總經(jīng)理離任審計(jì)[定稿]-全文預(yù)覽
【正文】 ?！?租賃費(fèi)收入未按規(guī)定納入“營業(yè)外收入”核算。單戶、最大十戶貸款超比例。經(jīng)查，XX社有4筆，金額XXXX萬元。貸款展期手續(xù)不合規(guī)。如：XX社1998年9月16日分別貸給XXX萬元和XX萬元，1998年10月日貸款5萬元，1999年6月9日貸款5萬元，2003年7月21日又貸款8萬元，2004年12月9日貸款給XXXX萬元，該廠法人代表是崔德新，6筆合計(jì)金額XXX萬元。向不具備借款資格的行政事業(yè)單位發(fā)放貸款。謝集社抵押物登記證一張，金額XXXXX萬元,由農(nóng)貸會(huì)計(jì)保管,未交出納視同現(xiàn)金入庫保管,也未納入表外“106”科目核算。三、存在問題（一）內(nèi)控制度執(zhí)行落實(shí)有關(guān)制度執(zhí)行不到位。一是成立組織，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。一方面加大對已核銷貸款的清收力度，另一方面從更深層次加強(qiáng)對已核銷呆賬貸款的管理工作。修訂和完善了《XX縣農(nóng)村信用合作社貸款管理暫行規(guī)定》、《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)貸款期限管理與考核的補(bǔ)充意見》等多項(xiàng)制度；三是努力清收舊欠貸款，落實(shí)責(zé)任清收制度。采取有效措施，實(shí)現(xiàn)不良貸款“雙降”。2004年全縣信用社營業(yè)費(fèi)用支出XXX萬元，費(fèi)用率XXX%，分別比2003年下降XXXX萬元和XXX個(gè)百分點(diǎn)；二是抓增收,著力清收不良貸款,向存量要效益。XX縣聯(lián)社是省聯(lián)社確定的2005年第二批申請發(fā)行單位，擬置換央行專項(xiàng)票據(jù)XXXX萬元，此項(xiàng)工作在XX同志的直接領(lǐng)導(dǎo)下正順利進(jìn)行，已于X月X日提出申請，并通過了人民銀行含山支行和銀監(jiān)辦的審核，上報(bào)省、市人行和監(jiān)管部門審核。對在考核、考評中不合格的干部及時(shí)進(jìn)行調(diào)整。2002年以來，XX縣農(nóng)村信用聯(lián)社相繼制定了《XX縣農(nóng)村信用聯(lián)社“三定”和信用社定員工作實(shí)施方案》、《XX縣農(nóng)村信用社工資分配制度改革實(shí)施辦法》以及按勞取酬的結(jié)構(gòu)工資制度。完善法人治理結(jié)構(gòu)，轉(zhuǎn)換經(jīng)營機(jī)制。固定資產(chǎn)凈值增加XXXXX萬元。1998年10月，XX縣農(nóng)村信用社按照《國務(wù)院關(guān)于農(nóng)村金融體制改革的決定》要求，縣聯(lián)社和基層信用社按照合作制的原則，開展了增資擴(kuò)股工作，召開了社員代表大會(huì)，選舉產(chǎn)生了理事會(huì)、監(jiān)事會(huì)，審議通過了《XX縣農(nóng)村信用合作社聯(lián)合社章程》，制定了《XX縣農(nóng)村信用合作社聯(lián)合社社員代表大會(huì)工作制度》，《XX縣農(nóng)村信用合作社聯(lián)合社理事會(huì)工作制度》，《XX縣農(nóng)村信用合作社聯(lián)合社監(jiān)事會(huì)工作制度》，按照“三會(huì)”制度要求，制定了《XX縣農(nóng)村信用聯(lián)社貸款審批委員會(huì)議事規(guī)則》、《XX縣農(nóng)村信用聯(lián)社財(cái)務(wù)審批小組議事規(guī)則》等。該同志200X年X月份通過人民銀行系統(tǒng)職稱考試、評定為高級經(jīng)濟(jì)師職稱。所有者權(quán)益借方余額(歷年虧損掛帳)XXX萬元,未核銷呆帳貸款XXX萬元,信用社入股聯(lián)社資金余額XXXX萬元,資本凈額XXX萬元,加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額XXXX萬元,資本充足率為XXX%。，審計(jì)專員應(yīng)向集團(tuán)總裁和財(cái)務(wù)總監(jiān)提交審計(jì)報(bào)告。，資產(chǎn)負(fù)債表的項(xiàng)目余額必須一致，利潤表的本年發(fā)生額必須一致，如有差異，財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)調(diào)整，調(diào)整的結(jié)果要得到審計(jì)專員的認(rèn)可。，對不合理合規(guī)的提出調(diào)整。，核對中的差異進(jìn)行解釋，并提供相關(guān)證據(jù)。，有關(guān)人員在調(diào)節(jié)表上簽字?！秾徲?jì)通知書》應(yīng)在進(jìn)入審計(jì)單位前5天發(fā)出。，審計(jì)專員應(yīng)就本次審計(jì)情況與被審計(jì)單位的總經(jīng)理進(jìn)行交流溝通，雙方意見一致時(shí)，總經(jīng)理應(yīng)在匯總表上簽名確認(rèn)。，差異部分要有具體的原因和憑證支持。，有實(shí)物的清點(diǎn)實(shí)物，電子介質(zhì)的，接收存放路徑和操作密碼?！秾徲?jì)通知書》的基本內(nèi)容：；；；《審計(jì)通知書》紙質(zhì)掃描件，發(fā)至被審計(jì)單位總經(jīng)理和財(cái)務(wù)主管的電子信箱，并電話告知。并提供有關(guān)資料。請有關(guān)部門和人員予以積極協(xié)調(diào)、配合。，向被審計(jì)單位發(fā)出《審計(jì)通知書》。，帳簿要按最末級科目打印出紙質(zhì)文件。，有關(guān)人員在盤點(diǎn)表上簽字。雙方意見一致時(shí)，離任的財(cái)務(wù)主管應(yīng)在匯總表上簽名確認(rèn)。4．起草和提交審計(jì)報(bào)告，審計(jì)專員應(yīng)向集團(tuán)總裁和財(cái)務(wù)總監(jiān)提交審計(jì)報(bào)告。《審計(jì)通知書》的基本內(nèi)容：；；
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