【正文】 應 各種資源的分析 ，更談不上反饋修改戰(zhàn)略與規(guī)劃 ，領導不重視也就沒有了興趣 1. 市場環(huán)境與公司現(xiàn)狀分析 5年規(guī)劃和財務指標分解 評估 理解存在偏差 司沒有清晰的發(fā)展思路，使得公司中長期發(fā)展戰(zhàn)略較難確定 040607 C00 PAGE－ 32 年度計劃分解及預算編制流程 辦事處 /分公司 預算委員會 根據(jù)歷史數(shù)據(jù)決策下達經(jīng)營計劃 銷售部 匯總并審核各分公司辦事處計劃 根據(jù)預測進行調整 分解到各分公司辦事處 ?經(jīng)營預算編制流程 審核 同意 不同意 不同意 執(zhí)行經(jīng)營計劃 確定生產(chǎn)品種、產(chǎn)量和生產(chǎn)工廠 確定生產(chǎn)技術標準 匯總并審核相應管轄部門費用預算 根據(jù)技術標準和生產(chǎn)計劃確定生產(chǎn)成本 匯審費用成本預算 審核 生產(chǎn)技術部 財務部 企業(yè)管理部 職能主管部門 工廠 預算委員會 同意 編制形成年度計劃預算 2 年度經(jīng)營銷售計劃 1 A A ? 公司戰(zhàn)略規(guī)劃不清晰是預算分解的最大問題，只能根據(jù)今年的數(shù)據(jù)推測出一個大致情況，經(jīng)營一年是一年。 ? 通過執(zhí)行和監(jiān)控流程分析，透視價值（財務）、實物在公司內部的流動以及部門職責的劃分，明確風險的產(chǎn)生及為保證按照預期目標而設置的監(jiān)控制度。這是生產(chǎn)與銷售銜接的真正運作平臺 劃職責基本上就是走個過場，生產(chǎn)技術部主要是負責技術工藝標準的審核 營銷部門內部存在內部溝通不足，營銷服務部門沒有完整的監(jiān)控整個資材進度 有可能延誤生產(chǎn)計劃的正常進行 公司的規(guī)模還比較小，對于工廠的生產(chǎn)能力、設備利用和人員，銷售部門也非常了解。 040607 C00 PAGE－ 22 市場營銷目前的組織管理體系對于公司第三層戰(zhàn)略難以有效支撐 管理地位 營銷模式 組織特征 人員選擇 激勵方式 考核 預期的組織管理體系 決策層關注 市場與通路 項目團隊管理、扁平化 市場招聘 市場定價 業(yè)績和市場 目前現(xiàn)狀 決策層關注并授權 市場與通路 一個人具體在負責 市場部一位副部長＋各地臨時充實的員工 根據(jù)內部平衡定價，很難留住人才 沒有考核，或者是按照公司內部考核 鞏固煙、威區(qū)域 市場，做第一品牌 遞延式拓展山東 遼寧市場，力爭 品牌前三位 開拓高端產(chǎn)品 市場，樹立一個 全國知名品牌 第一層面 第二層面 第三層面 價值 時間 黑生市場和品牌的開拓是公司的戰(zhàn)略制高點，黑生市場的開發(fā)需要專業(yè)化的隊伍。 難以建立有效的人員考核、晉升機制，人才難留，士氣低落 人員管理尤其是中層干部管理的分散是考核制度失效、過程監(jiān)控不完善的重要原因 040607 C00 PAGE－ 16 財務管理的主要模式 決策支持 數(shù)據(jù)捕捉和確認 財務系統(tǒng) 和流程改進 風險管理 ?以最低的成本和可能的最有效的方法得到會計交易數(shù)據(jù)和基本的報告，與可接受的控制和標準高度一致 ?通過使系統(tǒng)、工具和最佳實踐的使用最優(yōu)，持續(xù)改進財務流程來改善對運營單元、管理單元及其他的服務的傳送（質量、效率、成本、信息有效性） 維持一個有效的財務控制環(huán)境，與運營管理保持一致，關注于風險減輕和數(shù)據(jù)流程的真實性，機動地適合變化的業(yè)務需要和風險 通過配置有效的流程來領導財務組織業(yè)務，被適當?shù)墓ぞ?/系統(tǒng)激活，執(zhí)行合理的財務規(guī)則，工作人員受到良好訓練、有經(jīng)驗而且以客戶為中心 ?以協(xié)作方式提供積極的財務領導、財務管理專長和運營管理的會計及報告支持，需要適合變化的業(yè)務要求 ? 評定、評估和減輕運營、重大項目中的主要財務風險，支持新業(yè)務的收購 /擴張 040607 C00 PAGE－ 17 公司目前的財務管理職能分布 財務部 營銷財務部 二廠財務科 一廠財務科 決策支持 ?預算管理 ?成本 /費用管理 ?資金（收入）管理 ? 公司預算規(guī)范和流程制訂 預算匯總 按月上報預算執(zhí)行情況 ? 成本核算內容的規(guī)范 ? 落實收支兩條線 ?營銷本部預算編制 ? 審核并監(jiān)督營銷本部的費用情況 ? 收支兩條線管理 ?二廠預算編制 ? 二廠成本核算 ? 貨款回收，收支兩條線管理 ?一廠預算編制 ? 一廠成本核算 ? 貨款回收，收支兩條線 財務信息獲取 ?會計政策 ?會計核算 ?會計報表 ?稅務管理 ? 制定財務政策 ? 制定會計核算規(guī)范 ? 匯總公司會計報表 ? 公司稅務管理 ?分公司會計報表匯總 ? 分公司帳款管理 ?二廠會計報表匯總 ?稅務管理 ?一廠會計報表匯總 ? 稅務管理 風險管理 ?融資管理 ?投資管理 ?財務指標監(jiān)控 ? 公司融資管理 ? 財務指標監(jiān)控主要是審計部牽頭進行 ?分公司財務監(jiān)督檢查 ? 分公司票據(jù)核對 ?日常監(jiān)督與控制 ? 年末審計部審計 ?預算、費用的監(jiān)督與控制 ? 年末審計部審計 財務信息系統(tǒng)和流程管理 ?財務信息化平臺管理 ?財務管理流程改進 ?新業(yè)務財務管理 N/A N/A N/A N/A 職能 部門 ：需重點關注的職能 N/A：表示暫不具備 040607 C00 PAGE－ 18 這樣的財務管理職能不能有效支撐公司發(fā)展戰(zhàn)略 現(xiàn)象 缺失職能 結果 務部統(tǒng)一管理，實際上公司各管理模塊獨自管理 算劃撥到帳戶，由審計部原則上每半年審一次 、一廠二廠都有稅務管理，誰干得好就讓哪個部門管理 分散管理導致沒有部門有能力且愿意關注財務管理的流程完善與不斷改進； 不利于從整體角度考慮公司的成本費用； 不能獲取管理集約化帶來的效率； 不利于稅務統(tǒng)一籌劃； 不利于化解資金帳戶管理的風險； 財務管理的分散是公司各模塊獨立運行，規(guī)章制度流于形式的重要原因 不完善職能 整體籌劃 到過程監(jiān)控，存在潛在管理風險 040607 C00 PAGE－ 19 其中，稅收籌劃管理職能十分薄弱，急需改變 ?選擇低稅賦 ?選擇遞延納稅 ?避免因違法而受損 ?合法：節(jié)稅、避稅 ?籌劃：事先規(guī)劃 /設計 /安排 ?目的：稅收利益 ?稅賦測算 ?稅法和稅收政策研究 ?合同條款與納稅事項研究 ?財稅風險預測 ?與稅務機關聯(lián)系 ?會計核算方法研究與指導 特點 方式 內容 結論： 稅務籌劃分散在各部門管理，由于力量分散，導致在管理內容上除了與稅務機關關系上較好外，其他都比較薄弱。 040607 C00 PAGE－ 13 公司目前的人力資源管理分散 人力資源部 營銷管理部 一廠辦公室 二廠勞資科 人力資源規(guī)劃 負責規(guī)劃 但基本上沒有做 招聘、培訓、 人員開發(fā) 根據(jù)需要隨機招聘 統(tǒng)一組織了一些培訓 臨時工招聘 本部員工業(yè)務培訓 臨時工招聘 本廠員工業(yè)務培訓、晉升、任免 臨時工招聘 本廠員工業(yè)務培訓 晉升、任免 薪酬管理 擬定公司工資、獎金的分配辦法 機關人員公司發(fā)放 工資自己審核自己發(fā)放，福利管理 工資自己審核自己發(fā)放，福利管理 工資自己審核自己發(fā)放，福利管理 績效考核管理 公司機關員工考核 目前流于形式 營銷本部和派出機構的績效考核 員工考核、獎懲 員工考核、末尾淘汰考核 人事勞動合同管理 干部管理、勞動合同、紀律、人員調配等 本部人士考察、人員調動，合同管理 人事管理、合同管理、考勤 人事管理（生老病死）、合同管理 N/A N/A N/A ? 人力資源的分散是公司戰(zhàn)略重點發(fā)生變化后組織調整缺乏互動帶來的一個重要結果。我們認為，從產(chǎn)品和企業(yè)規(guī)模等因素考慮，煙啤目前不具有事業(yè)部制管理的條件。 組織跟隨戰(zhàn)略而調整，在戰(zhàn)略重點發(fā)生變化后，公司進行組織調整時缺乏營銷部門、生產(chǎn)部門（工廠）、職能部門的互動。組織適應這種調整，重點傾向完善工廠職能和生產(chǎn)管理。目前基本形成了運作有效的營銷架構和很強的當?shù)厥袌隹刂颇芰? 1999－ 2023年 根據(jù)市場需要，引入純生產(chǎn)品。 輔助活動 是完成直接價值創(chuàng)造活動必須的職能管理活動，使其正?；蛴行А? 040607 C00 PAGE－ 5 目錄 ? 公司戰(zhàn)略