【正文】 、采購、服務(wù)舉措?相應(yīng)的人力 /技術(shù)支持 現(xiàn)計劃和目標(biāo)要求之間的差異及填補(bǔ)缺口之具體舉措 影響經(jīng)營計劃目標(biāo)完成的主要風(fēng)險，發(fā)生可能性，影響程度和防范舉措 詳細(xì)的財務(wù)預(yù)算計劃(1) 損益表(2) 資產(chǎn)負(fù)債表(3) 現(xiàn)金流量表(4) 資產(chǎn)質(zhì)量控制預(yù)算(5) 費(fèi)用預(yù)算(6) 投資及投資收益預(yù)算(7) 固定資產(chǎn)預(yù)算(8) 貸款規(guī)模預(yù)算47SVA010709SH(2023GB)_Process不同層面經(jīng)營 /預(yù)算計劃內(nèi)容側(cè)重點(diǎn)各有不同a. 股份公司側(cè)重點(diǎn) b. 營業(yè)本部側(cè)重點(diǎn) c. 業(yè)務(wù)單位側(cè)重點(diǎn) 戰(zhàn)略規(guī)劃及第一年目標(biāo)概述 主要經(jīng)營業(yè)績指標(biāo)及計劃 主要經(jīng)營舉措、時間表及資源 計劃與目標(biāo)差異及缺口補(bǔ)償措施 風(fēng)險分析及防范措施 財務(wù)預(yù)算計劃? 匯總各營業(yè)本部、主要業(yè)務(wù)單位戰(zhàn)略規(guī)劃及第一年目標(biāo)概述，進(jìn)行合理平衡、調(diào)整? 按業(yè)務(wù)條塊、產(chǎn)品線匯總各營業(yè)本部和主要業(yè)務(wù)單位業(yè)績指標(biāo)和計劃? 根據(jù)當(dāng)前經(jīng)營活動重點(diǎn)確定公司關(guān)鍵指標(biāo)? 綜合、統(tǒng)籌各營業(yè)本部和主要業(yè)務(wù)單位的舉措? 關(guān)鍵新業(yè)務(wù)投資舉措? 在股份公司層面開展全局性工作? 匯總并綜合各營業(yè)本部、業(yè)務(wù)單位的計劃，以及新投資計劃，與公司目標(biāo)進(jìn)行比較? 對營業(yè)本部和業(yè)務(wù)單位的計劃進(jìn)行合理提升要求? 匯總、評估各營業(yè)本部的風(fēng)險分析，提出綜合防范方案和措施? 主要為各營業(yè)本部預(yù)算計劃的匯總? 匯總各下屬業(yè)務(wù)單位規(guī)劃及第一年的目標(biāo)，進(jìn)行合理調(diào)整，努力達(dá)到股份公司的目標(biāo)要求? 按業(yè)務(wù)單位、產(chǎn)品線匯總各營業(yè)本部和主要業(yè)務(wù)單位業(yè)績指標(biāo)和計劃? 根據(jù)當(dāng)前經(jīng)營活動重點(diǎn)確定營業(yè)本部關(guān)鍵指標(biāo)? 綜合、統(tǒng)籌下屬單位的舉措? 在營業(yè)本部層面開展整合、協(xié)調(diào)，進(jìn)一步發(fā)揮規(guī)模、協(xié)同效應(yīng)? 匯總并綜合下屬業(yè)務(wù)單位的計劃? 與營業(yè)本部目標(biāo)進(jìn)行比較，進(jìn)一步提出整合、調(diào)整舉措? 匯總、評估下屬業(yè)務(wù)單位的風(fēng)險分析，提出綜合防范方案和措施? 主要為下屬業(yè)務(wù)單位預(yù)算計劃的匯總? 細(xì)化、分解本業(yè)務(wù)單位第一年目標(biāo)，落實(shí)到具體的產(chǎn)品、區(qū)域 /細(xì)分市場? 業(yè)績指標(biāo)和計劃按產(chǎn)品、型號、地域市場進(jìn)一步細(xì)化? 按月具體落實(shí)銷量、利潤、資金，以及費(fèi)用和成本計劃? 圍繞本單位主營業(yè)務(wù)，提出具體產(chǎn)品、市場和競爭舉措? 比較現(xiàn)有計劃和第一年規(guī)劃目標(biāo)，提出一些非常規(guī)或風(fēng)險較高的舉措，及相應(yīng)的得失分析? 根據(jù)經(jīng)營活動影響關(guān)鍵因素進(jìn)行風(fēng)險分析，提出防范方案和措施? 根據(jù)本單位經(jīng)營計劃制定詳細(xì)、準(zhǔn)確的財務(wù)預(yù)算報表48SVA010709SH(2023GB)_Process預(yù)算計劃報告樣板第一年戰(zhàn)略規(guī)劃目標(biāo)? 銷售收入? 生產(chǎn)成本? 毛利? 費(fèi)用? 稅息前營業(yè)收益? 現(xiàn)金流? 投資需求? 投資資本回報率、 戰(zhàn)略規(guī)劃概述終端設(shè)備營業(yè)本部 網(wǎng)絡(luò)設(shè)備營業(yè)本部 綜合業(yè)務(wù)營業(yè)本部預(yù)算計劃基本前提假設(shè)總計49SVA010709SH(2023GB)_Process預(yù)算計劃報告樣板目標(biāo)細(xì)分銷售收入? 終端設(shè)備本部? 網(wǎng)絡(luò)設(shè)備本部? 綜合業(yè)務(wù)本部生產(chǎn)成本? 終端設(shè)備本部? 網(wǎng)絡(luò)設(shè)備本部? 綜合業(yè)務(wù)本部毛利? 終端設(shè)備本部? 網(wǎng)絡(luò)設(shè)備本部? 綜合業(yè)務(wù)本部費(fèi)用? 銷售費(fèi)用– 終端設(shè)備本部– 網(wǎng)絡(luò)設(shè)備本部? 行政管理費(fèi)用– 終端設(shè)備本部– 網(wǎng)絡(luò)設(shè)備本部– 綜合業(yè)務(wù)本部– 公司總部稅息前營業(yè)收益投資需求? 終端設(shè)備本部? 網(wǎng)絡(luò)設(shè)備本部? 綜合業(yè)務(wù)本部? 總部新業(yè)務(wù)投資1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月、 股份公司主要經(jīng)營業(yè)績指標(biāo)計劃總計50SVA010709SH(2023GB)_Process預(yù)算計劃報告樣板銷售收入? 單位價格– 分品種– 分渠道– 分地域? 銷量– 分品種– 分渠道– 分地域生產(chǎn)成本? 分品種單位成本? 分品種銷量毛利費(fèi)用? 銷售費(fèi)用? 行政管理費(fèi)用稅息前營業(yè)收益流動資產(chǎn)? 現(xiàn)金? 應(yīng)收帳款? 庫存流動負(fù)債? 短期貸款? 應(yīng)付帳款流動資金固定資產(chǎn)投資需求1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月、 營業(yè)本部 /業(yè)務(wù)單位主要經(jīng)營業(yè)績指標(biāo)計劃總計51SVA010709SH(2023GB)_Process預(yù)算計劃報告樣板目標(biāo)、戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)施具體時間表舉措 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12時間表（月份） 負(fù)責(zé)人/部門52SVA010709SH(2023GB)_Process預(yù)算計劃報告樣板現(xiàn)有舉措目標(biāo)、差異分析公司設(shè)定目標(biāo) 差異解釋 差異彌補(bǔ)方式差異53SVA010709SH(2023GB)_Process預(yù)算計劃報告樣板、預(yù)算實(shí)施風(fēng)險及規(guī)避方法主要風(fēng)險 規(guī)避方式風(fēng)險來源54SVA010709SH(2023GB)_Process投資項(xiàng)目的財務(wù)預(yù)算表預(yù)算計劃報告樣板損益表 2023預(yù)算2023預(yù)計2023預(yù)算銷售收入 銷售成本銷售毛利 經(jīng)營費(fèi)用+ 其他利潤 /收入 管理費(fèi)用 財務(wù)費(fèi)用稅前利潤 所得稅 凈利潤 營業(yè)額 /收入預(yù)算表經(jīng)營項(xiàng)目? ? ? 重要項(xiàng)目營業(yè)額、收入預(yù)算細(xì)表管理費(fèi)用預(yù)算表財務(wù)費(fèi)用預(yù)算表資產(chǎn)狀況預(yù)算表投資和投資收益預(yù)算表固定資產(chǎn)預(yù)算表資產(chǎn)負(fù)債平衡表現(xiàn)金流量表資金需求預(yù)算表主要表格 輔助表格2023預(yù)算2023預(yù)計2023預(yù)算、財務(wù)預(yù)算計劃 （應(yīng)附詳細(xì)財務(wù)預(yù)算表）55SVA010709SH(2023GB)_Process經(jīng)營計劃 /預(yù)算流程的基礎(chǔ)分析主要內(nèi)容? 根據(jù)整體市場情況，制定總體市場份額和銷量目標(biāo)? 銷售價格預(yù)測? 提出具體市場舉措? 預(yù)測這些市場舉措可能帶來的效應(yīng)? 根據(jù)上兩個年度有關(guān)報表分析預(yù)算目標(biāo)歷史完成情況，修正下一年度銷售預(yù)測銷售預(yù)測? 分析上一年度有關(guān)報表? 制定總體成本目標(biāo) (通常是營業(yè)收入的百分比 )? 根據(jù)下一年度的銷售預(yù)測和成本目標(biāo)，制定各項(xiàng)運(yùn)營成本? 匯總具體市場舉措及成本舉措，從而確定成本預(yù)算? 預(yù)測行業(yè)走勢和市場需求? 根據(jù)公司整體戰(zhàn)略規(guī)劃，提出固定資產(chǎn)投資需求? 起草初步的、詳細(xì)的投資計劃? 進(jìn)行可行性分析? 根據(jù)盈利目標(biāo)來調(diào)整計劃運(yùn)營成本資本投資56SVA010709SH(2023GB)_Process經(jīng)營計劃 /預(yù)算流程的基礎(chǔ)分析 – 銷售預(yù)測主要活動 最終成果 負(fù)責(zé) /參與部門? 分析企業(yè)自身現(xiàn)狀和市場情況，根據(jù)去年的業(yè)績，制定總體市場份額目標(biāo)? 根據(jù)自身戰(zhàn)略重點(diǎn)和優(yōu)勢，把總體市場份額細(xì)分到不同細(xì)分市場 /客戶群? 選定重點(diǎn)目標(biāo)細(xì)分市場 /客戶群? 強(qiáng)化有針對性的價值定位，設(shè)計相應(yīng)的產(chǎn)品和服務(wù)? 新建和改善銷售渠道策略? 考慮各項(xiàng)市場 /產(chǎn)品舉措的相應(yīng)財務(wù)、人力和技術(shù)要求? 預(yù)測每項(xiàng)產(chǎn)品和市場舉措能帶來的收入和所需投入，計算凈現(xiàn)值? 進(jìn)行敏感性分析? 根據(jù)結(jié)果優(yōu)先排序? 綜合市場份額目標(biāo)、市場舉措的收入初步確定下一年度銷售目標(biāo)? 統(tǒng)計分析訂單情況，修正下一年銷售目標(biāo)? 根據(jù)上兩個年度有關(guān)報表分析預(yù)算目標(biāo)歷史完成情況，修正下一年度銷售目標(biāo)? 業(yè)務(wù)單位營銷銷售部門? 業(yè)務(wù)單位營銷銷售部門? 業(yè)務(wù)單位營銷銷售部門? 業(yè)務(wù)單位營銷銷售部門? 業(yè)務(wù)單位財務(wù)部門? 市場概況? 產(chǎn)品市場份額預(yù)測表? 產(chǎn)品 /市場舉措表? 產(chǎn)品 /市場舉措投入產(chǎn)出分析? 產(chǎn)品和市場舉措優(yōu)先排序表? 各舉措的風(fēng)險分析? 下一年度銷售預(yù)測表內(nèi)容分析市場情況，確定市場份額目標(biāo)提出具體的產(chǎn)品 /市場舉措產(chǎn)品和市場舉措可行性分析制定銷售目標(biāo)57SVA010709SH(2023GB)_Process經(jīng)營計劃 /預(yù)算流程的基礎(chǔ)分析 – 運(yùn)營成本主要活動 最終成果 負(fù)責(zé) /參與部門? 分析前兩個年度損益表和資產(chǎn)負(fù)債表? 確認(rèn)損益表中各項(xiàng)成本驅(qū)動因素? 計算上兩個年度運(yùn)營成本占收入的百分比? 根據(jù)市場、技術(shù)的發(fā)展趨勢，制定目標(biāo)運(yùn)營成本占收入的百分比? 根據(jù)下一年度的銷售預(yù)測和運(yùn)營成本占收入的百分比確定總體成本目標(biāo)? 根據(jù)各項(xiàng)成本的驅(qū)動因素和各項(xiàng)成本占總收入的百分比進(jìn)行計算? 提出并分析控制成本的具體舉措? 根據(jù)各市場舉措及成本舉措，參照總目標(biāo)修訂有關(guān)各項(xiàng)成本? 業(yè)務(wù)單位財務(wù)部門? 業(yè)務(wù)單位財務(wù)部門? 業(yè)務(wù)單位生產(chǎn)部門? 業(yè)務(wù)單位采購部門? 業(yè)務(wù)單位財務(wù)部門? 各業(yè)務(wù)單位財務(wù)部門? 上兩年度財務(wù)報表分析? 總體成本目標(biāo)? 初步成本預(yù)測表? 最終下一年度成本預(yù)測表內(nèi)容分析上兩個年度有關(guān)報表制定總體成本目標(biāo)制定具體各項(xiàng)運(yùn)營成本綜合各因素確定預(yù)算成本58SVA010709SH(2023GB)_Process經(jīng)營計劃 /預(yù)算流程的基礎(chǔ)分析 – 資本投資主要活動 最終成果 負(fù)責(zé) /參與部門? 根據(jù)企業(yè)銷售、生產(chǎn)能力和設(shè)備狀況，分析增加固定資產(chǎn)投資需求? 對各項(xiàng)投資需求進(jìn)行優(yōu)先排序? 根據(jù)各項(xiàng)目所屬業(yè)務(wù)類型投資常規(guī)，以及自身投資項(xiàng)目所涉及市場、技術(shù)的特點(diǎn)起草初步的、詳細(xì)的項(xiàng)目投資計劃? 參照項(xiàng)目所屬行業(yè)慣例，初步提出投資資金分步到位計劃? 分析每個項(xiàng)目的投資回報、必要性及可行性? 根據(jù)分析對項(xiàng)目重新進(jìn)行優(yōu)先排序? 匯總各投資計劃，公司總部財務(wù)中心根據(jù)年度資金盤子作出統(tǒng)籌建議，上報股份公司總經(jīng)理和管理委員會批復(fù)? 批準(zhǔn)后生成最終投資計劃? 下達(dá)項(xiàng)目投資任務(wù)? 業(yè)務(wù)單位計劃部門? 公司戰(zhàn)略發(fā)展部? 相關(guān)營業(yè)本部? 業(yè)務(wù)單位計劃部門? 公司戰(zhàn)略發(fā)展部? 相關(guān)營業(yè)本部? 業(yè)務(wù)單位計劃部門? 公司戰(zhàn)略發(fā)展部? 相關(guān)營業(yè)本部? 公司戰(zhàn)略發(fā)展部? 相關(guān)營業(yè)本部? 固定資產(chǎn)投資初步預(yù)算? 項(xiàng)目建議書? 可行性研究報告分析? 年度投資計劃表內(nèi)容預(yù)測固定資產(chǎn)投資需求制定各項(xiàng)目初步投資計劃可行性研究整體投資計劃的最終確定59SVA010709SH(2023GB)_Process年度預(yù)算質(zhì)詢會 – 會議議程及目的參加人員：總經(jīng)理、公司財務(wù)負(fù)責(zé)人、公司戰(zhàn)略發(fā)展部，及人力資源部門負(fù)責(zé)人，財務(wù)中心計劃預(yù)算相關(guān)人員，各營業(yè)本部部長、營業(yè)本部下屬主要業(yè)務(wù)單位負(fù)責(zé)人 (只在質(zhì)詢本業(yè)務(wù)單位計劃時列席 )時間：一天半至兩天會議目的：對各營業(yè)本部和主要業(yè)務(wù)單位的年度經(jīng)營計劃及財務(wù)預(yù)算進(jìn)行質(zhì)詢，提出修改意見，以確保各營業(yè)本部和主要業(yè)務(wù)單位的經(jīng)營目標(biāo)有相當(dāng)?shù)母叨惹覍?shí)際可行，并盡量保證公司總體經(jīng)營目標(biāo) /財務(wù)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)? 總經(jīng)理介紹公司總體財務(wù)目標(biāo)期望? 公司財務(wù)負(fù)責(zé)人介紹公司總體財務(wù)目標(biāo)及對各營業(yè)本部和主要業(yè)務(wù)單位的目標(biāo)期望? 公司財務(wù)負(fù)責(zé)人宣布會議規(guī)則? 各營業(yè)本部和主要業(yè)務(wù)單位呈報經(jīng)營 /預(yù)算計劃，接受與會人員質(zhì)詢，明確修改方向? 公司財務(wù)負(fù)責(zé)人總結(jié)發(fā)言，明確各專業(yè)公司計劃修改完成時間表? 總經(jīng)理宣布閉會會議議程：議題 時間 (小時 )112115小時60SVA010709SH(2023GB)_Process年度經(jīng)營計劃 /預(yù)算質(zhì)詢會 – 會議資料及規(guī)則會議規(guī)則：?各營業(yè)本部和主要業(yè)務(wù)單位的呈報材料，圖表一律按要求格式并不超過 10頁?質(zhì)詢及對質(zhì)詢的應(yīng)答要求以事實(shí)及數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)?質(zhì)詢對事，不對人?與會人員對各營業(yè)本部和業(yè)務(wù)單位經(jīng)營計劃及預(yù)算有質(zhì)詢權(quán)，總經(jīng)理對目標(biāo)及預(yù)算有最終決定權(quán)需提前準(zhǔn)備的材料：材料?公司財務(wù)負(fù)責(zé)人下達(dá)會議議程及規(guī)則，材料要求?各營業(yè)本部和業(yè)務(wù)單位經(jīng)營 /預(yù)算計劃 (經(jīng)營 /預(yù)算計劃內(nèi)容，預(yù)算 /預(yù)算計劃分析程序 )提前期3周1周會后后續(xù)活動：?公司財務(wù)負(fù)責(zé)人總結(jié)、分發(fā)會議關(guān)于各營業(yè)本部和主要業(yè)務(wù)單位經(jīng)營計劃 /預(yù)算的修改要求及時間表?公司財務(wù)中心跟蹤計劃的修改，重新匯總，直至與公司要求達(dá)成一致61SVA010709SH(2023GB)_Process? 匯報營業(yè)本部關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)完成狀況? 跟蹤營業(yè)本部內(nèi)部業(yè)績完成狀況，尤其是主要業(yè)務(wù)單位關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)完成狀況? 分析進(jìn)度差異原因，提出解決計劃營業(yè)本部負(fù)責(zé)人每季度評估業(yè)務(wù)計劃的執(zhí)行，確定進(jìn)度差距，制訂縮小差距的改進(jìn)計劃總經(jīng)理關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)跟蹤 季度評估 修正計劃? 可隨時跟蹤業(yè)績指標(biāo)完成狀況，在出現(xiàn)較大偏差時干預(yù)? 質(zhì)詢改進(jìn)計劃并最終決定? 計劃一經(jīng)制定，年中不可輕易改動，但總經(jīng)理有權(quán)在極端情況下調(diào)整計劃股份公司財務(wù)中心? 匯總核實(shí)各營業(yè)本部和主要業(yè)務(wù)單位業(yè)績指標(biāo)? 參與各營業(yè)本部差異原因分析匯總? 提供數(shù)據(jù)分析支持? 上報本部門關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo) ? 分析部門進(jìn)度差異業(yè)