【正文】 記錄。（一）憑證檢查審計(jì)人員應(yīng)檢查被審計(jì)單位的相關(guān)憑證和記錄文件，檢查簽字、蓋章等情況，以驗(yàn)證被審計(jì)單位制度的執(zhí)行情況。其主要內(nèi)容一是有關(guān)職能部門的組織分工、職務(wù)的分離、各項(xiàng)規(guī)章制度的內(nèi)容及控制措施等情況；二是企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理程序和方法、管理方式、控制重點(diǎn)、控制效果及審計(jì)人員的初步判斷。5．現(xiàn)場(chǎng)觀察 審計(jì)人員可以選擇正在進(jìn)行的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或觀察 工作人員編制憑證和記錄的過(guò)程，進(jìn)一步加深對(duì)系統(tǒng)運(yùn)行的了解和認(rèn)識(shí)。2．詢問(wèn) 詢問(wèn)是了解被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度系統(tǒng)的主要方法之一。：內(nèi)部控制制度是否符合國(guó)家有關(guān)的經(jīng)濟(jì)法規(guī)、政策和制度；是否符合市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的規(guī)則；是否符合本單位的實(shí)際情況。第四條 內(nèi)部控制制度審計(jì)的目的是通過(guò)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制制度的完善性及有效性等所進(jìn)行的檢查、測(cè)試、評(píng)價(jià)和建議，促進(jìn)企業(yè)完善控制制度，達(dá)到保證企業(yè)資產(chǎn)資金安全完整和經(jīng)濟(jì)信息正確可靠，提高管理水平和經(jīng)營(yíng)效率，確保既定經(jīng)營(yíng)方針目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。第三篇：內(nèi)控制度審計(jì)辦法江蘇省電力公司內(nèi)部控制制度審計(jì)實(shí)施辦法第一條 為了規(guī)范江蘇省電力公司內(nèi)部控制制度審計(jì)，提高審計(jì)效率和質(zhì)量，根據(jù)國(guó)家電力公司《內(nèi)控制度審計(jì)辦法》和《江蘇省電力公司內(nèi)部審計(jì)工作準(zhǔn)則》，制定本辦法。七、工作紀(jì)律（一）堅(jiān)持原則、實(shí)事求是、認(rèn)真負(fù)責(zé)、努力工作、講求質(zhì)量，確保本次審計(jì)工作順利完成。****至****：整理工作底稿，匯總審計(jì)結(jié)果，擬定撰寫審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)稿，提交被審計(jì)單位。：對(duì)外融資是否納入當(dāng)年預(yù)算，是否編制對(duì)外融資方案，是否按制度審核并報(bào)經(jīng)上級(jí)審批；銀行貸款目的和實(shí)際使用情況是否一致；企業(yè)目前經(jīng)營(yíng)情況是否能夠保證及時(shí)歸還銀行貸款，抵押物是否存在風(fēng)險(xiǎn)。：財(cái)務(wù)部門和營(yíng)銷部門是否定期核對(duì)應(yīng)收電費(fèi)和實(shí)收電費(fèi)；是否每日核對(duì)收費(fèi)報(bào)表和電費(fèi)到賬情況；電費(fèi)壞賬的核銷是否按規(guī)定程序進(jìn)行審批、賬務(wù)處理；財(cái)務(wù)部門對(duì)長(zhǎng)期未收回電費(fèi)，是否定期發(fā)函確認(rèn)；對(duì)以實(shí)物資產(chǎn)抵償電費(fèi)的，其價(jià)值是否經(jīng)過(guò)相關(guān)機(jī)構(gòu)評(píng)估，產(chǎn)權(quán)是否存在瑕疵，是否立即辦理過(guò)戶手續(xù)，抵債資產(chǎn)（尤其是土地、房屋等）的管理是否有效；違約使用電費(fèi)、違約金是否按標(biāo)準(zhǔn)收取并按對(duì)應(yīng)科目入賬；營(yíng)銷部門與財(cái)務(wù)部門的預(yù)收電費(fèi)數(shù)據(jù)是否相符。：固定資產(chǎn)核算是否符合公司規(guī)定；是否設(shè)臵臺(tái)賬（或卡片），固定資產(chǎn)的取得是否納入預(yù)算管理，車輛購(gòu)臵是否經(jīng)過(guò)上級(jí)部門審批；固定資產(chǎn)的報(bào)廢、毀損，是否經(jīng)過(guò)技術(shù)鑒定，是否報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)；報(bào)廢資產(chǎn)的處臵程序是否符合制度規(guī)定；資產(chǎn)處臵收入是否及時(shí)入賬；財(cái)務(wù)部門是否定期與資產(chǎn)管理部門定期核對(duì)、盤點(diǎn)固定資產(chǎn)；是否按照要求購(gòu)買保險(xiǎn)。：庫(kù)存現(xiàn)金是否符合制度規(guī)定，是否嚴(yán)格執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行條例》，對(duì)不屬于現(xiàn)金開(kāi)支范圍的業(yè)務(wù)是否通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算；是否定期或不定期地對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，是否存在“白條抵庫(kù)”等情況；取得的資金收入是否及時(shí)入賬，是否嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理，是否存在收款不入賬，賬外設(shè)賬，“坐支”電費(fèi)收入的情況；銀行賬戶的開(kāi)立、變更、注銷是否經(jīng)上級(jí)部門批準(zhǔn)；電費(fèi)資金賬戶是否專門設(shè)立，是否全部納入財(cái)務(wù)部門管理；其他部門和人員是否存在開(kāi)設(shè)、管理銀行賬戶和印鑒的情況；是否指定專人定期核對(duì)銀行賬戶，每月至少核對(duì)一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，如調(diào)節(jié)不符，是否立即查明原因，及時(shí)處理；出納人員是否同時(shí)從事銀行對(duì)賬單的獲取、銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制等工作；資金收支憑證、銀行存款余額調(diào)節(jié)表是否有專人復(fù)核，并重點(diǎn)對(duì)資金支出憑證、銀行對(duì)賬單真實(shí)性、合法性進(jìn)行審核。資本性資金支出、專項(xiàng)管理的成本費(fèi)用支出及管理費(fèi)用支出等不同支出的資金是否規(guī)定了不同的審批程序，各項(xiàng)支出的審批流程及審批權(quán)限是否明確；資金支付的申請(qǐng)、審批、復(fù)核和辦理是否按照規(guī)定執(zhí)行；財(cái)務(wù)部門在執(zhí)行資金支付程序時(shí)，是否實(shí)行計(jì)劃、審核、支付的獨(dú)立程序，并定期核對(duì)。包括崗位責(zé)任分離制度、貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度、現(xiàn)金收支控制制度、銀行存款控制制度、其他貨幣資金控制制度及貨幣資金監(jiān)督檢查制度等。（二）成本費(fèi)用管理：獲取企業(yè)成本費(fèi)用相關(guān)管理制度，分析其是否覆蓋企業(yè)各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)支出，各項(xiàng)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)是否明確，是否符合國(guó)家和上級(jí)管理部門的要求。（一）預(yù)算管理：企業(yè)是否制定預(yù)算管理的相關(guān)制度，制定的管理制度是否科學(xué)、可行，是否與上級(jí)管理部門的預(yù)算管理方面的要求一致；：預(yù)算編制是否遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)審批”的程序；預(yù)算是否涵蓋被審計(jì)單位的所有經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)，重點(diǎn)關(guān)注除電費(fèi)收入外的其他收入是否納入預(yù)算管理；預(yù)算審核是否有專業(yè)人員的參加；預(yù)算項(xiàng)目是否細(xì)化，是否存在預(yù)算項(xiàng)目過(guò)粗，不利于執(zhí)行和考核的情況（如其他費(fèi)用支出過(guò)大）；是否根據(jù)預(yù)算編制月份預(yù)算或季度預(yù)算；預(yù)算審核時(shí)是否考慮公司發(fā)展目標(biāo)和資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。為確保審計(jì)有效順利開(kāi)展，制定本方案。鄧學(xué)鋒：對(duì)本次審計(jì)總體把關(guān)、協(xié)調(diào)，劉艷：負(fù)責(zé)（一）（二）（六）項(xiàng)內(nèi)容的審計(jì)，了解支局全面情況，審查審計(jì)底稿，出具審計(jì)報(bào)告。六、時(shí)間安排第一天下午，到新邵縣局了解縣局對(duì)支局的管理模式，與支局有關(guān)的管理辦法，到縣局財(cái)務(wù)部門了解該支局2011年111月收入、成本完成情況，調(diào)閱3—5筆代辦費(fèi)發(fā)放未一次到位、需落實(shí)二次分配情況的憑證并記錄數(shù)據(jù)；到市場(chǎng)部了解該支局的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)發(fā)展?fàn)顩r；到安保、服務(wù)督查部門了解安全、履職檢查等情況，到金融分局了解郵政銀行、省公司、市局各部門對(duì)網(wǎng)點(diǎn)檢查情況及整改情況。核查房屋出租合同，核對(duì)房租收入是否及時(shí)、足額上繳縣局財(cái)務(wù)。，及滅火、報(bào)警、疏散應(yīng)急預(yù)案，是否簽訂了安全目標(biāo)管理責(zé)任書(shū)。，是否積極組織無(wú)證人員參加上崗培訓(xùn)。三、審計(jì)方式：就地審計(jì)四、計(jì)劃現(xiàn)場(chǎng)工作時(shí)間2011年11月30日—12月2日日五、審計(jì)調(diào)查的內(nèi)容和重點(diǎn)（一）內(nèi)控環(huán)境及民主管理，查看民主評(píng)議情況；，包括學(xué)歷水平，員工穩(wěn)定率等；，是否選拔支局長(zhǎng)后備人選；，小組是否定期召開(kāi)會(huì)議，支局重大事項(xiàng)是否經(jīng)小組會(huì)議確定，查看會(huì)議記錄。二、審計(jì)目標(biāo)通過(guò)調(diào)查，摸清巨口鋪支局內(nèi)控制度的建立及執(zhí)行情況，了解其經(jīng)營(yíng)管理等各方面的舉措，促進(jìn)該局建立完善、有效的內(nèi)控制度體系，加強(qiáng)管理，防范風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)規(guī)范經(jīng)營(yíng)。（如對(duì)于不同類別的網(wǎng)點(diǎn)，績(jī)效工 1資標(biāo)準(zhǔn)不相同時(shí)，是否適當(dāng)調(diào)整工資分配方案，穩(wěn)定職工隊(duì)伍），是否對(duì)全體員工進(jìn)行了嚴(yán)格的考核和評(píng)價(jià)，并制定與服務(wù)質(zhì)量、業(yè)務(wù)完成情況考核掛鉤的薪酬制度。，如有無(wú)聯(lián)動(dòng)門、閉路電視監(jiān)控系統(tǒng)、防盜網(wǎng)、防火卷簾門等安全設(shè)施、簡(jiǎn)易金庫(kù)管理是否符合規(guī)定，是否配備基本的滅火設(shè)備。，資本金是否保存完整；工資、獎(jiǎng)勵(lì)分配是否建立臺(tái)賬，是否有明細(xì)簽收單；代辦費(fèi)的發(fā)放是否及時(shí)，是否有截留，發(fā)放是否有明細(xì)簽收清單，發(fā)放是否超出省公司核定標(biāo)準(zhǔn)；，是否賬實(shí)相符，有無(wú)控制措施，開(kāi)支是否合理規(guī)范；、足額上交，收入是否真實(shí)，量收系統(tǒng)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)收入是否一致，錄入是否及時(shí)準(zhǔn)確，有無(wú)坐支及挪用業(yè)務(wù)資金現(xiàn)象，營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)表是否平衡合攏。（七）服務(wù)管理營(yíng)業(yè)前臺(tái)是否嚴(yán)格按5S管理法執(zhí)行到位；是否召開(kāi)班前會(huì)；營(yíng)業(yè)是否遵守內(nèi)部服務(wù)規(guī)章，有無(wú)有理由投訴；投遞員是否按時(shí)出班，有無(wú)擠壓報(bào)刊和信件，有無(wú)有理由投訴；支局長(zhǎng)履職檢查是否到位，記錄齊全。（2