【正文】 的保證了企業(yè)資產(chǎn)的安全，也保障了財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，并優(yōu)化了企業(yè)的經(jīng)營管理，促進(jìn)了企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。另外，企業(yè)還可以通過合理的手段利用內(nèi)外部競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)來提高內(nèi)部控制的有效性。（三）建立相關(guān)考核監(jiān)督制度建立相關(guān)的考核制度可以促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制完善與發(fā)展。因此，要提高內(nèi)部控制的有效性就必須加強(qiáng)企業(yè)管理層對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)，并以身作則，為員工樹立一個(gè)良好的榜樣，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制工作的開展。其次，還要在設(shè)計(jì)的同時(shí)考慮相關(guān)考評(píng)制度的合理性，保證考評(píng)制度能夠切實(shí)有效的發(fā)揮出作用。此外，由于內(nèi)部控制需要增設(shè)部門、建立制度，也就變向增加了企業(yè)經(jīng)營的環(huán)節(jié)，導(dǎo)致一些企業(yè)認(rèn)為內(nèi)部控制會(huì)拖慢企業(yè)的經(jīng)營節(jié)奏，因此更愿意采取傳統(tǒng)的經(jīng)營模式，不愿意做出改變，這也是阻礙內(nèi)部控制工作開展的一個(gè)原因。或者有些企業(yè)雖然已經(jīng)建立了相關(guān)的控制制度，但效果卻不佳，這主要是因?yàn)槠髽I(yè)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的執(zhí)行力不足，也缺乏完善的考核評(píng)估制度，沒有相應(yīng)的監(jiān)督、獎(jiǎng)懲制度就無法激發(fā)員工執(zhí)行的積極性，最終導(dǎo)致企業(yè)制度只流于表面，卻無法得到有效實(shí)施。也就是說，企業(yè)的內(nèi)部控制應(yīng)該結(jié)合本企業(yè)的特點(diǎn)與現(xiàn)狀進(jìn)行設(shè)計(jì)，才能取得更好地控制效果，不能無亂照搬，以免引起內(nèi)部控制的混亂；第二，企業(yè)內(nèi)部控制執(zhí)行的程度。但目前我國絕大部分企業(yè)并不重視企業(yè)內(nèi)部控制，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部管理系統(tǒng)的失控，無形中損失了許多資產(chǎn)，經(jīng)營效率始終提不上去。（1）、檢查內(nèi)部控制體系建立和執(zhí)行的有效性；（2）、指導(dǎo)各部門內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作；（3）、認(rèn)定內(nèi)部控制缺陷及督促各部門進(jìn)行整改（4）、編制內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)小組報(bào)告。專題討論法。與單位內(nèi)部人員進(jìn)行訪談，了解單位內(nèi)部控制的現(xiàn)狀。財(cái)政經(jīng)費(fèi)撥款收入是否按財(cái)政部門定員定額標(biāo)準(zhǔn)及單位工作計(jì)劃需要據(jù)實(shí)編制；是否根據(jù)國庫指標(biāo)下達(dá)時(shí)進(jìn)行收入登記并確認(rèn)資金來源，匹配財(cái)政批復(fù)的預(yù)算指標(biāo)；是否按合理合規(guī)的執(zhí)行方式和審批權(quán)限對(duì)不同資金的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理；是否按事前審核與審批程序執(zhí)行支出過程的控制，依據(jù)采購或?qū)徟Y(jié)果提出資金支付申請(qǐng)，單位財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)進(jìn)行資金支付審核并匹配應(yīng)對(duì)的收入資金來源。業(yè)務(wù)層級(jí)內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)。三、內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)內(nèi)容組織層級(jí)內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)。內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)工作應(yīng)當(dāng)在學(xué)校內(nèi)部控制體系建設(shè)中保持獨(dú)立性。內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)應(yīng)貫穿內(nèi)部控制各項(xiàng)制度建立和執(zhí)行的全過程，覆蓋全校及其各職能部門的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。（）1影響業(yè)務(wù)復(fù)雜程度的因素主要與公司的分支機(jī)構(gòu)數(shù)目、是否有出口業(yè)務(wù)、客戶數(shù)量、產(chǎn)品種類、及是否同時(shí)涉足工業(yè)品市場(chǎng)和民用品市場(chǎng)有關(guān)（）1業(yè)務(wù)復(fù)雜程度的高低會(huì)影響內(nèi)部控制的有效性（）1財(cái)務(wù)總監(jiān)在所在公司的治理結(jié)構(gòu)中具有兩面性，其既向總公司提供財(cái)務(wù)信息和內(nèi)部控制狀況方面的信息，同時(shí)又要支持所在公司的本地決策，其所承擔(dān)的面向總公司角色和面向所在子公司的角色具有沖突（）1將達(dá)到并且維持合格的內(nèi)部控制的質(zhì)量列入財(cái)務(wù)總監(jiān)績效考核目標(biāo)有助于改善和提高公司內(nèi)部控制的有效性（）1上一級(jí)財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)子公司內(nèi)部控制的關(guān)注和支持有助于改善和提高子公司內(nèi)部控制的有效性（）1有效的ERP系統(tǒng)依賴于公司實(shí)行的有效的內(nèi)部控制制度和規(guī)定（）ERP系統(tǒng)已經(jīng)內(nèi)嵌了內(nèi)部控制的理念，如果ERP成功實(shí)施，可以將目前行之有效的流程固化，作為硬性約束，可以降低內(nèi)部控制中的人為因素的影響，從而改善和提高公司的內(nèi)部控制有效性（）感謝您幫助完成調(diào)查問卷，若對(duì)本次調(diào)查內(nèi)容有任何疑問和意見建議，敬請(qǐng)聯(lián)系：, 電話：0512680796118019, ***。（）根據(jù)2005年，2006年以及2007年的預(yù)算的業(yè)績變動(dòng)情況，您認(rèn)為在多大程度上是與公司的內(nèi)部控制有效性的變化（加強(qiáng)或削弱）有關(guān)。生產(chǎn)交貨期（）；原材料耗費(fèi)差異（）；人工效率差異()。A 財(cái)務(wù)指標(biāo)銷售增長率（）；投資報(bào)酬率（ROI）（）； 凈資產(chǎn)報(bào)酬率（ROE）()。以1，2, 3, 4, 5表示你所在公司的盈利狀況，其中1表示盈利很少，5表示盈利豐厚。第一篇：關(guān)于內(nèi)部控制有效性的問卷調(diào)查阿克蘇諾貝爾公司在中國的子公司內(nèi)部控制有效性問卷調(diào)查親愛的同事：您好！我是阿克蘇諾貝爾油漆（中國）有限公司的財(cái)務(wù)總監(jiān)方紹宏（Frank Fang），因?yàn)闇?zhǔn)備畢業(yè)論文，欲了解您對(duì)阿克蘇諾貝爾在中國的子公司的內(nèi)部控制有效性的一些觀點(diǎn)。謝謝支持！您的姓名________________公司概況1)您所在的公司名稱是___________________________________，員工人數(shù)是______人2)在以往的內(nèi)部經(jīng)營審計(jì)中，是否有“不滿意”的審計(jì)結(jié)論？(Yes/No)_______，如果有，則在接下來的那一次內(nèi)部經(jīng)營審計(jì)的結(jié)論為（），最近一次內(nèi)部經(jīng)營審計(jì)的結(jié)論為()A 良好B 可以接受C 不滿意在以往的SOX內(nèi)部審計(jì)中，是否有“不滿意”的審計(jì)結(jié)論？(Yes/No)_________，如果有，則在接下來的那一次SOX內(nèi)部審計(jì)的結(jié)論為（），最近一次SOX審計(jì)的結(jié)論為()A 良好B 可以接受C 不滿意在以往的外部審計(jì)中，是否有審計(jì)意見為“否定意見”或“拒絕表示意見”的審計(jì)結(jié)果？(Yes/No)_________3)目前，在中國，在您所在公司的行業(yè)中競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手大概有______個(gè)；公司的盈利狀況通常取決于公司所處行業(yè)中現(xiàn)有競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手之間的競(jìng)爭(zhēng)程度、新加入的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的威脅程度、替代產(chǎn)品的威脅程度，以及公司與客戶和供應(yīng)商的議價(jià)能力等因素。D 客戶總數(shù)為______個(gè)，按照銷量由大到小排列，其中占公司80%銷售收入的客戶數(shù)目為______個(gè)；E 產(chǎn)品種類(以SKUs計(jì)，即Stock Kept Units)為______種，按照銷量由大到小排列，其中貢獻(xiàn)公司80%銷售收入的產(chǎn)品種類為______種；對(duì)下列觀點(diǎn)，您在多大程度上表示同意：（以1，2, 3, 4, 5表示不同程度，其中1表示強(qiáng)烈反對(duì)，5表示完全同意）總公司在財(cái)務(wù)制度（FEM）、商業(yè)準(zhǔn)則、員工行為規(guī)范等方面的統(tǒng)一規(guī)定和強(qiáng)制執(zhí)行有助于改善和提高子公司內(nèi)部控制有效性（）總公司在資金、稅務(wù)、法律、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、保險(xiǎn)等方面的統(tǒng)一規(guī)定和集中管理有助于改善和提高子公司內(nèi)部控制有效性（）由隸屬于總公司的且獨(dú)立于各事業(yè)部及其子公司的內(nèi)部審計(jì)部門實(shí)施的內(nèi)部審計(jì)（包括經(jīng)營審計(jì)、SOX審計(jì)、以及其他專項(xiàng)或特別審計(jì)）有助于改善和提高子公司內(nèi)部控制有效性（）子公司實(shí)施總公司推行的SOX項(xiàng)目有助于改善和提高子公司內(nèi)部控制有效性（）會(huì)計(jì)師事務(wù)所按照中國的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)子公司實(shí)施的年度財(cái)務(wù)報(bào)告和內(nèi)部控制方面的審計(jì)有助于改善和提高子公司財(cái)務(wù)報(bào)告信息質(zhì)量和內(nèi)部控制有效性（）選擇下列績效考核指標(biāo)中列入貴公司年度績效考核目標(biāo)的指標(biāo)，并按照其在管理層績效考