【正文】 回租視同為貸款服務(wù)，獲取的增值稅專用發(fā)票不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。3統(tǒng)借統(tǒng)貸行為增值稅時(shí)代的業(yè)務(wù)處理分析。3營改增前后售后返租涉及的稅收風(fēng)險(xiǎn)有哪些？該如何控制？ 營改增前和營改增后，都應(yīng)該由物業(yè)公司或資產(chǎn)管理公司來代替業(yè)主進(jìn)行出租，資產(chǎn)管理公司收取管理費(fèi)按 6%現(xiàn)代服務(wù)業(yè)征收增值稅。2營改增前后首付款與按揭款該如何納稅？ 首付款和按揭款到賬時(shí)間即為增值稅納稅義務(wù)時(shí)間。2樓體廣告、電梯間廣告、車輛廣告行為如何適用增值稅稅目？ 財(cái)稅【2016】36 號(hào)文件，樓梯廣告、電梯間廣告按租賃不動(dòng)產(chǎn)租稅，按 11%征收增值稅。2清包和甲供材的建安勞務(wù)增值稅處理方法的分析。如果施工是做道路施工的，由施工企業(yè)和電力公司簽訂合同開發(fā)票。1境外設(shè)計(jì)費(fèi)、策劃費(fèi)的如何抵扣處理？根據(jù)財(cái)稅【2016】36 號(hào)文件附件 4 境外設(shè)計(jì)費(fèi)、策劃費(fèi)是免稅的，因此不能抵扣。1多項(xiàng)目施工能否采用匯總納稅方法進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣？ 國家稅務(wù)總局 2016 年公告 17 號(hào)文件和財(cái)稅【2016】36 號(hào)，建筑企業(yè)采用總公司直接管理項(xiàng)目部的情況，不同項(xiàng)目之間可以交叉抵扣增值稅。1園林綠化工程營改增前后的涉稅風(fēng)險(xiǎn)控制技巧在哪里？ 園林綠化工程營改增前后的涉稅風(fēng)險(xiǎn)控制技巧決定在合同簽訂環(huán)節(jié)，苗圃屬于農(nóng)產(chǎn)品系列，是免稅的，房開公司直接和園林公司簽合同買苗圃，憑園林公司開具的發(fā)票的銷售價(jià)*13抵扣；園林公司有兩種，一種是有苗圃的園林公司，一種是沒有苗圃的園林公司，當(dāng)房開公司選擇有苗圃的園林公司，如果簽訂包工包料，比如 100 萬的苗圃，10 萬的植樹勞務(wù)，園林公司開具 11%的增值稅專用發(fā)票，房開公司抵扣 110 萬*11%= 萬元；如果房開公司園林公司簽訂 100 萬的銷售合同，請(qǐng)人 10 萬的植樹勞務(wù)合同，可以抵扣 100*13%=13 萬元，但園林公司不會(huì)簽訂包工包料合同，10 萬的勞務(wù)開具 3%的專用發(fā)票，10*3%= 萬元，則房開公司可以抵扣 萬元；如果房開公司和沒有苗圃的園林公司簽訂包工包料合同，園林公司只能開具110萬11%的專票，房開公司可以抵扣 110*11%= 萬元，因此，選擇第二種方案。例，房開公司與施工企業(yè)簽定的合同 1000 萬，其中材料 600 萬，建安 400 萬，如果施工企業(yè)給房開公司開 1000 萬的票，則房開公司可抵扣 1000*11%=110 萬元；如果房開選擇甲供材料，自己購買 600 的材料，房開公司能抵扣的金額600*17%=102 萬；施工企業(yè)給房開公司開具的 400 萬，選擇簡易征稅給房開公司開具 3%的專用發(fā)票，房開公司只能抵扣400*3%=12 萬，房開公司能抵扣 114 萬，實(shí)際生活中，房開公司所購買的材料不一定能全部取得專用發(fā)票，因此，營改增以后包工包料有可能比全部甲供材料稅負(fù)會(huì)更低。1營改增前后甲供材處理的變化對(duì)房地產(chǎn)業(yè)稅負(fù)的影響在哪里？ 營改增前甲供材分兩種，營改增前甲供材料分兩種，一種是甲供設(shè)備和裝修材料，只要房開公司自己購買材料和裝修材料，設(shè)備和裝修材料是不需要交營業(yè)稅的，除了甲供設(shè)備和裝修材料之外，其他任何的甲供材，施工企業(yè)都要交建安稅，房開公司必須取得建筑公司全額的建安發(fā)票，才能在土增稅、所得稅稅前扣除。支付的土地價(jià)款，是指向政府、土地管理部門或受政府委托收取土地價(jià)款的單位直接支付的土地價(jià)款。但這要看各地方政策，目前，全國只有廣州市允許紅線外的成本可以進(jìn)成本。第三種情況，如果政府和房開公司土地出讓金合同約定，土地返還款是用于獎(jiǎng)勵(lì)，財(cái)務(wù)上記營業(yè)外收入，不繳增值稅，只繳企業(yè)所得稅。比如說拆遷房所發(fā)生的材料費(fèi)房開公司可抵扣 17%，建安成本可抵扣 11%、因此房開公司營改增后，應(yīng)盡量選擇產(chǎn)權(quán)調(diào)換模式更省稅。房屋代建模式財(cái)稅如何操作房屋代建必須具備三個(gè)條件：（1）建設(shè)單位（發(fā)包方）自己擁有土地應(yīng)以建設(shè)方的名義去當(dāng)?shù)匕l(fā)改委立項(xiàng)報(bào)建審批和規(guī)劃；（2）房屋代建的房地產(chǎn)公司不能墊款；（3）代建的房地產(chǎn)公司只能從中收取代理費(fèi)營改增以后，房地產(chǎn)公司從事代建行為，按現(xiàn)代服務(wù)6%繳納增值稅。對(duì)非房開公司出土地，房地產(chǎn)公司出資金的合作建房，非房地產(chǎn)公司視同銷售，按照轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)計(jì)征 11%的增值稅，也就是說，非房地產(chǎn)公司與房地產(chǎn)公司合作建房，約定分房產(chǎn)或分 利潤，不論哪種方式，都視同銷售。以上是我局“營改增”工作的宣傳、運(yùn)行、培訓(xùn)以及申報(bào)、征收情況的匯報(bào)，若有不妥，請(qǐng)批評(píng)指正。到2016年6月底，我局共為37戶納稅人安裝防偽稅控設(shè)備并配售增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票。2016年5月4日紅原縣國家稅務(wù)局辦稅服務(wù)廳設(shè)立地稅辦稅服務(wù)窗口，實(shí)現(xiàn)國地稅聯(lián)合辦稅。按行業(yè)分，生活性服務(wù)業(yè)218戶，金融保險(xiǎn)業(yè)4戶，房地產(chǎn)業(yè)1戶，無本地注冊(cè)的建筑業(yè)企業(yè)。通過面對(duì)面的交流，傾聽納稅人的需求與意見，提升納稅人對(duì)營改增改革的支持和了解。同時(shí)鄭子強(qiáng)同志還對(duì)近幾年紅原縣經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況進(jìn)行了介紹，激勵(lì)各企業(yè)在紅原發(fā)展的信心、決心。只有認(rèn)清形勢(shì)，深化思想認(rèn)識(shí)才能有效推進(jìn)工作；二、宣傳工作要到位。一、“營改增”宣傳及培訓(xùn)情況2016年3月28日按照省局、州局分項(xiàng)目、分環(huán)節(jié)協(xié)同推進(jìn)調(diào)查核實(shí)工作的要求，紅原縣國稅局組織業(yè)務(wù)骨干深入“營改增”企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營場(chǎng)所，對(duì)納稅人的稅務(wù)登記、發(fā)票管理等數(shù)據(jù)進(jìn)行核實(shí)，收集納稅人的問題和需求，確保調(diào)查核實(shí)數(shù)據(jù)真實(shí)、有效，為營改增工作落地打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。第二篇：紅原縣國家稅務(wù)局“營改增”情況報(bào)告紅原縣國稅局關(guān)于“落實(shí)全面深化改革”的情況報(bào)告按照紅原縣全面深化改革2016年工作臺(tái)賬的要求，我局已在5月底前全面完成了“營改增”各項(xiàng)試點(diǎn)工作。我要什么時(shí)候去開通銀稅扣款協(xié)議？答：核定稅種后，即可開通銀稅扣款協(xié)議?，F(xiàn)在即可申請(qǐng)。有票種了就可以領(lǐng)購發(fā)票。我公司是否為一般納稅人答：年應(yīng)稅服務(wù)銷售額在500萬元以上并且填寫《增值稅一般納稅人資格確認(rèn)通知書》，由后臺(tái)統(tǒng)一批量認(rèn)定為一般納稅人。第一篇：營改增常見問題回答 深圳市國家稅務(wù)局營改增常見問題回答我公司是否要營改增？答：請(qǐng)確認(rèn)貴公司是否在名單內(nèi)的，在名單內(nèi)的屬于營改增納稅人，名單可以在國稅局網(wǎng)站上查詢。未登記的到三樓營改增專用通道直接辦理。新辦登記的企業(yè)第二天系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)核定普通發(fā)票票種，不用單獨(dú)申請(qǐng)。從事國際運(yùn)輸業(yè)、國際貨物運(yùn)輸代理業(yè)、國際海運(yùn)業(yè)、國際海運(yùn)業(yè)船舶代理業(yè)、報(bào)關(guān)代理業(yè)、國際旅客航空運(yùn)輸業(yè)納稅人可申領(lǐng)《廣東省深圳市國家稅務(wù)局通用機(jī)打發(fā)票》（規(guī)格不一樣）從事客運(yùn)、出租行業(yè)的，原來在地稅使卷式的發(fā)票，現(xiàn)在能在國稅也領(lǐng)卷式發(fā)票嗎？ 答：可以。我怎么知道什么時(shí)候我的稅種核定做好了？答：從11月1日起，國稅局網(wǎng)站登陸辦稅服務(wù)區(qū)查詢。1我在地稅已經(jīng)開通了銀稅扣款協(xié)議了，國稅還要嗎？答：需要，應(yīng)開通國稅銀稅扣款協(xié)議?，F(xiàn)將 “營改增”情況報(bào)告如下。培訓(xùn)會(huì)前，常務(wù)副縣長鄭子強(qiáng)就 “營改增”工作的推進(jìn)提出四點(diǎn)要求：一、思想認(rèn)識(shí)要到位。拓展納稅服務(wù)措施，最大可能方便納稅人辦稅。接訪過程中，接待局長和業(yè)務(wù)科長針對(duì)納稅人咨詢的問題，進(jìn)行一對(duì)一耐心輔導(dǎo)，對(duì)稅收政策進(jìn)行詳細(xì)解讀，尤其是納稅人重點(diǎn)關(guān)注的營改增稅收疑問，進(jìn)行了更為詳細(xì)的解答，向納稅人發(fā)放營改增辦稅指南與納稅服務(wù)聯(lián)系卡。二、管戶移交及運(yùn)行