4內(nèi)部審計工作方案-全文預(yù)覽
【正文】 撥等固定資產(chǎn)未核銷，未經(jīng)批準(zhǔn)擅自處置固定資產(chǎn)（賬面已核銷）以及變價收入是否入賬上繳等問題；有無基建項目交付使用，長期未編制竣工決算、未進行竣工決算審計，資產(chǎn)未登記入賬等問題；審查房產(chǎn)租賃出租是否簽訂合同（協(xié)議），是 否按合同協(xié)議執(zhí)行，取得的收入是否依法納稅，是否入賬，是否執(zhí)行收支兩條，有無取得的收入不入賬，私設(shè) “ 小金庫 ” 、賬外賬，是否存在房產(chǎn)等國有資產(chǎn)流失的問題； 第 3 頁 共 5 頁 審查是否定期進行固定資產(chǎn)清理，固定資產(chǎn)賬、卡是否齊全，賬實是否相符；審查固定資產(chǎn)資料信息庫，是否按期及時進行登記等。審計單位非稅收入是否真實、合法、完整，有無未經(jīng)批準(zhǔn)擅自設(shè)立收費項目，變相擴大收費范圍和標(biāo)準(zhǔn)，以及對已清理撤消和變更的項目是否繼續(xù)收取的問題；非稅收入是否及時、足額繳入財政匯繳專戶，有無隱瞞截留、坐支挪用，有無 “ 賬外賬 ” 和私設(shè) “ 小金庫等問題。 三、審計內(nèi)容及重點 （一）重大經(jīng)濟決
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