【正文】 部審計活動的支出和財務預算有關的事項； D：在向管理高層提交的信息中僅包含完成的審計和公開審計報告中的審計發(fā)現(xiàn)。第三篇：寧夏省2017年內審師《內部審計基礎》：審計過程試題寧夏省2017年內審師《內部審計基礎》：審計過程試題本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。這位內部審計師應該A：接受指派，但避免在現(xiàn)場工作中與會計部主任接觸。內部法律顧問的意見并不充分，審計人員應該從外部法律顧問處尋找建議。審計人員與組織中的適當人員繼續(xù)討論此事并且得出了該行為不屬于舞弊的結論。根據(jù)法律問的意見，審計人員決定在正式呈交給管理當局和審計委員會的審計報告中不對的該行為加以討論，但仍將法律顧問的道路網口頭告知管理當局。為了改變這種情況，挽留技術熟練的會計人員，應采取的方法是: A：對會計人員實行工作分擔和時間安排 B：豐富會計部門員工的工作內容 C：對會計部門進行崗位輪換D：對流動率高的擴大其工作范圍 ，審計人員遇到了一個方案，該方案好像在一項成本加成(costpulls)政府合同中增加了不當成本。然后由經理核對當天收取的現(xiàn)金及食品訂單所產生的計算機記錄。D：d．實施內部控制系統(tǒng)。D：超過定額的供應方發(fā)票必須由財務副總裁核準支付。、耗材以及設備購買統(tǒng)一驗收。如下控制系統(tǒng)的哪一種變化可以作為潛在利益沖突的補救措施？ A：不需要增加控制措施，因為季度報告由高級管理層來復查，這種情況提供了充分的監(jiān)督。A：、Ⅱ和Ⅲ B：、Ⅱ、lIl和Ⅳ全有 C：、Ⅱ和Ⅳ D：Ⅱ、安全和健康(ESH)自檢系統(tǒng)的重要組成部分，在一定工作區(qū)域或 場所內的有關沖突是由一個ESH職員和運營經理來處理的。這項建議的風險是下列哪一項?。C：在進行委托工作的最后溝通時，指出委托人已經實施了適當?shù)募m正措施。在風險管理流程的最初建立過程中，內部審計師應該更適于開展以下哪項工作 A：積極的、補充傳統(tǒng)確認活動的作用 B：管理已確認的風險 C：假定風險歸屬D：監(jiān)督作用，確定充分、有效的流程是適當?shù)?，具體是指 A：及時、清醒、明晰； B：誠實、客觀、勤奮； C：知識、技巧、紀律； D：準時、忠誠、高貴；(如應用過時的設備和工藝等)？ A：執(zhí)行預算，要求管理層對每年分配給研發(fā)部門的金額進行簽字批準 B：每月對實際開支與預算開支進行比較C：定期將研究活動與同一領域的其他企業(yè)的研究活動進行比較D：研發(fā)設備所發(fā)生的所有資本開支均需得到審查和部門經理的簽字批準 ，很清楚存在一個需要對組織的分配程序進行修改的問題。B：從應收帳款追查至現(xiàn)金收入日記帳。C：。下列哪一種訪問設置是適當?shù)模繉ιa數(shù)據(jù)的修改訪問權 對生產程序的修改訪問權用戶擁有? 應用程序員擁有? 用戶擁有? 應用程序員擁有? A： B： C： D：，采購訂單列示了供應商的名稱和訂購材料的數(shù)量，該系統(tǒng)能夠允許的可能錯誤是 A：向為經批準的供應商付款； B：對未經批準的采購業(yè)務付款； C：對于分批送貨多付貨款； D：耽誤采購的記賬時間。B：抽取一組存檔的索賠申請樣本，追查至批準和其他支持性文件證據(jù)。因此，營銷部列入了下一年的審計客戶名單中。C：部門的預算數(shù)與實際數(shù)的對比。為了強調與該政策有關的降低存貨持有成本目標，審計人員應當關注A：復核產品樣本的生產要求，以確定生產過程中材料與配件的最佳需求時間； B：評估采購部門成員之間是否存在產品線任務安排的輪換；C：確認與任一計算機控制系統(tǒng)有關的采購部門成員的簽名授權系統(tǒng)； D：對銷售額最高的產品進行測試，以確定持有產成品的平均天數(shù)。Ⅱ.為運行新的計算機應用程序編寫程序初稿，確保建立了恰當?shù)目刂啤：接受該禮物并全部捐給慈善事業(yè)。能實現(xiàn)內部審計獨立性的途徑是 A：人員配置和監(jiān)督。B：抽取一組存檔的索賠申請樣本，追查至批準和其他支持性文件證據(jù)。B：所有被指派開展審計任務的審計師都應該擁有完成任務所需的知識和技能。由于電子 數(shù)據(jù)表格模型低估了有些類別產品的銷售量，從而導致生產瓶頸以及合同項目送貨被耽擱。D：。機構的內部審計師計劃對該機構發(fā)放資助基金的過程實施合規(guī)性審計。 A：投保 B：套期保值 C：賣空D：貸款保收和代理業(yè)務 A：貨運單預先編號并獨立地核算和與銷售發(fā)票相核對； B：銷售發(fā)票預先編號并獨立地核算，并追查至銷售日記帳； C：記錄銷售業(yè)務和核算客戶帳戶余額的職責分離； D：客戶付款投訴由主計長辦公室負責調查。然后計算出綜合的風險系數(shù)。該電子數(shù)據(jù)表包括下列因素①部門經理完成利潤指標的壓力。C：相同專業(yè)人員組成的組織結構。C：回避提問，直到說話者做出結論。如果有必要可以與儲戶電話聯(lián)系，詢問與確認余額的任何不一致。B：已提供資金的項目，并審查貸款申請并確定是否該貸款符合銀行政策。軟件可以用來阻止首次感染、停止病毒復制、感染發(fā)生后及時發(fā)現(xiàn)、記錄被感染的區(qū)域、從被感染的區(qū)域移走病毒。，內部審計部門應該 A：評估用以編制管理報告的程序B：與前一階段的管理報告相比較，以保持連貫性 C：將管理報告所反映的所有財務數(shù)字與總賬相聯(lián)系 D：為管理報告提供支持性文件記錄第二篇：臺灣省2015年上半年內審師《內部審計基礎》：內部審計試題臺灣省2015年上半年內審師《內部審計基礎》：內部審計試題本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。B：風險的潛在影響。C：審計師的指派應該主要依據(jù)其工作年限。C：。以下哪項在利用紅旗標志作為舞弊跡象方面是不能視作難點的A：許多常見的紅旗標志還與不存在舞弊的情形相關； B：一些紅旗標志難以量化或評價；C：紅旗標志所提供的信息并非作為審計業(yè)務的正常內容來收集；D：有關紅旗標志的文獻還不夠充分，不足以對內部審計工作產生積極的影響。A：只有Ⅰ是對的。編程舞弊是發(fā)生在銀行業(yè)中的一種舞弊，即程序員設計了一個程序，將儲蓄賬戶的日利息計算到四位小數(shù)點，然后他截掉最后兩位小數(shù)并加到自己的賬戶中。B：識別那些可以更好開展的工作。B：將本季度的維修費用與以前時期的相比較。Ⅳ.數(shù)據(jù)更新可能沒有集中化的系統(tǒng)那樣快。為了使這種訪問的效果更好，提出了使用分布式數(shù)據(jù)庫的建議，有關個人的數(shù)據(jù)可以存儲在地區(qū)辦事處的計算機中，但經理們可以在世界范圍內對其進行訪問。C：分析不同融資選擇，并將它們提交審計委員會。C：監(jiān)測公司行為規(guī)范的遵守情況。有關每筆對外捐贈都要詳細報告，并且內部審計師應進一步調查舞弊情形；B：與捐贈授權委員會的主席討論此事，確定早些時不批準上述捐贈的道理。在此種情況下，該內部審計師應該采取的最佳行為是A：繼續(xù)開展審計，并評價管理層落實的變革措施 B：將情況告知外部審計師，并尋求后者的指導C：將情況告知外部審計師，并將相關工作從內部審計業(yè)務范圍中刪除D：將外部審計師推薦進行的變革與管理層實際落實的變革進行比較，并就采取何種行動向管理層獻計獻策Ⅱ、觀察業(yè)務客戶的處理程序Ⅲ、實物檢查Ⅳ、外部提供的資料 A：Ⅲ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅰ B：Ⅳ、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ C：Ⅱ、Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ D：Ⅳ、Ⅲ、Ⅰ、Ⅱ，內部審計師發(fā)現(xiàn)許多對外捐贈未經捐贈授權委員會(含外部的代表)的批準，而組織的章程中對此有規(guī)定。首席審計執(zhí)行官以下反映中哪項違反了《標準》? A：與管理層討論該項審計業(yè)務的時限，確定是否有充足的時間去增長適當?shù)膶I(yè)知識 B：為審計組增加一名外部顧問，協(xié)助實施審計業(yè)務C：因為涉及高風險領域，接受該項審計業(yè)務并馬上展開工作 D：與管理層討論向外部購買該復雜領域審計服務的可能性Ⅰ服務部門的地點不太適合容許對其他部門的適當服務Ⅱ對敏感性職位的雇員聘用不需要背景檢查Ⅲ經理不能接觸那些與其它基準組織有關的全部業(yè)績報告Ⅳ經理沒有采取糾正行動以解決過去的與存貨控制有關的業(yè)務觀察結果 A：僅為Ⅰ和Ⅱ B：僅為Ⅱ C：僅為Ⅰ和Ⅲ D：僅為Ⅱ和Ⅳ，將受益非淺，因為外部審計師可以A：提高內部控制抽樣技術的成效B：為內部審計師提供獨立的、有見識的觀點C：通過提供從針對其他客戶開展的類似審計獲得的信息，為內部審計師提供協(xié)助。D：I、Ⅱ和Ⅲ都正確。III．不必要，因為是根據(jù)所產生的利潤來對每名產品經理進行評價。D：從審計計劃中排除所有低風險領域。D：。(3)公司乙缺乏正式公司行為道德規(guī)范，因此無法對該公司的行為道德進行成功審計。C：繪制圖表，標出過去10年的利息收入，并進行比較；D：應用經濟系統(tǒng)的利率，貸款組合的規(guī)模以及每年新發(fā)放貸款的金額等因素來對過去5年的入進行多元回歸分析。采用貨幣單位抽樣法有以下優(yōu)點，除了A：在確定一個低錯誤率的總體未被嚴重錯報時，它是一個有效的模式； B：它不需要變量抽樣所要求的近似正態(tài)分布；C：由于抽樣單位是同質的，所以它可以用于一組賬戶；D：當錯報額增加時，它比古典變量抽樣法所需的樣本量小。為了改進系統(tǒng)的反應時間，應該把順序的磁帶文件改變成下列哪一項?。B：(通過政策、培訓和建議標牌)詳細說明哪些物質可以經工廠內的污水槽和地面排水管處理。B：與審計經理討論培訓需求。Ⅱ.會違反IIA的道德規(guī)范，因為在供職于當?shù)劂y行的董事會時所取得的信息可能會影響有關潛在的購并建議。以下哪項信息不能形成對項目金額或數(shù)量的估計A：追蹤貫穿于系統(tǒng)中的交易，確定是否按規(guī)定運用了分析性程序；B：將財務數(shù)據(jù)與可比期間的數(shù)據(jù)、預期的結果(如預算和預測)，以及類似的行業(yè)數(shù)據(jù)進行比較；C：研究財務數(shù)據(jù)要素間的關系，根據(jù)公司的經驗，可以預期到這種數(shù)據(jù)間的關系與可預測的模型是保持一致的；D：研究財務數(shù)據(jù)與相關的非財務數(shù)據(jù)間的關系。B：。C：幫助執(zhí)法檢查員進行現(xiàn)場工作，以減少其現(xiàn)場檢查時間。C：銷售人員負責評價和監(jiān)測潛在顧客和老顧客的財務狀況。第一篇：2016年下半年臺灣省內審師《內部審計基礎》：審計過程試題2016年下半年臺灣省內審師《內部審計基礎》：審計過程試題本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。B：不符合商業(yè)信貸標準的顧客只能款到發(fā)貨。B：建議執(zhí)法檢查員改變檢查范圍以便限制偏差。下列哪一項是內部模式的唯一屬性？ A：。，這種激發(fā)沖突的手段屬于下列哪種沖突管理手段？ A：改變組織文化 B：運用溝通 C：引進外人D：重新建構組織。在接受這個職位時，內部審計師Ⅰ.會違反IIA的道德規(guī)范，因為供職于當?shù)劂y行的董事會可能會與內部審計師所在銀行的最佳利益發(fā)生沖突。內部審計師應該能夠展示其已 A：學習并通過考試。以下各項均是某工廠為防止排出不符合排放標準的廢水的控制系統(tǒng)的組成部分A：在排放前，對許可證中所指明的廢水萬分進行化學分析。對于這些用戶和其他應用程序來說，這種辦法似乎延長了系統(tǒng)的反應時間。A：、Ⅱ和Ⅲ B：、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ全有 C：、U神l IV D：Ⅱ。根據(jù)這個信息，內部審計師可以推論 A：銀行對賬單與機構的賬簿記錄一致 B：全年支付的發(fā)票被適當?shù)嘏鷾屎蜌w檔 C：保證及時支付的控制按預期執(zhí)行 D：b和c ？A：將銀行進賬單與郵遞室所編制的現(xiàn)金收入初步清單上注明的已收現(xiàn)金總額進行比較 B：對事先已編號的文件的順序進行檢查 C：在裝運商品之前批準客戶賒賬D：掃描總賬內容，尋找異常高或異常低的余額Ⅰ服務部門的地點不太適合容許對其他部門的適當服務Ⅱ對敏感性職位的雇員聘用不需要背景檢查Ⅲ經理不能接觸那些與其它基準組織有關的全部業(yè)績報告Ⅳ經理沒有采取糾正行動以解決過去的與存貨控制有關的業(yè)務觀察結果 A：僅為Ⅰ和Ⅱ B：僅為Ⅱ C：僅為Ⅰ和Ⅲ D：僅為Ⅱ和Ⅳ，以下哪種審計程序提供的信息量是最少？A：將該金融機構利息收入占未償還貸款總額的比便與一組同行金融機構的同類比例相比較； B：隨機選取當期發(fā)放的貸款樣本，并將其風險程度與兩年前提供的貸款的隨機抽樣樣本相比較。(2)公司甲已建立客觀的標準，可以據(jù)此評估雇員行為。C：。C：明確審計范圍或需要審計的可審計業(yè)務。II．屬于檢查型控制程序。C：Ⅱ、Ⅲ正確。管理層己表示，因為涉及高風險，希望近期盡快開展該項業(yè)務。但是，該內部審計師確定，由于公司的重大變革，管理層的行為是正當合理的。如果委員會在審計報告提交前同意并批準了對外捐贈，內部審計師應該A：將這些事項寫進審計報告，視其為對組織的控制的一種超越。B：確保審計建議及時得到執(zhí)行。B：就合同不同選擇方案進行談判，并將它們提交給管理層評估。B：描述了保險員工目標、權利和責任的公司章程C：當前財政年度關于預付保險費的預算及賬戶期初余額 D：包含不同受益人保險政策的文件。Ⅲ.不相容的職責分離在公司的總部可能得不到貫徹。以下哪項測試最能幫助該審計師決定是否對匿名信進行進一步調查？ A：對替換零件進行實地盤點，驗證其存在性以及進行評估。外部復核的典型特征是這項復核的目標是____ A：提出改進建議。，但也促進了檢查舞弊的計算機審計技術的發(fā)展。在撰寫最終審計報告時，考慮被審計單位的評價意見；Ⅱ、鑒于資源有限，審計執(zhí)行主管開展了風險分析，以確定應對哪些部門進行審計。D：以上說法都不對。？ A：審查注銷支票背書的正確性并與人員記錄相比較 B：將使用的工時卡片與在職雇員相核對C：證實付款批準職責與錄用/雇職責是否分離D：通過將未到期支票追查至工薪登記薄來測試工薪賬戶的銀行余額調節(jié) 。B：，將無法保護在磁盤上的數(shù)據(jù)不被錯誤地寫入。B：所有被指派開展審計任務的審計師都應該擁有完成任務所需的知識和技能。，審計主管需要考慮的最重要的因素是 A：記錄和數(shù)據(jù)的可獲得程度。，并可用于確保各時期的恰當業(yè)務范圍 A：長期計劃； B：業(yè)務工作方案；C：內部審計活動的預算； D：內部審計活動的章程。在確定是否按照與銀行政策一致的標準來拒絕給某些申請?zhí)峁┵J款時，最有效的審計程序是對以下哪項進行屬性抽樣？A：沒有提供資金的項目，并審查貸款申請和拒絕的原因。其中用到一個審計程序是向用統(tǒng)計抽樣方法選出的存款儲戶發(fā)送肯定式詢證函，但是函證回收的數(shù)量不足以對賬戶的準確性形成有效的審計結論，審計師還應采用什么方法實現(xiàn)這一審計目標A：認為未答復函證的儲戶已默認了該余額，記錄下結果，在這一審計程序中無需再做進一步的工作；B：擴大函證的樣本規(guī)模，增加儲戶；C：確認儲戶地址的準確性，再次發(fā)出函證要求并作標記以示這是第二次發(fā)出的函證；