同濟(jì)大學(xué)經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院-公共經(jīng)濟(jì)學(xué)(ppt84)-全文預(yù)覽
【正文】 納稅人稅負(fù)減輕 增加投資 低于實(shí)際折舊率 納稅人稅負(fù)增加 減少投資 收 稅 投資 收益 率 下降 投資吸引力下降 以消費(fèi)替代投資 可支配收入下降 為保持收益率增加投資 稅收的轉(zhuǎn)嫁與歸屬 負(fù)稅人 —— 稅的最終負(fù)擔(dān)者。 但其實(shí)是有區(qū)別的，遺產(chǎn)稅是對財(cái)產(chǎn)所有人死亡時(shí)所遺留的遺產(chǎn)總額課征，納稅主體單一；繼承稅則是對各個(gè)財(cái)產(chǎn)繼承人所分得的遺產(chǎn)課征，納稅主體可能不止一個(gè)。 一般財(cái)產(chǎn)稅 —— 以納稅人的全部財(cái)產(chǎn)為對象，綜合征稅。 反對現(xiàn)在開征社保稅的人認(rèn)為：由于社會保險(xiǎn)稅是在職工工薪的基礎(chǔ)上征收 ， 而我國現(xiàn)在的工薪體系極其混亂 ， 故在還未理順這一體系之前不易征收社保稅；我國目前還沒有適當(dāng)?shù)姆蓙肀ＷC社保稅的征 、 支和管理；部門之間 、 中央和地方之間的利益還未得到妥善的解決；稅目 （ 何種名目 。 在是否開征社會保險(xiǎn)稅上并無多大爭議 ， 爭議主要表現(xiàn)在何時(shí)開始征收上 。 如此高的繳費(fèi)率使得企業(yè)難以應(yīng)付 ，（ 特別是面臨改革的國有企業(yè) ） ， 成為它們扭虧一個(gè)瓶頸 。 而在我國社會保險(xiǎn) （ 包括養(yǎng)老保險(xiǎn)資金 ） 的主要來源則是職工的繳費(fèi)和國家的財(cái)政補(bǔ)貼 ， 計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)代 （ 成為退休金 ）則完全是由職工所在單位支出 。 但又由于 《 馬斯特里赫特條約 》 的限制 ， 德國政府決定從 2023年起提高增值稅的稅率 ， 用增加的收入為養(yǎng)老保險(xiǎn)籌資 。 顯然勞動力成本并沒有降低 。 如比利時(shí)等國家 。 多少錢才能養(yǎng)老 社會保障費(fèi)改稅問題 為了解決社會保險(xiǎn)的繳費(fèi)率不斷上升的問題 ， 歐洲許多國家從1980s開始了養(yǎng)老保險(xiǎn)基金籌資方式的改革 ， 改革的主要方式就是征收社會保險(xiǎn)稅 。而當(dāng)前的企業(yè)所得稅不能為這些經(jīng)濟(jì)政策的實(shí)施提供有力保證，從而影響了經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展。 2． 稅收優(yōu)惠問題沒有很好地體現(xiàn)國家的政策導(dǎo)向 現(xiàn)行的企業(yè)所得稅制，區(qū)域性優(yōu)惠導(dǎo)向有余，產(chǎn)業(yè)性優(yōu)惠導(dǎo)向不甚明顯。 ? 意大利除了一般的公司所得稅稅率 37%以外 ，還有一個(gè) 19%的低稅率 ， 適用于公司增加資本投資所獲的收益 。 個(gè)人所得稅稅率表 —— （工資、薪金所得適用）（一） 級 數(shù) 全月應(yīng)納稅所得額 稅 率（ %） 1 不超過 500元的部分 5 2 超過 500至 2023元的部分 10 3 超過 2023至 5000元的部分 15 4 超過 5000至 20230元的部分 20 5 超過 20230至 40000元的部分 25 6 超過 40000至 60000元的部分 30 7 超過 60000至 80000元的部分 35 8 超過 80000至 100000元的部分 40 9 超過 100000元的部分 45 說明：本表所稱全月應(yīng)納稅所得額是指依照本法第六條的規(guī)定，以每月收入額減除費(fèi)用八百元后的余額或者減除附加減除費(fèi)用后的余額。 這里有一個(gè)“邊際稅率”的概念： 隨著應(yīng)稅所得額的增大而最后使 用的稅率。 綜合所得稅制 —— 不加區(qū)別綜合計(jì)征。 中性 —— 一視同仁； 校正性 —— 區(qū)別對待 —— 針對有外部性的產(chǎn)品和服務(wù)。 還有計(jì)稅單位和環(huán)節(jié)。 要素：主要有課稅主體、對象和稅率。 [4]勞動生產(chǎn)率論 —— 為了維持低生產(chǎn)率部門在國民經(jīng)濟(jì)中的一定比例，必須增加對其的投入，以鼓勵勞動力等要素的流入，維持一定的規(guī)模，故必須增加了。 有人補(bǔ)充： 1）公共經(jīng)濟(jì)對私有經(jīng)濟(jì)的替代性增強(qiáng)； 2）需求彈性增加，導(dǎo)致某些社會服務(wù)的支出增加（教育、文化等）； 3）私人壟斷力量需要政府去抵消。 用腳投票 —— 居民在國內(nèi)轉(zhuǎn)移的本質(zhì)是尋找公共產(chǎn)品提供水平與個(gè)人稅負(fù)至今的均衡。因?yàn)檫@些壟斷企業(yè)的尋租使得這些官員獲得權(quán)力尋租的好處，就會吸引一些人來花人力物力去爭奪該主管肥缺，這是第二層次的尋租。 尋租的方式： 1）利益集團(tuán)或個(gè)人為取得和保持壟斷地位的支出； 2）政府部門為這類支出作出的反應(yīng)； 3）尋租行為引起第三方行為扭曲的支出 。 影響公共選擇的各種因素 中位選民 —— 指將處于所有投票者最優(yōu)偏好結(jié)果的中間狀態(tài)的投票者 —— 誰抓住了中位選民偏好也就贏得了選舉。 將個(gè)人偏好加總以反映群體偏好，但 全體一致（公平但缺乏效率） 加總的方法 三分之二多數(shù) 多數(shù)原則（相反） 簡單多數(shù) 投票悖論 多數(shù)投票原則在僅兩種被投票方案時(shí)是非常有效的， 但在三種及三種以上時(shí)，就會出現(xiàn)循環(huán)投票 —— “投票的悖論”。 公共選擇 —— 選民按自己的意愿和利益，通過投票選擇最能表達(dá)自己偏好的政府 —— 確保這個(gè)政府能夠按照大多數(shù)人的意愿來提供公共產(chǎn)品 —— 各參與方通過“交易”來實(shí)現(xiàn)個(gè)人利益最大化 —— 所以，公共選擇的過程實(shí)質(zhì)上就是講個(gè)人偏好轉(zhuǎn)化為社會偏好的過程。 燈塔就是最典型的例子。 林達(dá)爾均衡 —— 供給是各方討價(jià)還價(jià)的結(jié)果。 準(zhǔn)公共產(chǎn)品（混合） —— 具有公共產(chǎn)品部分特性的產(chǎn)品。 5和 6都可作為對政府失靈進(jìn)行彌補(bǔ)的途徑。 按照一年下降 1個(gè)百分點(diǎn)這個(gè)得到比較廣泛認(rèn)可的速度 ,到 2023年 ,我國城鄉(xiāng)恩格爾系數(shù)有望分別下降到 30%和 40%,初步進(jìn)入 20%40%的富裕狀態(tài) ,2023年將分別下降到 25%和35%,人民群眾將從國家經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展中得到更大實(shí)惠。 1990年 ,中國的基尼系數(shù)在 ,目前已經(jīng)逼近 ,占總?cè)丝?20%的最貧困人口在收入或消費(fèi)中所占的份額只有%,占總?cè)丝?20%的最富裕人口占收入或消費(fèi)的份額則高達(dá) 50%。公共經(jīng)濟(jì)學(xué) 遲文鐵 同濟(jì)大學(xué)經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院 MPA中心 概論 公共產(chǎn)品理論與公共選擇 公共支出和公共收入 國家預(yù)算 宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控 收入再分配 一、概 論 公共經(jīng)濟(jì)學(xué) —— Public Sector Economics —— 研究政府經(jīng)濟(jì)行為的科學(xué) 政府的含義： 第一層：狹義政府 —— 一般意義上的政府 第二層：廣義政府 —— 中央政府 +地方政府 第三層：公共部門 —— 再加上“非金融性公共企業(yè)” 第四層： 再加上政策性官方金融機(jī)構(gòu) 在市場條件下，政府也是一個(gè)獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)體。 聯(lián)合國有關(guān)組織規(guī)定：基尼系數(shù)若低于 ， ～ 較平均 ， ～ ， ～ ， 差距懸殊 。 根據(jù)聯(lián)合國糧農(nóng)組織提出的標(biāo)準(zhǔn)，恩格爾系數(shù)在 59%以上為貧困， 50%~59%為溫飽， 40%~50%為小康， 30%~40%為富裕，低于 30%為最富裕。 第三部門 —— 通過一定法律程序建立、一般有公共資金參與的，執(zhí)行某種政府職能或提供某種準(zhǔn)公共產(chǎn)品，以民間方式開展經(jīng)營活動的非盈利機(jī)構(gòu)。 公共產(chǎn)品的
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