出納銀行結(jié)算業(yè)務(wù)處理-全文預(yù)覽
【正文】 ”。 持票人辦理匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)時(shí)，需填寫(xiě) 《 商業(yè)匯票貼現(xiàn)申請(qǐng)書(shū) 》 ，加蓋公章和法人代表章（或授權(quán)代理人章）后提交開(kāi)戶(hù)銀行，并提供以下資料： （ 1）未到期且要式完整的商業(yè)匯票原件。 項(xiàng)目四 出納銀行結(jié)算業(yè)務(wù)處理 工作任務(wù)四 商業(yè)匯票結(jié)算業(yè)務(wù) 情境九 商業(yè)匯票貼現(xiàn) 【 活動(dòng)設(shè)計(jì) 】 2023年 5月 10日，唐山黎明股份有限公司將受到的南京繁華機(jī)電公司 117000元商業(yè)承兌匯票想銀行辦理貼現(xiàn)（銀行不擁有追索權(quán)），貼現(xiàn)日數(shù) 20天，貼現(xiàn)年利率 %，貼現(xiàn)利息604元。 3. 制證會(huì)計(jì)根據(jù)審核無(wú)誤的銀行收款通知單編制收款憑證，并交憑證審核會(huì)計(jì)審核。 4. 出納根據(jù)商業(yè)承兌匯票登記“應(yīng)收票據(jù)備查登記簿”，并將商業(yè)承兌匯票專(zhuān)類(lèi)保管。 項(xiàng)目四 出納銀行結(jié)算業(yè)務(wù)處理 工作任務(wù)四 商業(yè)匯票結(jié)算業(yè)務(wù) 【 業(yè)務(wù)辦理 】 1. 收到商業(yè)承兌匯票，經(jīng)設(shè)和無(wú)誤后，應(yīng)復(fù)印。 5. 會(huì)計(jì)依據(jù)審核無(wú)誤的記賬憑證、科目匯總表或匯總記賬憑證登記“應(yīng)付票據(jù)”、“應(yīng)付賬款”和“銀行存款”總賬。 工作任務(wù)四 商業(yè)匯票結(jié)算業(yè)務(wù) 情境六 商業(yè)承兌匯票到期無(wú)款支付 項(xiàng)目四 出納銀行結(jié)算業(yè)務(wù)處理 工作任務(wù)四 商業(yè)匯票結(jié)算業(yè)務(wù) 【 業(yè)務(wù)辦理 】 1. 收到銀行轉(zhuǎn)來(lái)的委托收款憑證及所附商業(yè)承兌匯票，經(jīng)查無(wú)款支付。 項(xiàng)目四 出納銀行結(jié)算業(yè)務(wù)處理 【 活動(dòng)設(shè)計(jì) 】 承接情境四，若 5月 25日唐山黎明股份有限公司銀行賬戶(hù)無(wú)足夠款項(xiàng)支付。 5月 25日，收到銀行轉(zhuǎn)來(lái)付款通知，通知已付款。 3. 會(huì)計(jì)依據(jù)審核無(wú)誤的記賬憑證登記“原材料”、“應(yīng)交稅費(fèi)”和“應(yīng)付票據(jù)”明細(xì)賬。付款人承兌時(shí)，無(wú)需填寫(xiě)承兌協(xié)議，也不通過(guò)銀行辦理，因而也無(wú)需銀行支付手續(xù)費(fèi)，只需在商業(yè)承兌匯票的第二聯(lián)正面簽署“承兌”字樣并加蓋預(yù)留銀行印鑒，然后交給收款單位。 項(xiàng)目四 出納銀行結(jié)算業(yè)務(wù)處理 工作任務(wù)四 商業(yè)匯票結(jié)算業(yè)務(wù) 情境四 簽發(fā)并承兌商業(yè)承兌匯票 【 活動(dòng)設(shè)計(jì) 】 承接本任務(wù)情境一，若 2月 25日唐山黎明股份有限公司開(kāi)出的是商業(yè)承兌匯票。 2. 會(huì)計(jì)審核憑證無(wú)誤后編制記賬憑證，并交憑證審核人員審核。 3. 會(huì)計(jì)依據(jù)審核無(wú)誤的記賬憑證、科目匯總表或匯總記賬憑證登記 “ 應(yīng)付票據(jù) ” 和 “ 銀行 存款 ” 總賬。 項(xiàng)目四 出納銀行結(jié)算業(yè)務(wù)處理 工作任務(wù)四 商業(yè)匯票結(jié)算業(yè)務(wù) 情境二 銀行承兌匯票到期繳存票據(jù)款 【 活動(dòng)設(shè)計(jì) 】 2023年 5月 25日，唐山黎明股份有限公司在開(kāi)戶(hù)銀行存足上述票據(jù)款 82485元，以便銀行到期止付宏大公司票據(jù)款。會(huì)計(jì)依據(jù)“銀行承兌協(xié)議”第二聯(lián)、增值稅專(zhuān)用發(fā)票及收料單等編制記賬憑證，并交憑證審核人員審核。 （ 7）每張銀行承兌匯票的金額最高不得超過(guò) 1000萬(wàn)元。 （ 3）已承兌的商業(yè)匯票丟失的，可由失票人通知付款人掛失止付 （ 4）商業(yè)承兌匯票既可由收款人出票、付款人承兌，也可由付款人出票并承兌，付款期限最長(zhǎng)不超過(guò) 6個(gè)月。 ：開(kāi)立存款賬戶(hù)的法人及其他組織之間，必須具有真實(shí)的交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系，才能使用商業(yè)匯票，即簽發(fā)商業(yè)匯票是以正式合法的商品交易為基礎(chǔ)。增值稅 7140元； B材料 570千克，單價(jià) 50元，價(jià)款28500元，增值稅 4845元，開(kāi)出付款期限 3個(gè)月的銀行承兌匯票，并依據(jù)增值稅專(zhuān)用發(fā)票填制一式三聯(lián)“銀行承兌協(xié)議”。 出納崗位實(shí)務(wù) 授課教師：程琳 項(xiàng)目四 出納銀行結(jié)算業(yè)務(wù)處理 項(xiàng)目四 出納銀行結(jié)算業(yè)務(wù)處理 工作任務(wù)四 商業(yè)匯票結(jié)算業(yè)務(wù) 工作任務(wù)五 匯兌結(jié)算業(yè)務(wù) 工作任務(wù)三 銀行本票結(jié)算業(yè)務(wù) 工作任務(wù)二 銀行匯票結(jié)算業(yè)務(wù) 工作任務(wù)一 支票結(jié)算業(yè)務(wù) 工作任務(wù)六 委托收款結(jié)算業(yè)務(wù) 工作任務(wù)七 銀行存款清查的核算 項(xiàng)目四 出納銀行結(jié)算業(yè)務(wù)處理 情境一 簽發(fā)銀行承兌匯票 情境二 銀行承兌匯票到期繳存票據(jù)款 情境三 銀行承兌匯票到期無(wú)款支付 情境四 簽發(fā)并承兌商業(yè)承兌匯票 情境五 商業(yè)承兌匯票到期兌付款項(xiàng) 情境六 商業(yè)承兌匯票到期無(wú)款支付 情境七收到商業(yè)匯票業(yè)務(wù) 情境八 商業(yè)匯票到期辦理托收 情境九 商業(yè)匯票貼現(xiàn) 情境十 商業(yè)匯票背書(shū)轉(zhuǎn)讓 工作任務(wù)四 商業(yè)匯票結(jié)算業(yè)務(wù) 項(xiàng)目四 出納銀行結(jié)算業(yè)務(wù)處理 熟悉商業(yè)匯票結(jié)算的業(yè)務(wù)流程；能正確填寫(xiě)銀行承兌匯票和銀行承兌協(xié)議；能進(jìn)行銀行承兌匯票到期，付款和無(wú)款支付的會(huì)計(jì)處理；能正確簽發(fā)并承兌商業(yè)承兌匯票；能進(jìn)行商業(yè)承兌匯票到期，付款和無(wú)款支付的會(huì)計(jì)處理；能進(jìn)行商業(yè)匯票的背書(shū)；能正確填寫(xiě)委托收款憑證，到開(kāi)戶(hù)行辦理委托收款手續(xù)；能正確填寫(xiě)貼現(xiàn)憑證；能進(jìn)行商業(yè)匯票結(jié)算收款、貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理。
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