【正文】 種苗質(zhì)量監(jiān)管與保護(hù)項(xiàng)目 ，賦予了林業(yè)在生態(tài)建設(shè)方面的重要地位，同時(shí)也對(duì)林木種質(zhì)種苗質(zhì)量監(jiān)管與保護(hù)提出了高要求。 （ 3）確定績效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系 9 在準(zhǔn)備階段初步擬定的績效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的基礎(chǔ)上，結(jié)合專家組實(shí)地調(diào)研和現(xiàn)場(chǎng) 評(píng)價(jià) 獲得的資料，與項(xiàng)目實(shí)施單位進(jìn)行進(jìn)一步的溝通，確定項(xiàng)目績效評(píng)價(jià)的指標(biāo)體系。 績效評(píng)價(jià)專家組本著科學(xué)、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膽B(tài)度組織實(shí)施本項(xiàng)目的績效評(píng)價(jià)工作。 在項(xiàng)目績效評(píng)價(jià)過程中，評(píng)價(jià)專家組根據(jù)不同評(píng)價(jià)指標(biāo)的不同特點(diǎn)，單獨(dú)或綜合使用上述一種或多種方法進(jìn)行績效評(píng)價(jià)。 （ 2）成本效益分析法。 本次績效評(píng)價(jià)主要采用成本效益比較法、成本效益分析法、公眾評(píng)判法。 績效評(píng)價(jià)指標(biāo)是指衡量績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度的考核工具。 （ 3）分級(jí)分類原則。 （二）績效評(píng)價(jià)原則、評(píng)價(jià)指標(biāo)體系、評(píng)價(jià)方法 （ 1）科學(xué)規(guī)范原則。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國家，開展財(cái)政支出績效 評(píng)價(jià) 工作，已成為政府加強(qiáng)宏觀管理，促進(jìn)提高政府資金運(yùn)行效率，保障政府公共支出效果的關(guān)鍵手段。摸清主要的林木種質(zhì)資源了家底，為選育新品牌奠定了基礎(chǔ)，良種壯苗應(yīng)用力明顯提高，提升了林地生產(chǎn)力，促進(jìn)了林木種質(zhì)資源的遺傳增益，項(xiàng)目實(shí)施在林業(yè)生態(tài)和林業(yè)產(chǎn)業(yè)發(fā)展中發(fā)揮了重要作用，產(chǎn)生了顯著的經(jīng)濟(jì)、生態(tài)和社會(huì)效益，提高了生產(chǎn)效率和質(zhì)量。 場(chǎng)圃總站出具的績效報(bào)告能夠較全面、較細(xì)致的按照要求完成，并且對(duì)重點(diǎn)項(xiàng)目，如項(xiàng)目資金使用情況能做到落實(shí)到具體方面，使評(píng)價(jià)人員一目了然。 3 （二）項(xiàng)目績效目標(biāo) 該項(xiàng)目的總體目標(biāo)是：一要逐步清查我國林木種質(zhì)資源，建立我國林木種質(zhì)資源保存體系，有效控制我國林木種質(zhì)資源流失，建立國家林木種質(zhì)資源數(shù)據(jù)庫，全面監(jiān)測(cè)林木種質(zhì)資源消長情況，定期更新及公布可利用的種質(zhì)資源信息；二要科學(xué)評(píng)價(jià)并開發(fā)利用一批優(yōu)良的林木種質(zhì)材料，為持續(xù)培育我國林業(yè)建設(shè)、城鄉(xiāng)綠化的優(yōu)良品種奠定基礎(chǔ)；三要通過開展種苗質(zhì)量 監(jiān)督抽查，使種苗質(zhì)量保持在 90％以上；四要提高林戶種苗質(zhì)量意識(shí)，保證種苗生產(chǎn)經(jīng)營檔案管理規(guī)范。按照《中華人民共和國種子法》規(guī)定的 “國家依法保護(hù)種質(zhì)資源 ”、 “國家有計(jì)劃地收集、整理、鑒定、登記、保存、交流和利用種質(zhì)資源， 定期公布可利用的種質(zhì)資源目錄 ”的政府職責(zé)，及我國林木種質(zhì)資源保護(hù)和林木種苗質(zhì)量監(jiān)管的實(shí)際需要，從 2021 年開始國家林業(yè)局向國家財(cái)政申請(qǐng)實(shí)施了林木種質(zhì)種苗質(zhì)量監(jiān)管與保護(hù)項(xiàng)目。 1 附件 1 財(cái)政支出績效評(píng)價(jià)報(bào)告 1： 林木種質(zhì)種苗質(zhì)量監(jiān)管與保護(hù)項(xiàng)目（ 2021 年度） 根據(jù)財(cái)政部《財(cái)政支出績效評(píng)價(jià)管理暫行辦法》（財(cái)預(yù) [2021]285號(hào)）、《國家林業(yè)局中央部門預(yù)算支出績效評(píng)價(jià)管理暫行辦法》（林規(guī)發(fā) [2021]252號(hào)） 和 《財(cái)政部關(guān)于批復(fù)國家林業(yè)局 2021 年部門預(yù)算的通知》（財(cái)預(yù) [2021]171號(hào)） 等文件 要求，北京林業(yè)大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院接受國家林業(yè)局發(fā)展 規(guī) 劃與資金管理司委托，承擔(dān) “林木種質(zhì)種苗質(zhì)量監(jiān)管與保護(hù)項(xiàng)目 ”績效 評(píng)價(jià) 工作，為此成立了由林業(yè)經(jīng)濟(jì)管理、會(huì)計(jì)、財(cái)政與金融和統(tǒng)計(jì)等方面的專家組成的 專家組。現(xiàn)將項(xiàng)目績效 評(píng)價(jià) 報(bào)告 總結(jié) 如下： 一、項(xiàng)目基本情況 （一）項(xiàng)目概況 林木種苗是林業(yè)和生態(tài)建設(shè)的基礎(chǔ)，具有重要的戰(zhàn)略地位。對(duì)于提高林木種苗質(zhì)量整體水平，保證優(yōu)質(zhì)種苗的供應(yīng)及全面推進(jìn)我國林木良種化進(jìn)程具有重要作用。根據(jù)《國家林業(yè)局計(jì)財(cái)司關(guān)于部署開展 2021年項(xiàng)目支出績效評(píng)價(jià)工作的通知》（計(jì)預(yù)便函 [2021]19 號(hào)）的要求，項(xiàng)目實(shí)施單位按時(shí)進(jìn)行項(xiàng)目績效的評(píng)價(jià)工作，并按照要求時(shí)間提交項(xiàng)目的財(cái)政 支出績效報(bào)告。實(shí)現(xiàn)了主要成效有：提高了廣大林農(nóng)及全社會(huì)林木良種質(zhì)量意識(shí)，避免我國林木種質(zhì)資源流失。 三、績效評(píng)價(jià)工作情況 （一）績效評(píng)價(jià)目的 財(cái)政支出績效評(píng)價(jià)是指財(cái)政部門和預(yù)算部門（單位）根據(jù)設(shè)定的績效目標(biāo)，運(yùn)用科學(xué)、合理的績效評(píng)價(jià)指標(biāo)、評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和評(píng)價(jià)方法，對(duì)財(cái)政支出的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效益性進(jìn)行客觀、公正的評(píng)價(jià)。 對(duì)林木種質(zhì)種苗質(zhì)量監(jiān)管與保護(hù) 項(xiàng)目 進(jìn)行績效評(píng)價(jià)的主要目的是加強(qiáng)項(xiàng)目財(cái)政支出管理，強(qiáng)化支出責(zé)任，建立科學(xué)、合理地財(cái)政支出績效評(píng)價(jià)管理體系，提高林木種質(zhì)種苗質(zhì)量監(jiān)管與保護(hù)項(xiàng)目財(cái)政資金的使用效益?？冃гu(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)符合真實(shí)、客觀、公正的要求，依法公開并接受監(jiān)督?？冃гu(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)針對(duì)具體支出及其產(chǎn)出績效進(jìn)行，評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)當(dāng)清晰反映支出和產(chǎn)出績效之間的緊密對(duì)應(yīng)關(guān)系?？冃?評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的具體內(nèi)容見附 1附 12。通過對(duì)績效目標(biāo)與實(shí)施效果、歷史與當(dāng)期情況、不同部門和地區(qū)同類支出的比較，綜合分析績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度。 是指通過專家評(píng)估、公眾問卷及抽樣調(diào)查等 7 對(duì)財(cái)政支出效果進(jìn)行評(píng)判，評(píng)價(jià)績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度。在準(zhǔn)備階段，主要通過項(xiàng)目單位收集有關(guān)項(xiàng)目資料，結(jié)合項(xiàng) 目的特殊性，盡量收集與項(xiàng)目相關(guān)的外圍資料，為項(xiàng)目的 評(píng)價(jià) 做好充分的資料準(zhǔn)備；最后，制定績效評(píng)價(jià)的具體實(shí)施方案，主要包括以下方面：一 8 是項(xiàng)目專家組進(jìn)行合理的分工，明確任務(wù)；二是在對(duì)項(xiàng)目作較充分了解 的 基礎(chǔ)上，初步擬定績效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系；三是在與行業(yè)預(yù)算管理部門與項(xiàng)目主管單位充分溝通的基礎(chǔ)上，擬定績效評(píng)價(jià)的工作方案。在實(shí)地調(diào)研中，專家組聽取了項(xiàng)目實(shí)施情況匯報(bào)，調(diào)閱了相關(guān)案卷資料、項(xiàng)目管理制度和財(cái)務(wù)管理制度等有關(guān)資料，查閱了相關(guān)的財(cái)務(wù) 資料，檢查了項(xiàng)目資金是否及時(shí)足額到位和項(xiàng)目資金的使用與管理情況，訪問了當(dāng)?shù)氐挠嘘P(guān)林業(yè)主管部門，聽取他們對(duì)于林木種質(zhì)種苗質(zhì)量監(jiān)管與保護(hù)項(xiàng)目的意見與建議。 四、績效評(píng)價(jià)指標(biāo)分析情況 專家組通過對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行綜合分析與判斷，認(rèn)為 林木種質(zhì)種苗質(zhì)量監(jiān)管與保護(hù) 項(xiàng)目 目標(biāo)較明確，任務(wù)細(xì)化與量化程度 到位 。其各項(xiàng)申報(bào)條件符合項(xiàng)目申報(bào)條件要求，申報(bào)、批復(fù)程序符合相關(guān)管理辦法，沒有發(fā)現(xiàn)存在項(xiàng)目實(shí)施調(diào)整的現(xiàn)象。根據(jù)績效報(bào)告投入金額加總得出實(shí)際投入 350萬元。 （ 1）林木種質(zhì)資源清查子項(xiàng)目（ 60萬元） 扶持黑龍江和貴州 2 個(gè)省和龍江森工集團(tuán)開展林木種質(zhì)資源清查工作，每個(gè)省補(bǔ)助 20萬元。每個(gè)庫補(bǔ)助 15萬元，共計(jì) 90萬元。項(xiàng)目資金能按預(yù)算支付，項(xiàng)目資金運(yùn)用合理。 （ 6）林木種苗執(zhí)法示范縣試點(diǎn)建設(shè)子項(xiàng)目 (20萬元） 開展林木種苗執(zhí)法示范縣建設(shè)試點(diǎn)，每縣補(bǔ)助 5萬元，相關(guān)款項(xiàng)已及時(shí)下?lián)?，專款專用，每省參照預(yù)算制定情況合理 使 用補(bǔ)助款。 （ 8）林木良種宣傳及調(diào)研等其他活動(dòng)子項(xiàng)目（ ） 本子項(xiàng)中，開展林木良種宣傳工作，撥款 萬元；開展調(diào)研等其他活動(dòng)，補(bǔ)助 萬元。 但因?yàn)橹С鼍唧w情況沒有得到反映，在確定支出依據(jù)是否合規(guī)方面略有困難。在資金使用上，場(chǎng)圃總站可以做到管理與保護(hù)并重，加強(qiáng)資金的使用管理，確保資金取得應(yīng)有的效果。場(chǎng)圃總站每年能按項(xiàng)目申報(bào)指南及有關(guān)要求，嚴(yán)格按照預(yù)算管理級(jí)次自下而上、逐級(jí)根據(jù)全國林木種質(zhì)種苗質(zhì)量監(jiān)管與保護(hù)工作的需要，編制林木種質(zhì)種苗質(zhì)量監(jiān)管與保護(hù)工作計(jì)劃。 14 為反映項(xiàng)目管理情況，設(shè) “建立健全項(xiàng)目管理制度 ”和 “嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)項(xiàng)目管理制度 ”兩個(gè)四級(jí)指標(biāo)，滿分分別為 1 分和 9 分。因此，上述兩個(gè)指標(biāo)的得分分別為： 1分和 。但原指標(biāo)設(shè)定中確定的成本項(xiàng)目為 7項(xiàng)，而在實(shí)際支出中的成本項(xiàng)目為 8項(xiàng)，設(shè)定目標(biāo)與實(shí)際支出項(xiàng)目存在差異。 林木種質(zhì)資源清查工作。 目前，編寫《板栗種質(zhì)資源》和《枸杞種質(zhì)資源》的工作也初見成效。 場(chǎng)圃總站在《中國綠色時(shí)報(bào)》上開辟 “關(guān)注林木良種建設(shè) ”專欄，共分 2個(gè)專版和 5個(gè)專題進(jìn)行了系列宣傳報(bào)道?？傮w而言，項(xiàng)目實(shí)施符合進(jìn)度要求。林木種質(zhì)資源庫的建設(shè)增添了該地區(qū)生物多樣性，同時(shí)也為各地區(qū)科研單位雜交育種等科學(xué)研究提供了研究基礎(chǔ)。 建立國家林木種質(zhì)資源庫。 （ 1）項(xiàng)目預(yù)期目標(biāo)完成程度 為反映項(xiàng)目的預(yù)期目標(biāo)完成情況，按照前述 8個(gè)子項(xiàng)目設(shè)定了 8個(gè)四級(jí)指標(biāo)，滿分 5分。因此，上述 8個(gè)指標(biāo)的得分均為滿分，總得分為 5分。總體而言有較好 經(jīng)濟(jì)效益，因此經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)得分 8分。 ③ 環(huán)境效益 環(huán)境效益滿分為 8分。 由于本項(xiàng)目對(duì)森林資源發(fā)展的積極影響和森林資源在社會(huì)、經(jīng)濟(jì)、環(huán)境可持續(xù)發(fā)展中的重要作用，本項(xiàng)目不論是對(duì)森林資源自身的可持續(xù)發(fā)展，還是間 接的對(duì)于社會(huì)經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展，都產(chǎn)生了顯著影響。 五、綜合評(píng)價(jià)情況及評(píng)價(jià)結(jié)論（附相關(guān)評(píng)分表） （一）綜合評(píng)價(jià)情況 結(jié)合現(xiàn)場(chǎng)考察和上述指標(biāo)分析的結(jié)果，匯總林木種質(zhì)種苗質(zhì)量監(jiān)管與保護(hù)項(xiàng)目的績效評(píng)價(jià)情況如下表： 20 林木種質(zhì)種苗質(zhì)量監(jiān)管與保護(hù)項(xiàng)目財(cái)政支出績效綜合評(píng)價(jià)表 一級(jí)指標(biāo) 分值 二級(jí)指標(biāo) 分值 三級(jí)指標(biāo) 分值 得分 項(xiàng)目決策 15 項(xiàng)目目標(biāo) 2 目標(biāo)內(nèi)容 4 2 決策過程 8 決策依據(jù) 3 3 決策程序 5 5 資金分配 5 分配辦法 2 分配結(jié)果 6 項(xiàng)目管理 資金到位 5 到位率 3 3 到位時(shí)效 2 2 資金管理 9 資金使用 7 財(cái)務(wù)管理 3 組織實(shí)施 組織機(jī)構(gòu) 1 1 管理制度 9 項(xiàng)目績效 項(xiàng)目產(chǎn)出 產(chǎn)出數(shù)量 5 5 產(chǎn)出質(zhì)量 4 產(chǎn)出時(shí)效 3 3 產(chǎn)出成本 3 項(xiàng)目效益 經(jīng)濟(jì)效益 8 8 社會(huì)效益 8 8 環(huán)境效益 8 8 可持續(xù)影響 8 8 服務(wù)對(duì)象滿意度 8 總分 100 （二）評(píng)價(jià)結(jié)論 綜合上述的指標(biāo)分析和考察與調(diào)研的結(jié)果，專家組認(rèn)為，項(xiàng)目承擔(dān)單位全面完成績效目標(biāo)規(guī)定的任務(wù)， 基本實(shí)現(xiàn)了年度績效目標(biāo)，實(shí)施成效明顯。 其次，專家組認(rèn)為在應(yīng)用績效評(píng)價(jià)結(jié)果時(shí)，應(yīng)該根據(jù)林木種質(zhì)種苗質(zhì)量監(jiān)管與保護(hù)項(xiàng)目能夠產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益、環(huán)境效益和可持續(xù)影響，合理配置資源，在以后年度預(yù)算安排中適當(dāng)補(bǔ)助 項(xiàng)目 經(jīng)費(fèi)，全面 提高 該項(xiàng)工作的整體水平和推進(jìn)速度。三是增強(qiáng)林地保護(hù)管理工作的主動(dòng)性，促進(jìn)監(jiān)管與保護(hù)的理論和實(shí)踐方法創(chuàng) 新，建立協(xié)作組、提高一線員工監(jiān)管與保護(hù)的職業(yè)素質(zhì)，促進(jìn)了森林資源保護(hù)管理技術(shù)水平的提高。 管理方面的問題 預(yù)算資金存在撥付依據(jù)不夠明確的問題，目前，從績效報(bào)告中專家組不易判斷林木種質(zhì)種苗質(zhì)量監(jiān)管與保護(hù)項(xiàng)目的 分配 資金依據(jù) 及合理性 ，資金 分配 方面可能仍然存在一定的主觀性和隨意性。專家組建議：應(yīng)當(dāng)在充分調(diào)查與研究的基礎(chǔ)上，建立健全林木種質(zhì)種苗質(zhì)量監(jiān)管與保護(hù)項(xiàng)目資金管理辦法，以規(guī)范項(xiàng)目單位的資金使用 方向和支出內(nèi)容 ，規(guī)范經(jīng)費(fèi)管理秩序，嚴(yán)格工作程序，統(tǒng)一工作標(biāo)準(zhǔn)，約束管理行為。專家組建議：加強(qiáng)預(yù)算制定的科學(xué)性，結(jié)合項(xiàng)目開展的實(shí)際需要，深入研究績效評(píng)價(jià)工作的主要任務(wù)和工作內(nèi)容，明確各項(xiàng)任務(wù)的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，以此確定財(cái)政預(yù)算資金補(bǔ)助額度。 同時(shí)，林木種質(zhì)資源保護(hù)工作是一項(xiàng)龐大的動(dòng)態(tài)的系統(tǒng)工程，是一項(xiàng)長期的基礎(chǔ)性工作。 資金管理 10 資金使用 7 資金使用合規(guī)性 7 是否存在支出依據(jù)不合規(guī)、虛列項(xiàng)目支出的情況；是否存在截留、擠占、挪用項(xiàng)目資金情況；是否存在超標(biāo)準(zhǔn)開支情況 虛列（套?。┛?47 分，支出依據(jù)不合規(guī)扣 1 分，截留、擠占、挪用扣 36分，超標(biāo)準(zhǔn)開支扣 25分 財(cái)務(wù)管理 3 財(cái)務(wù)制度健全 1 資金管理、費(fèi)用支出等制度是否健全 健全 1 分，不健全 0 分 嚴(yán)格執(zhí)行制度 1 是否嚴(yán)格執(zhí)行制度 嚴(yán)格執(zhí)行 2 分，一般 1分，不執(zhí)行 0 分 27 會(huì)計(jì)核算 1 會(huì)計(jì)核算是否規(guī)范 會(huì)計(jì)核算規(guī)范 1 分，不規(guī)范 0 分 組織實(shí)施 10 組織機(jī)構(gòu) 1 組織機(jī)構(gòu)健全 1 機(jī)構(gòu)是否健全、分工是否明確 健全、明確 1 分，不健全明確 0 分 管理制度 9 建立健全項(xiàng)目管理制度 2 是否建立健全項(xiàng)目管理制度 健全 2 分，一般 1 分，不健全 0 分 嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)項(xiàng)目管理制度 7 是否嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)項(xiàng)目管理制度 嚴(yán)格執(zhí)行 7 分，一般 5分，不執(zhí)行 2 分 項(xiàng)目績效 55 項(xiàng)目產(chǎn)出 15 產(chǎn)出數(shù)量 5 林木種質(zhì)資源清查 1 是否在三個(gè)省區(qū)清查工作全面展開工作 展開 1 分，未展開 0 分 種 質(zhì)資源收集與保存 是否完成枸杞、板栗種質(zhì)資源收集工作 每完成一個(gè) 分，全完成 分，未完成 0 分 全國種苗質(zhì)量抽查 1 是否完成 2021 年度抽查工作 全完成 1 分，未完成 0分 國家級(jí)林木品種審定 是否完成 2021 年度國家級(jí)林木品種審定 全完成 分，未完成 0分 種苗執(zhí)法示范縣建設(shè)試點(diǎn) 是否完成 4個(gè)試點(diǎn)縣建設(shè) 每完成一個(gè) 分 建立國家級(jí)種質(zhì)資源庫 1 是否完成 6個(gè)樹種國家種質(zhì)資源庫建設(shè) 每完成一個(gè) 分 成立良種基地技術(shù)協(xié)作組 成立杉木、馬尾松技術(shù)協(xié)作組并開展技術(shù)培訓(xùn) 全完成 分，未完成 0分 28 宣傳、調(diào)研及其他 是否完成要求 全完成 分，未完成 0分 產(chǎn)出質(zhì)量 4 林木種質(zhì)資源清查 1 是否開展技術(shù)培訓(xùn)和外業(yè)清查 全完成 1 分，未完成 0分 全國種苗質(zhì)量抽查 1 是否將結(jié)果進(jìn)行通報(bào) 全完成 1 分，未完成 0分 國家級(jí)林木品種審定 是否將通過審定的品種以國家林業(yè)局公告 全完成 分，未完成 0分 種苗執(zhí)法示范縣建設(shè)試點(diǎn) 是否建立數(shù)據(jù)庫、開展技術(shù)交流與培訓(xùn) 全完成 分，未完成 0