以便對企業(yè)特定計劃期內(nèi)全部生產(chǎn)經(jīng)營活動有-全文預(yù)覽
【正文】 （ 3）房屋租金： 3 000元 （ 4）銷售人員差旅費： 6 000元 其中房屋租金、銷售人員差旅費在計劃年度是必不可少的，需全額得到保證。 二、增量預(yù)算方法與零基預(yù)算方法 編制成本費用預(yù)算的方法按其出發(fā)點 的特征不同，可分為 增量預(yù)算 方法和 零基 預(yù)算 方法兩大類。 彈性預(yù)算方法 彈性預(yù)算具有顯著的優(yōu)點 ◆ 預(yù)算范圍寬 ◆ 可比性強(qiáng) 從實用角度看，主要有： ■ 彈性成本費用預(yù)算 ■ 彈性利潤預(yù)算等 彈性成本費用預(yù)算的編制 編制時應(yīng)首先確定彈性成本預(yù)算的基 本公式，然后選擇適宜的業(yè)務(wù)量。 第二節(jié) 預(yù)算編制的具體方法 固定預(yù)算方法與彈性預(yù)算方法 增量預(yù)算方法與零基預(yù)算方法 定期預(yù)算方法與滾動預(yù)算方法 概率預(yù)算 預(yù)算方法與各種預(yù)算之間的關(guān)系 一、固定預(yù)算方法與彈性預(yù)算方法 編制預(yù)算的方法按其業(yè)務(wù)量基礎(chǔ)的數(shù) 量特征不同，可分固定預(yù)算方法和彈性預(yù) 算方法兩大類。主要包 括：現(xiàn)金預(yù)算；財務(wù)費用預(yù)算；預(yù)計利潤 表；預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表。包括：銷售預(yù)算；生產(chǎn)預(yù)算；直接材料耗用量及采購預(yù)算；應(yīng)交增值稅、應(yīng)交稅金及附加預(yù)算；直接人工預(yù)算；制造費用預(yù)算；產(chǎn)品成本預(yù)算；期末存貨預(yù)算；銷售費用預(yù)算；管理費用預(yù)算。任何有意義的設(shè)想都可以稱之為 計劃 ，而 預(yù)算 則專指使用 貨幣量度的財務(wù)計劃 。 我們自然會問：預(yù)算是否就等同于計劃呢？預(yù)算和一般的計劃是有區(qū)別的。 全面預(yù)算體系 直接人工預(yù)算 直接材料預(yù)算 制造費用預(yù)算 資本支出預(yù)算 銷售及管理費用預(yù)算 目標(biāo)利潤 銷售預(yù)算 生產(chǎn)預(yù)算 預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表 預(yù)計現(xiàn)金流量表 預(yù)計收益表 現(xiàn)金預(yù)算 產(chǎn)品成本和存貨成本預(yù)算 業(yè)務(wù)預(yù)算 財務(wù)預(yù)算 資本支出預(yù)算 全面預(yù)算體系 —業(yè)務(wù)預(yù)算 業(yè)務(wù)預(yù)算是指日常基本活動的預(yù)算。 全面預(yù)算體系 財務(wù)預(yù)算 財務(wù)預(yù)算是指與企業(yè)現(xiàn)金收支、經(jīng)營 成果和財務(wù)狀況有關(guān)的各項預(yù)算。 全面預(yù)算的編制程序 ◎ 由預(yù)算委員會擬定企業(yè)預(yù)算總方針，并下發(fā)到 各有關(guān)部門； ◎ 組織各生產(chǎn)業(yè)務(wù)部門按具體目標(biāo)要求編制本部 門預(yù)算草案； ◎ 由預(yù)算委員會平衡與協(xié)商調(diào)整各部門的預(yù)算草 案，并進(jìn)行預(yù)算的匯總與分析； ◎ 審議預(yù)算并上報董事會最后通過企業(yè)的綜合預(yù) 算和部門預(yù)算； ◎ 將批準(zhǔn)后的預(yù)算，下達(dá)給各級各部門執(zhí)行。 彈性預(yù)算方法 彈性預(yù)算方法簡稱彈性預(yù)算，是指為克服固 定預(yù)算方法的缺點而設(shè)計的，以業(yè)務(wù)量、成本和 利潤之間的依存關(guān)系為依據(jù)，按照預(yù)算期可預(yù)見 的 各種業(yè)務(wù)量水平 為基礎(chǔ)，編制能夠適應(yīng)多種情 況預(yù)算的一種方法。具 體編制方法有 因素法和百分比法兩種。 零基預(yù)算方法 零基預(yù)算方法簡稱零基預(yù)算，是指在編制成 本費用預(yù)算時，不考慮以往會計期間所發(fā)生的費 用項目或費用數(shù)額，而是將所有的預(yù)算支出均 以 零為出發(fā)點 ，一切從實際需要與可能出發(fā)，逐項審議預(yù)算期內(nèi)各項費用的內(nèi)容及開支標(biāo)準(zhǔn)是否 合理，在綜合平衡的基礎(chǔ)上編制費用預(yù)算的一種 方法?？傤~為 9 000元，必須全額保證。此項費用屬于企業(yè)的人力資源投資，在企業(yè)財力不允許的情況下，可酌情減少。 定期預(yù)算方法 定期預(yù)算方法簡稱定期預(yù)算，是指在 編制預(yù)算時以 不變的會計期間 （如日歷年 度）作為預(yù)算期的一種編制預(yù)算的方法。 滾動預(yù)算方法 滾動預(yù)算按其預(yù)算編制和滾動的時間 單
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