記的欄或行內。每筆帳記完后，在記帳憑證上劃“∨”號。(三)記帳憑證和帳簿上的會計科目以及子、細目用全稱，不得隨意簡化或使用代號。 第五條 記帳規(guī)則：(一)記帳須根據審核過的會計憑證。第三條憑證統(tǒng)一采用記帳憑證，在實行會計電算化操作后，可采用軟件打印記帳憑證。 第八章 附 則(一)會計核算基礎工作規(guī)范(二)借款及各項費用開支標準審批程序第四十四條 本規(guī)定由公司財務部負責解釋。 第七章 處罰辦法第三十八條 出現(xiàn)下列情況之一的，對財務人員予以警告并進行相應的經濟處罰。 第六章會計檔案管理第三十四條 凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應按要求整理歸檔。第三十二條 無論何種匯款，財務人員都須審核《匯款通知單》，分別由經手人、財務經理、總經理簽字。第二十八條 符合本規(guī)定第二十二條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，經手人簽字，會計審核，財務經理、總經理批準后由出納支付現(xiàn)金。第二十六條 財務人員從銀行提取現(xiàn)金，應當填寫《現(xiàn)金提取單》，并寫明用途和金額，由財務經理和總經理批準后提取。第二十三條 除本規(guī)定第二十二條外，財務人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應當以支票或轉賬的方式支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經財務經理審核，總經理批準后支付現(xiàn)金。第二十一條 公司財務人員支付(包括公私借用)每一筆款項，不論金額大小均須財務經理會同總經理聯(lián)簽字。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。 財務人員辦理交接手續(xù)，由財務經理監(jiān)交。 財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。會計報表每月由會計編制，財務經理負責審核，每月1日前完成報表編制工作，由財務經理審核后報公司總經理。第十條 財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核的原始憑證編制記帳憑證。(六)配合會計做好各種帳務處理。(二)嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不白條抵壓現(xiàn)金。(六)按規(guī)定裝訂和保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。(二)按照公司財務制度的規(guī)定組織公司的財務核算工作、賬簿登記工作和會計報表編制工作。 第二章 財務部門各個工作崗位職責第五條 財務經理負責組織本公司的下列財務工作：(一)編制和執(zhí)行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金；(二)進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經濟效益；(三)建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析，及時向總經理提出合理化建議。(六)積極主動與有關機構及財政、稅務、銀行部門溝通，及時掌握相關法律法規(guī)的變化，有效規(guī)范財務工作，及時提供財務報表和有關資料。(二)建立健全財務管理的各種規(guī)章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務紀律的執(zhí)行情況。做到先款后貨，杜絕賒銷?？冃ЧべY包括節(jié)假日補助、延時加班補助及工作餐補助等方面，節(jié)假日補助按國家法定假日每天補助90元；延時加班按每小時10元補助；工作餐補助按每天15元發(fā)放。保管費用控制在保管糧食每萬公斤每年50元內。包裝費管理。運輸費用30公里以上按每公里每噸1元以內的標準結算。公司全年小車出租費用控制在2萬元以內。嚴禁用辦公電話打私人長途，嚴禁上班時間玩游戲或瀏覽與工作業(yè)務無關的信息。差旅費的管理。接待費用全年控制在3萬元以內，具體招待項目為：業(yè)務招待、會議招待以及接待各項檢查。留存銀行的印鑒應由專人保管，且不能與票證管理者同為一人。嚴格資金使用審批手續(xù)。付款審批單應附入付款憑證記帳備查。財務人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。一、財務人員管理財務負責人，主持企業(yè)財務工作，領導財務人員完成各項會計業(yè)務工作。第十二章 附 則第五十四條本辦法由公司財務管理中心負責解釋。（3）審核會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料的內容是否合法、真實、準確、完整，手續(xù)是否齊全，是否符合有關法律、法規(guī)、規(guī)章制度規(guī)定的要求。2．各級財務部門負責人具體組織會計稽核工作，并對計劃指標的銜接、財務收支、成本費用、財產增減變化等重大事項負責稽核。第十一章會計監(jiān)督第五十一條財務會計人員有權依法監(jiān)督對本單位的會計行為，對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。第四十九條公司會計電算化未通過財政部門評審之前，采用微機和手工賬并行的辦法。第四十八條每月10日前對上個月的會計數(shù)據進行備份。第十章會計電算化第四十六條會計電算化硬件設備是指專用于會計電算化的微機及其配套設備，包括服務器、工作站、網線、打印機、UPS電源等。2．財務會計方法變動情況及原因，對本期或下期財務狀況變動有重大影響的事項，資產負債表制表日至報出期之間發(fā)生的對公司財務狀況有重大影響的事項，以及為正確理解財務報表需要說明的其他事項。年度財務報表包括資產負債表、損益表、現(xiàn)金流量表、營業(yè)費用明細表、利潤分配表。3．提取法定盈余公積金，法定盈余公積金按照稅后利潤扣除前兩項后的10％提取，盈余公積金已達注冊資本的50％時不再提取。2．營業(yè)外收入是指與公司業(yè)務經營無直接關系的各項收入，具體包括：固定資產盤盈、處理固定資產凈收益、教育費附加返還款、罰沒收入、罰款收入，確實無法支付而按規(guī)定程序經批準的應付款項等。第三十八條加強對費用的總額控制，嚴格制定各項費用的開支標準和審批權限，財務人員應認真審核有關支出憑證，未經領導簽字或審批手續(xù)不全的，不予報銷，對違反有關制度規(guī)定的行為應及時向領導反映?？刂坪贸杀举M用，對堵塞管理漏洞、提高公司經濟效益具有重要作用。第六章收入管理第三十三條公司的營業(yè)收入包括手續(xù)費收入、其他營業(yè)收入等。無形資產按實際成本入賬，在受益期內或有效期內按不短于10年的期限攤銷。第二十九條已經提足折舊、繼續(xù)使用的固定資產不再提取折舊，提前報廢的固定資產，不再補提折舊。第二十八條固定資產的購置和調入均按實際成本入賬，固定資產折舊采用直線法分類計提，分類折舊年限為：1．房屋、營業(yè)用房 30年。第二十六條固定資產的管理，有下列情況之一的資產應納入固定資產進行核算：1．使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經營有關的設備器具、工具等。第二十四條短期投資的管理，短期投資是指一年內能夠并準備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權范圍內進行，按現(xiàn)行財務制度規(guī)定記賬、核算收入成本和損益。第二十一條出納人員要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票，不準將銀行賬戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現(xiàn)金。財務管理中心經理對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實無法付出的應付款項報公司總經理批準后處理。第十三條經公司董事會提議，股東會批準，可以按章程規(guī)定增加資本，財務部門應及時調整實收資本。第十一條會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。第八條做好會計審核工作，經辦財會人員應認真審核每項業(yè)務的合法性、真實性、手續(xù)完整性和數(shù)據的準確性。記賬憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。第四條財務管理是公司經營管理的一個重要方面，公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執(zhí)行《會計法》，堅決按財務制度辦事，并嚴守公司秘密。2．做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。第一篇：01 企業(yè)財務管理制度01 企業(yè)財務管理制度范文第一章總則第一條為加強財務管理，規(guī)范財務工作，促進公司經營業(yè)務的發(fā)展，提高公司經濟效益，根據國家有關財務管理法規(guī)、制度，結合公司實際情況，特制定本制度。1．籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經濟效益。5．按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析、考核工作。第六條公司應根據審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。會計核算應以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據，按照規(guī)定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前后相一致。第十條建立會計檔案，包括對會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行保管和銷毀。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，并根據驗資報告向投資者開具出資證明，并據此入賬。第十六條加強應付賬款和其他應付款的管理，及時核對余額，保證負債的真實性和準確性。第十九條嚴禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結出現(xiàn)金日記賬的賬面余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶印簽。第二十三條其他應收款的管理，應按戶分頁記賬。公司對被投資單位沒有實際控制權的長期投資采用成本法核算；擁有實際控制權的，長期投資采用權益法核算。財務部負責固定資產的價值核算與管理，綜合管理部負責實物的記錄、保管和卡片登記工作，財務部應建立固定資產明細賬。4．電器設備、安全保衛(wèi)設備 3年。第三十一條無形資產指被公司長期使用而沒有實物形態(tài)的資產，包括：專利權、土地使用權、商譽等。分攤期不短于5年，以經營租入的固定資產改良支出，在有效租賃期內分期攤銷。第七章成本費用管理第三十五條公司在業(yè)務經營活動中發(fā)生的與業(yè)務有關的支出，按規(guī)定計入成本費用。住房公積金經批準后，由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。營業(yè)利潤＝營業(yè)收入－營業(yè)稅金及附加－營業(yè)支出利潤總額＝營業(yè)利潤＋投資收益＋營業(yè)外收入－營業(yè)外支出1．投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等。2．彌補公司以前年度虧損。第九章財務報告與財務分析第四十二條財務報表分月報和年報，月報財務報表包括資產負債表、損益表。財務情況說明書主要內容包括：1．業(yè)務、經營情況，利潤實現(xiàn)情況，資金增減及周轉情況，財務收支情況等。2．經營成果指標：利潤率、資本利潤率、成本費用利潤率。操作人員在實際工作中發(fā)現(xiàn)軟件的設計功能不能正常實現(xiàn)時，應立即與軟件開發(fā)商聯(lián)系，進行修改、調試，完成調試后，應及時檢查、核對，以確保相應賬務數(shù)據和功能模塊的正確性。設備的開啟和關閉應嚴格按規(guī)范程序進行。電子支付密碼器、智能IC卡、賬戶密碼和操作人員密碼是使用企業(yè)銀行系統(tǒng)的關鍵要素，應妥善保管，主管卡和操作員卡應按照分管并用的原則，由財務管理中心負責人和操作員分別設制密碼，不得一人統(tǒng)管使用。1．公司的會計稽核工