【正文】 產(chǎn)品生產(chǎn)成本）（四）成本核算的一般程序：對生產(chǎn)費用進行審核和控制，確定計入產(chǎn)品成本項目。②經(jīng)營租入固定資產(chǎn)改良支出是能增加租入固定資產(chǎn)的效用或延長使用壽命的改裝、翻修、改建等支出，如果支出的數(shù)額較大，并受益期超過一年的作為長期待攤費用核算，支出費用在租賃有效期限內(nèi)分期平均攤銷。③法律和合同均未規(guī)定法定有效期限和受益年限的，按照不超過的期限攤銷。③自行開發(fā)并經(jīng)法律程序申請取得的無形資產(chǎn)，按取得時發(fā)生的注冊費、聘請律師費、申請登記費等費用支出計價④接受捐贈的按照所付單據(jù)的金額入帳，如果無法取得單據(jù)，參照同類無形資產(chǎn)的市價即重置成本計價入賬。固定資產(chǎn)、在建工程應當在期末時按照賬面價值與可收回金額就低計量，對可收回金額低于賬面價值的差額，應當計提固定資產(chǎn)、在建工程減值準備。在建工程發(fā)生毀損或者報廢，按照扣除殘料價值和過失人或保險公司等賠償后的凈損失。清查的問題如屬管理不善造成的經(jīng)濟損失，要追究有關部門人員的責任，并處以經(jīng)濟賠償，其凈收益或凈損失，計入當期損益。按《企業(yè)會計制度》規(guī)定，發(fā)生的固定資產(chǎn)修理支出，計入有關部門費用，根據(jù)實際，規(guī)定一次支出金額較小的中、小修，可一次計入成本費用。（五）固定資產(chǎn)的內(nèi)部管理制度固定資產(chǎn)的增加，固定資產(chǎn)增加必須按公司批準下達預算項目進行，不能擅自購置增加固定資產(chǎn)。（三）固定資產(chǎn)的凈殘值率是按固定資產(chǎn)的原值的0—5%確定。盤盈的存貨，沖減管理費用，盤虧、毀損與報廢的存貨，扣除過失人或者保險公司賠償或殘料價值后，計入管理費用；存貨毀損屬于非常損失的，扣除保險公司賠償和殘料價值后，計入營業(yè)外支出。⑥盤盈的存貨，按照同類存貨的市場價格計價入賬。②自制存貨的實際成本：包括自制過程中實際發(fā)生的直接材料費、直接人工費、其他直接費用和應分攤的間接制造費用，間接制造費用應以合理的標準分配給有關的成本對象。（三）存貨的管理制度：存貨是指在生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有以備出售、或者仍然處在生產(chǎn)過程，或者在生產(chǎn)或提供勞務過程中將消耗的材料和物料等。①待攤費用是公司已經(jīng)支付但應由本期和以后各期分別負擔的分攤在1年以內(nèi)（含一年）的各項費用。使貨款盡快轉(zhuǎn)化為貨幣資金，參與企業(yè)周轉(zhuǎn)，緩解資金緊張的矛盾。（一）流動資產(chǎn)的性質(zhì)和范圍：流動資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)或者超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括貨幣資金、短期投資、應收賬款、預付賬款、其它應收款及存貨等。（三）合理運用負債經(jīng)營流動負債是指將在一年（含一年）或者超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)償還的債務，包括短期借款、應付票據(jù)、預收賬款、應付工資、應付股利、應交稅金其它暫收應付款項、預提費用、應付福利費和一年內(nèi)到期的長期借款等。（二）籌集資金的要求：研究影響籌集投資的多種因素，講求資金籌集的綜合經(jīng)濟效益。規(guī)定各項計量控制手段的配置、管理、教正、維修以及物資的購進、領用轉(zhuǎn)移、產(chǎn)品的入庫、銷售等各個環(huán)節(jié)，應符合計量的驗收管理等工作要求，做到計量工具齊全，手續(xù)齊全，計量準確。要做好各項財務收支的計劃、控制、分析和考核等工作。認真宣傳貫徹國家有關財務政策；審核重要財務開支事項；研究解決執(zhí)行中的問題，負責組織內(nèi)部財務核算，并向有關部門報送財務報表等。、審計、稅務等機關的監(jiān)督，如實提供會計憑證、賬簿、會計報表和其他會計資料。第四章 會計監(jiān)督。、會計賬簿、會計報表和其他會計資料，應建立檔案，妥善保管。遵守本單位的商業(yè)秘密，不能私自向外界提供或者泄露單位的會計信息。第三篇：小企業(yè)會計制度企業(yè)會計制度 第一章 總則為了加強本單位的會計基礎工作，建立規(guī)范的會計工作秩序，提高會計工作水平，根據(jù)《中華人民共和國會計法》和國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，結合本單位類型和內(nèi)部管理的需要，制定本制度。票據(jù)管理制度一、發(fā)票管理(一)申領由申請人在《零星開票通知單》中詳細填寫部門名稱、申請日期、合同號(右上角填寫)、企業(yè)全稱、廣告刊登媒體或網(wǎng)刊全稱、業(yè)務發(fā)生具體日期、開票金額、業(yè)務性質(zhì)(廣告或信息)、申請人姓名等，交部門經(jīng)理審批、會計審核后開具。(二)付款方式:轉(zhuǎn)帳支票，非遠期、空頭或錯誤支票。對收款不報或積壓收款的業(yè)務員，一旦發(fā)現(xiàn)，公司將從重處罰。對預收款，按1%的比例對市場員給予獎勵。若市場員連續(xù)兩個月無未回款且業(yè)績均在部門任務額(任務額低于8000元的以8000元計)以上，則酌情給予獎勵。2)未回款扣款每月隨工資補發(fā)，三個月內(nèi)全部收回，補發(fā)全部扣款額，提成按5%。(二)未回款考核辦法未回款處罰 1)由于業(yè)務人員失職造成的未回款，扣全額。抵實物，(所抵實物必須為公司需要或?qū)Ψ狡髽I(yè)瀕臨破產(chǎn)無法收回所欠款項，并且要有公司總經(jīng)理的批示)。收款時間:次月13日前。2)凡購買打折機票的(票面有不得簽轉(zhuǎn)更改字樣的)，在報銷時必須按打折后的實際價格填寫，如有弄虛作假，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)后將加倍扣還。1出差天數(shù)的計算方法:按照實有天數(shù)計算。12:00后出發(fā)的，當日不能到達目的地的，可享受半天補助。往返機場、車站的市內(nèi)交通費準予單獨憑車票報銷(不含出租車費用)。出差回來后憑單據(jù)在三日內(nèi)報銷，逾期不報銷者，將從工資中扣除所借款項。出差人員出差需持有經(jīng)部門經(jīng)理、運營中心、公司總經(jīng)理簽字的《出差申請表》。所有費用均計入部門成本。加班用餐費須有全體用餐人簽字。試用人員出差借款須由經(jīng)理擔保，視同經(jīng)理借款。經(jīng)手人憑發(fā)票(附上驗收單)填寫費用報銷單。各單位自行購買的憑發(fā)票填寫費用報銷單經(jīng)相應級別的領導審批后報銷。由客戶或分公司報銷的要向財務注明并留復印件，原件給客戶。二、支出相關部門審核 對所有報銷內(nèi)容，相關部門經(jīng)理必須就其合理性及必要性進行審核。計劃外業(yè)務費用報公司總經(jīng)理審批。(所有境外出差必須提前書面請示總經(jīng)理經(jīng)批準后方可執(zhí)行)。凡是參加境外展覽會，必須至少提前一個月向公司總經(jīng)理提交專項申請報告，注明參展必要性、參展人數(shù)、費用預算等。本地展會原則上不得支付會務費。原則上由運營管理中心統(tǒng)一購買并庫存，各部門登記領用，并進入各部門的費用。二、適用原則(一)使用商業(yè)單位制，經(jīng)營計劃和財政預算內(nèi)，授權行使終審權。出納應根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對帳單的余額進行核對，對未達帳項應由會計編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進行檢查核對。所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。每工作日結束后。借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報銷(詳見差旅費報銷規(guī)定)。庫存現(xiàn)金超過3000元時必須存入銀行。對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務作到日清月結，及時核對，保證帳實相符。會計業(yè)務的核算，財務制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和管理工作。1參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。參與公司各項資本經(jīng)營活動的預測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導、監(jiān)督、檢查。負責對本部門內(nèi)部的機構設置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見。貫徹國家財稅政策、法規(guī)，并結合公司具體情況建立規(guī)范的財務模式，指導建立健全相關財務核算制度同時負責對公司內(nèi)部財務管理制度的執(zhí)行情況進行檢查和考核。屬計劃外的，必須有公司總經(jīng)理的書面授權。代理記賬,公司注冊代理,稅收策劃,清理亂帳等等..來百度推廣財務稅務169。小企業(yè)應按照本制度規(guī)定，對外提供真實、完整的財務會計報告。某些會計科目之間留有空號，供增設會計科目之用。（十五）小企業(yè)應按本制度的規(guī)定，設置和使用會計科目:，可以根據(jù)實際情況自行增設或減少某些會計科目。（2）作為債權人，如果重組債權的賬面價值大于將來應收金額，應將重組債權的賬面價值減記至將來應收金額，減記的金額確認為當期損失。債務人應將重組債務的賬面價值與債權人因放棄債權而享有的股權的賬面價值之間的差額確認為資本公積。債權人應將重組債權的賬面價值與收到的現(xiàn)金之間的差額，確認為當期損失。換出資產(chǎn)公允價值）換出資產(chǎn)賬面價值（補價247。在會計核算過程中對交易或事項應當區(qū)別其重要性程度，采用不同的核算方法。除法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一會計制度另有規(guī)定外，企業(yè)不得自行調(diào)整其賬面價值。凡在當期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應當負擔的費用，不論款項是否收付，都應作為當期的收入和費用。如有必要變更，應將變更的內(nèi)容和理由、變更的累積影響數(shù)，或累積影響數(shù)不能合理確定的理由等，在會計報表附注中予以說明。在民族自治地方，會計記錄可以同時使用當?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字。除另有規(guī)定外，所有與外幣業(yè)務有關的賬戶，應當采用業(yè)務發(fā)生時的匯率或業(yè)務發(fā)生當期期初的匯率折合。會計期末，是指月末和年末。（六）小企業(yè)填制會計憑證、登記會計賬簿、管理會計檔案等，應按照《會計基礎工作規(guī)范》和《會計檔案管理辦法》的規(guī)定執(zhí)行。如果因經(jīng)營規(guī)模的變化導致連續(xù)三年不符合小企業(yè)標準的，應轉(zhuǎn)為執(zhí)行《企業(yè)會計制度》。不能在執(zhí)行本制度的同時，選擇執(zhí)行《企業(yè)會計制度》的有關規(guī)定。第一篇：小企業(yè)會計制度（范文模版）（一）為了規(guī)范小企業(yè)的會計核算，提高小企業(yè)會計制度會計信息質(zhì)量，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務會計報告條例》及其他有關法律和法規(guī)，制定本制度。（三）符合本制度規(guī)定的小企業(yè)可以按照本制度進行核算，也可以選擇執(zhí)行《企業(yè)會計制度》。如果需要公開發(fā)行股票或債券等，應轉(zhuǎn)為執(zhí)行《企業(yè)會計制度》。不具備設置條件的，應當委托經(jīng)批準設立從事會計代理記賬業(yè)務的中介機構代理記賬。本制度所稱的會計期間分為年度和月度，年度和月度均按公歷起訖日期確定。小企業(yè)發(fā)生外幣業(yè)務時，應當將有關外幣金額折合為記賬本位幣金額記賬。（十）小企業(yè)會計記錄的文字應當使用中文。不得隨意變更。便于理解和運用。其后，各項資產(chǎn)賬面價值的調(diào)整，應按照本制度的規(guī)定執(zhí)行。應當遵循謹慎性原則。（2）收到補價的小企業(yè)，應按以下公式確定換入資產(chǎn)的入賬價值和應確認的損益:換入資產(chǎn)入賬價值=換出資產(chǎn)賬面價值（補價247。（十三）小企業(yè)如發(fā)生債務重組事項，應按以下規(guī)定處理:，債務人應將重組債務的賬面價值與支付的現(xiàn)金之間的差額，確認為資本公積。如果債務人以多項非現(xiàn)金資產(chǎn)清償債務的，債權人應按取得的各項非現(xiàn)金資產(chǎn)的公允價值占非現(xiàn)金資產(chǎn)公允價值總額的比例，對重組應收債權的賬面價值和應支付的相關稅費之和進行分配，按分配后的價值作為各項非現(xiàn)金資產(chǎn)的入賬價值。如果重組債務的賬面價值等于或小于將來應付金額，則不作賬務處理。賬面價值，是指某科目的賬面余額減去相關的備抵項目后的金額。企業(yè)不應隨意打亂重編。企業(yè)也可以根據(jù)需要編制現(xiàn)金流量表。分享到：推廣鏈接 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經(jīng)手人、證明人(持原始憑證和超支報告)、分管經(jīng)理(部門負責人)、財務四、計劃審批內(nèi)容購買日常辦公用品、計算機的外設配件和耗材之支出計劃，由運營中心收齊匯總，報公司總經(jīng)理審批。參展/會費:由經(jīng)辦人隨借款單附上邀請函與蓋章完全的參展申請表復印件，由部門經(jīng)理審批，財務部審核付款。不住會的，報銷車票與差旅補助。各部門經(jīng)理憑出差報告先由公司總經(jīng)理審批后方可借款。經(jīng)總經(jīng)理批準的計劃內(nèi)業(yè)務費用由部門經(jīng)理審批。為了分清責任，進行部門核算，不同人員支出的業(yè)務費用不得混淆在一張報銷單上。五、費用報銷及借款時間一覽 項 目 周一 周二 周三 周四 周五 款項借支 11:0012:00 11:0012:00 11:0012:00 11:0012:00 11:0012:00 15:3017:00 15:3017:00 15:3017:00 15:3017:00 15:3017:00 費用報銷 9:0012:00 9:0012:00 9:0012:00 對外結帳 9:0012:00 9:00