【正文】 風(fēng)險、舞弊風(fēng)險、外協(xié)風(fēng)險等方面進行審計監(jiān)督也就是發(fā)現(xiàn)及處理。固定資產(chǎn)取得后即歸資產(chǎn)管理部門管理，財務(wù)中心依其類別及會計科目關(guān)系，予以分類編號，并粘貼標(biāo)簽。(2)機器設(shè)備、工具設(shè)備、辦公設(shè)備由使用部門指定專人負(fù)責(zé)管理。固定資產(chǎn)指使用期限在二年以上，單位價值在2000元以上的資產(chǎn)，包括房屋建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、電器設(shè)備、通訊設(shè)備、辦公設(shè)備、工具器械、食堂設(shè)備等。(5)費用報銷在終結(jié)事由三個工作日內(nèi)辦完簽字手續(xù)，固定時間財務(wù)報銷。當(dāng)其超越權(quán)限或不符合制度規(guī)定簽署時，財務(wù)人員有權(quán)拒絕報銷付款，并以適當(dāng)渠道反映。(5)金額：大小寫數(shù)字應(yīng)一致、無誤。發(fā)票取得人應(yīng)對其所取得發(fā)票的真實性、合法性負(fù)責(zé)。領(lǐng)款人→部門經(jīng)理 →會計→財務(wù)總監(jiān)→財務(wù)顧問→出納員五、注意事項憑證填寫要求(1)應(yīng)用藍色或黑色簽字逐項填寫，禁止使用紅色筆、圓珠筆或鉛筆。(3)由總部宣傳策劃部承辦相關(guān)手續(xù)，并保存相關(guān)資料。廣告費(不含公益性廣告)報銷辦法(1)根據(jù)年度廣告預(yù)算與計劃，由各業(yè)務(wù)經(jīng)理或宣傳策劃部提出申請，注明廣告方式、內(nèi)容、預(yù)期效果、預(yù)算金額，由總經(jīng)理批準(zhǔn)實施。具有IP功能電話撥打長途時必須使用IP功能，如查出未使用IP功能，本次通話費全額扣除，自己負(fù)擔(dān)。(2)車票上需背書從哪里到哪里，做什么事，經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)審核，報主管領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)后，予以報銷。(2)固定資產(chǎn)購買、安裝、調(diào)試、驗收合格后，主管部門應(yīng)盡快將有關(guān)單據(jù)到財務(wù)中心辦理報銷手續(xù)。(2)所購辦公用品、低值易耗品，實行定人驗收、保管、領(lǐng)用登記的辦法。外聯(lián)業(yè)務(wù)員可每月報銷當(dāng)?shù)爻鞘薪紖^(qū)公交車月票(或磁卡月票)一張(由公司統(tǒng)一辦理)，并發(fā)放交通補助50元(打入個人工資)，不再報銷其他交通費用。如果在公司食堂(含分公司食堂)就餐或在標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)報銷餐費(不含對外宴請，宴請需要直接領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn))，則不享受對應(yīng)伙食補助。普通員工伙食補助標(biāo)準(zhǔn)為早餐5元、中餐20元、晚餐15元，即伙食補助40元/天，住宿標(biāo)準(zhǔn)40元/天，公交車補15元/天(不得報銷出租車費)。部門主管出差期間發(fā)生的車費、住宿費等合理費用可憑票報銷，遠距離出差可乘座火車硬臥，特殊情況下，經(jīng)總經(jīng)理同意可乘坐飛機普通艙。但同時扣減一夜住宿費補貼。(4)借款人員終結(jié)事務(wù)，在報銷時扣回借款，當(dāng)時不能扣回的，在本月開資時就借款總額一并扣回。其中分公司經(jīng)理、品牌經(jīng)理不超過1000元，外圍業(yè)務(wù)員不超過800元，當(dāng)其崗位變動時或年終放假時扣回。⑴支款人填寫借款單或報銷單，經(jīng)部門經(jīng)理簽認(rèn)后，送財務(wù)負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)、公司領(lǐng)導(dǎo)進行簽核，至出納員處領(lǐng)款，交財務(wù)中心會計賬務(wù)處理。第六部分 財務(wù)支款及報銷辦法一、目的：為了使財務(wù)支款及報銷流程明晰化、規(guī)范化。(3)部門領(lǐng)取備用金累計一般不超過2000元。(16)每個季度財務(wù)負(fù)責(zé)人至少會同主管會計抽查一次庫存現(xiàn)金對差異情況進行分析，形成庫存現(xiàn)金盤點報告，提出改進意見，以書面形式呈報財務(wù)中心經(jīng)理。(13)不準(zhǔn)挪用現(xiàn)金。(9)辦理款項匯兌時，財務(wù)人員經(jīng)審核“匯兌通知單“及有關(guān)憑證，分別由經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人、公司總經(jīng)理簽字，出納人員到銀行辦理。(6)公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫“借款單”，由部門領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)，報財務(wù)負(fù)責(zé)人審批，經(jīng)會計審核，到出納人員處領(lǐng)取。(3)庫存限額經(jīng)總經(jīng)理審批核準(zhǔn)，現(xiàn)金超額部分送存銀行。結(jié)算起點暫定為1000元，如需調(diào)整由總經(jīng)理確定。個人勞務(wù)報酬。做到先登帳后付款，先收款后登帳。財務(wù)中心門及時催促各業(yè)務(wù)部門及時辦理結(jié)算報銷手續(xù)。(2)支票領(lǐng)用時按要求逐項認(rèn)真填寫“支票領(lǐng)用單”，由所在部門負(fù)責(zé)人審核，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)簽字后，到財務(wù)中心門領(lǐng)取支票。原則上各公司只能在便于開展業(yè)務(wù)的銀行開設(shè)一個存款賬戶，辦理各種結(jié)算業(yè)務(wù)。，及時采取措施，加以糾正和完善。(3)支付款項印章的保管情況。：(1)貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。財務(wù)專用章由專人保管，個人名章必須由本人或其授權(quán)人員保管。，確?，F(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。不準(zhǔn)無理拒絕付款，任意占用他人資金。定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況，發(fā)現(xiàn)問題，及時處理。因特殊情況需坐支現(xiàn)金的，事先報經(jīng)公司總經(jīng)理審查批準(zhǔn)。，超過庫存限額的現(xiàn)金及時存入銀行。(4)辦理支付。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人拒絕批準(zhǔn)。(1)支付申請。，在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批權(quán)限。第四部分 資金內(nèi)部控制制度、銀行存款和其他貨幣資金。(2)寫出檢查報告，對涉及會計工作的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)、內(nèi)部機構(gòu)和崗位在內(nèi)部控制上存在的缺陷提出改進建議。，減少和消除人為操縱因素，確保會計內(nèi)部控制的有效實施。嚴(yán)格控制無預(yù)算的資金支出。、權(quán)限、程序、責(zé)任等內(nèi)容，公司內(nèi)部的各級管理層必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任，經(jīng)辦人員也必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)。，嚴(yán)格控制擔(dān)保行為，建立擔(dān)保決策程序和責(zé)任制度，明確擔(dān)保原則、擔(dān)保標(biāo)準(zhǔn)和條件、擔(dān)保責(zé)任等相關(guān)內(nèi)容，加強對擔(dān)保合同訂立的管理，及時了解和掌握被擔(dān)保人的經(jīng)營和財務(wù)狀況，防范潛在風(fēng)險，避免或減少可能發(fā)生的損失。，通過實行重大投資決策集體審議聯(lián)簽等責(zé)任制度，加強投資項目立項、評估、決策、實施、投資處置等環(huán)節(jié)的會計控制，明確相關(guān)機構(gòu)和人員的職責(zé)權(quán)限，建立項目投資決策的責(zé)任制度，加強項目的預(yù)算、招投標(biāo)、質(zhì)量管理等環(huán)節(jié)的會計控制，防范決策，建立和完善采購與付款的會計控制程序，加強請購、審批、合同訂立、采購、驗收、付款等環(huán)節(jié)的會計控制，堵塞采購環(huán)節(jié)的漏洞，減少采購風(fēng)險。(6)會計內(nèi)部控制隨著外部環(huán)境的變化、公司業(yè)務(wù)職能的調(diào)整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。(2)會計內(nèi)部控制約束公司內(nèi)部涉及會計工作的所有人員，任何個人都不得擁有超越會計內(nèi)部控制的權(quán)力。(1)確保國家有關(guān)法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。會計報表中有關(guān)重要項目的明細(xì)資料。，或者實質(zhì)上擁有被投資公司控制權(quán)的，編制合并會計報表。，在會計報表中分項列示。采用定額成本或者計劃成本方法的，合理計算成本差異，月終編制會計報表時，調(diào)整為實際成本。，按一定標(biāo)準(zhǔn)分配計入本期和以后各期。六、費用。包括基本業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。投入資本按實際投資數(shù)額入賬。將于一年內(nèi)到期償還的長期負(fù)債。各項流動負(fù)債按實際發(fā)生數(shù)額記賬。公司在籌建期內(nèi)實際發(fā)生的各項費用，除應(yīng)計入有關(guān)財產(chǎn)物資價值者外，作為開辦費入賬。接受投資取得的無形資產(chǎn)，按照評估確認(rèn)或者合同約定的價格記賬。為購建固定資產(chǎn)或者對固定資產(chǎn)進行更新改造發(fā)生的實際支出，在會計報表中單獨列示。在固定資產(chǎn)尚未交付使用或者已投入使用但尚未辦理竣工決算之前發(fā)生的固定資產(chǎn)的借款利息和有關(guān)費用，計入固定資產(chǎn)價值。長期投資在會計報表中分項列示。各種存貨定期進行清查盤點。待攤費用按受益期分?jǐn)?，未攤銷余額在會計報表中單獨列示。應(yīng)收賬款可以計提壞賬準(zhǔn)備金。當(dāng)期的有價證券收益，以及有價證券轉(zhuǎn)讓所取得的收入與賬面成本的差額，計入當(dāng)期損益。，包括現(xiàn)金及各種存款、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨等。物價變動時，除國家另有規(guī)定者外，不得調(diào)整其賬面價值。，不得隨意變更。半年度、季度和月度均稱為會計中期。、正常的經(jīng)營活動為前提。十、財務(wù)網(wǎng)絡(luò)管理員崗位職責(zé)、科目設(shè)置變更、新舊年度會計科目結(jié)轉(zhuǎn)等工作，對會計電算備份的軟盤資料負(fù)責(zé)管理。，對材料采購余額表進行核對，發(fā)現(xiàn)錯誤進行調(diào)賬處理，并對余額表進行調(diào)整。、登記工作。、調(diào)撥出入庫、樣板出入庫、委托代銷出入庫以及其他出入庫票據(jù)的開具。、管理本部門財務(wù)檔案。核算工程利潤。核算費用。，負(fù)責(zé)各類客戶的裝修返點計算、促銷返點計算、嘉獎返點計算、差價返點計算支付等。，嚴(yán)把財務(wù)關(guān)，做到按計劃列支，控制費用開支，杜絕非正常開支。定期不定期地接受財務(wù)負(fù)責(zé)人、主管會計對現(xiàn)金、銀行賬的抽查。，不私借、挪用公款，不用開支單據(jù)和“白條”頂替庫存現(xiàn)金，不為其它單位、部門用支票套取現(xiàn)金。，并在現(xiàn)金日報表中標(biāo)注本號及起始憑單號。，填制銀行匯款憑證，由稽核崗蓋預(yù)留銀行印章后，負(fù)責(zé)及時送交銀行。、利潤實現(xiàn)情況，提出增收合理化建議。五、財務(wù)分析崗位職責(zé)，做出書面報告。、押金、應(yīng)收預(yù)收款的管理。：合作供應(yīng)商(包括美亦等受托代銷業(yè)務(wù))合同管理、結(jié)算、嘉獎提成、廣告、裝修、補貼、存貨進價監(jiān)控、政策利用、與合作商品供應(yīng)商、勞務(wù)供應(yīng)商的往來(運費、包裝費、委托加工費等)。每月工資發(fā)放完畢后，將工資匯總表、明細(xì)表、試算表以及有關(guān)部門提供的通知單裝訂成冊，并在封面注明記賬憑證號，歸檔。報告包括(但不限于)：匯總每日日報表、損益報表(含累計)、品牌銷售及利潤報表、年度銷售任務(wù)完成報表、部門利潤分析表。、登記、開據(jù)與保管以及會計檔案的整理。月末核算部門利潤。三、成本控制崗位職責(zé)、法規(guī)、企業(yè)會計制度，按會計基礎(chǔ)工作規(guī)范對公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行會計核算。、年度財務(wù)工作總結(jié)。、人員調(diào)整工作。、考核和監(jiān)督控制工作。財務(wù)中心門應(yīng)按框架結(jié)構(gòu)建立財務(wù)信息上傳下達渠道，不得越級報告。遇有人員調(diào)動等工作變動時，負(fù)責(zé)人要認(rèn)真安排好交接，財務(wù)中心派人參加監(jiān)交。九、內(nèi)勤工作職責(zé)：認(rèn)真做好資產(chǎn)財務(wù)部內(nèi)勤工作，負(fù)責(zé)部門文件的收、發(fā)及時傳閱工作。對用戶的管理,必須及時掌握新任成員的增加注冊,離崗成員的處理操作,人員分工權(quán)限的授權(quán)管理等。,監(jiān)督并保證系統(tǒng)的有效、安全、正常運行。嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，做到每日盤庫，不白條抵庫，不超限支付，按規(guī)定報銷。填寫支票時，應(yīng)做到時間、金額、賬號及收款人單位均正確無誤，交會計主管簽章。對銀行業(yè)務(wù)應(yīng)及時進帳。定期清理備用金欠款，及時督促出差人員按期報賬清賬。認(rèn)真審核各種報銷單據(jù)，對于涂改、手續(xù)不全的票據(jù)予以退回，杜絕不合理、不合法的現(xiàn)象發(fā)生，嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)下達的費用包干指標(biāo)，控制不合理開支。負(fù)責(zé)企業(yè)的固定資產(chǎn)核算指導(dǎo)與管理，參與固定資產(chǎn)的清查。檢查指導(dǎo)基層單位的基本建設(shè)核算業(yè)務(wù)，分析企業(yè)基本建設(shè)投資完成情況。負(fù)責(zé)企業(yè)電算化軟件的維護和聯(lián)網(wǎng)工作，逐步提高會計監(jiān)控的手段。綜合分析影響經(jīng)營盈虧的主要因素。(二)、職責(zé)A：成本控制：負(fù)責(zé)企業(yè)生產(chǎn)單位的成本核算、管理與控制工作。下達各基層單位月份、季度、年度利潤指標(biāo)，并分析利潤完成情況。五、預(yù)算會計職能職責(zé)：(一)、職能資產(chǎn)財務(wù)部預(yù)算會計在部門領(lǐng)導(dǎo)的領(lǐng)導(dǎo)下，具體負(fù)責(zé)公司財務(wù)預(yù)算的編制、預(yù)算報表的報送、年度經(jīng)營測算、利潤指標(biāo)的下達等工作。審核貨幣資金收付憑證，貫徹執(zhí)行國家現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算規(guī)定。負(fù)責(zé)檢查各單位的債權(quán)債務(wù)清理，制定企業(yè)清欠計劃，分析清欠情況。按照企業(yè)資金安排，實施各單位上繳費用的收繳，資金的撥付，檢查下屬企業(yè)的資金運行情況，落實企業(yè)的各項資金管理制度。及時向部長或分管經(jīng)理匯報工作，完成好領(lǐng)導(dǎo)交辦的各項工作任務(wù)。負(fù)責(zé)檢查、指導(dǎo)和監(jiān)督企業(yè)基層單位的會計核算和成本管理等方面的業(yè)務(wù)工作。(二)、職責(zé)負(fù)責(zé)企業(yè)的會計核算業(yè)務(wù)工作和會計電算化管理工作。提議企業(yè)財務(wù)機構(gòu)的設(shè)置和會計人員的配備及基層單位財務(wù)主管的委派，組織會計人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核，支持會計人員依法行使職權(quán)。負(fù)責(zé)組織擬訂企業(yè)的資金籌措和使用方案，合理安排資金籌集、調(diào)撥和融通工作，控制資金的流出量，提高資金的使用效果。(二)、職責(zé)負(fù)責(zé)組織實施企業(yè)的財務(wù)管理、成本管理、資金管理、財務(wù)預(yù)算控制、會計核算和會計監(jiān)督等方面的各項工作。1負(fù)責(zé)財務(wù)會計憑證、賬簿、報表等財務(wù)檔案的分類、整理和移交檔案。負(fù)責(zé)企業(yè)的資產(chǎn)管理、債權(quán)債務(wù)的管理工作，參與企業(yè)的各項投資管理。配合協(xié)助企業(yè)年度目標(biāo)任務(wù)的制訂與分解，編制并下達企業(yè)的財務(wù)計劃，編制并上報企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算，指導(dǎo)企業(yè)司的財務(wù)活動。其預(yù)警提示職能是對于董事長、總經(jīng)理反饋公司資金的營運預(yù)警和提示。其核算職能是對公司的生產(chǎn)經(jīng)營、資金運行情況進行核算。制定企業(yè)財務(wù)管理的各項規(guī)章制度并監(jiān)督執(zhí)行。負(fù)責(zé)企業(yè)網(wǎng)上銀行的安全與正常運營，負(fù)責(zé)下屬各企業(yè)應(yīng)上繳費用、下達與收繳工作。負(fù)責(zé)企業(yè)的納稅管理，運用稅收政策，依法納稅，合理避稅。二、資產(chǎn)財務(wù)部部長職能職責(zé)：(一)、職能財務(wù)部部長在企業(yè)總經(jīng)理和主管副總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)資產(chǎn)財務(wù)部的全面工作和全企業(yè)司的財務(wù)管理工作。指導(dǎo)企業(yè)各項財務(wù)活動，考核經(jīng)營成果。定期組織編制財務(wù)報表和經(jīng)濟活動的分析，主持召開處務(wù)會和財務(wù)專業(yè)例會，研究解決財務(wù)管理方面的問題。三、資產(chǎn)財務(wù)部副部長職能職責(zé)：(一)、職能財務(wù)部副部長在部長的領(lǐng)導(dǎo)下，其職能是協(xié)助部長組織實施企業(yè)財務(wù)管理的具體業(yè)務(wù)工作。主持匯審編制公司的會計報表和財務(wù)決算報告，并進行綜合分析。具體組織實施企業(yè)會計人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作，提高財會人員素質(zhì)，樹立良好的職業(yè)道德。擬定企業(yè)的資金管理、網(wǎng)上銀行管理、資金結(jié)算和信貸管理辦法。參與企業(yè)組織的定期庫存產(chǎn)品的盤點、結(jié)算產(chǎn)品價款工作，控制生產(chǎn)資金占用。B、結(jié)算中心出納：負(fù)責(zé)結(jié)算中心、網(wǎng)上銀行的出納工作，登記現(xiàn)金，銀行日記賬。完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的各項任務(wù)。每年四季度參與當(dāng)年經(jīng)營預(yù)測，預(yù)測下年度經(jīng)營指標(biāo)。六、成本組職能職責(zé)：(一)、職能資產(chǎn)財務(wù)部公司領(lǐng)導(dǎo)的領(lǐng)導(dǎo)下，具體負(fù)責(zé)企業(yè)成本核算、管理與控制、相關(guān)報表編制等工作。分析工資、材料等成本項目的計劃執(zhí)行情況，進行成本綜合分析。做好企業(yè)的會計信息管理工作，保證會計數(shù)據(jù)合理、真實、準(zhǔn)確、完整，提高工作效率。C：基建、專項資金管理：負(fù)責(zé)企業(yè)的基本建設(shè)會計核算，編報基本建設(shè)會計報表。參與擬定企業(yè)專項資金管理辦法和專項資金計劃，參與專項工程的驗收和批復(fù)工作。做好日常費用報銷的審核，規(guī)范報銷票據(jù)的合法、合規(guī),嚴(yán)格執(zhí)行報銷審批制度。月末，認(rèn)真做好費用的歸集工作，及時準(zhǔn)確地編制會計報表，認(rèn)真分析說明各項指標(biāo)的使用情況，確保會計報表資料的準(zhǔn)確性和完整性。B、資金管理職責(zé)每日根據(jù)審核無誤的會計憑證，進行現(xiàn)金的收付業(yè)務(wù)：、嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和支票使用規(guī)定，現(xiàn)