【正文】 六月生產數(shù)量 2 6 , 0 0 0 4 6 , 0 0 0 2 9 , 0 0 0 每單位小時數(shù) 0 . 0 5 0 . 0 5 0 . 0 5 需要的小時總數(shù) 1 , 3 0 0 2 , 3 0 0 1 , 4 5 0 每小時工資率直接人工成本直接人工的現(xiàn)金支付 四月 五月 六月生產數(shù)量 2 6 , 0 0 0 4 6 , 0 0 0 2 9 , 0 0 0每單位小時數(shù) 0 . 0 5 0 . 0 5 0 . 0 5需要的小時總數(shù) 1 , 3 0 0 2 , 3 0 0 1 , 4 5 0每小時工資率 10 10 10直接人工成本 1 3 , 0 0 0 2 3 , 0 0 0 1 4 , 5 0 0生產預算 生產預算 材料、人工 生產預算 制造費用 生產預算：制造費用 變動性制造費用 是每單位產品 1元 。 3月 31日的材料庫存量是 13,000 kg. 7月生產量預計為 23,000 件 . 生產預算： 材料采購 四月 五月 六月生產的單位數(shù) 26,000 46,000 29,000 每單位需材料磅數(shù) 5 5 5 材料需求數(shù) 130,000 230,000 145,000 期望的期末庫存　總的材料需求量減 : 期初存貨材料采購量生產預算： 材料采購 四月 五月 六月生產的單位數(shù) 2 6 , 0 0 0 4 6 , 0 0 0 2 9 , 0 0 0 每單位需材料磅數(shù) 5 5 5 材料需求數(shù) 1 3 0 , 0 0 0 2 3 0 , 0 0 0 1 4 5 , 0 0 0 期望的期末庫存　 2 3 , 0 0 0 1 4 , 5 0 0 1 1 , 5 0 0 總的材料需求量 1 5 3 , 0 0 0 2 4 4 , 5 0 0 1 5 6 , 5 0 0 減 : 期初存貨材料采購量期末庫存量 = 下月材料需求量的 1 0 % .六月七末庫存量 = 0 . 1 0 ( 2 3 , 0 0 0 5 ) = 1 1 , 5 0 0 件生產預算： 材料采購 四月 五月 六月生產的單位數(shù) 2 6 , 0 0 0 4 6 , 0 0 0 2 9 , 0 0 0 每單位需材料磅數(shù) 5 5 5 材料需求數(shù) 1 3 0 , 0 0 0 2 3 0 , 0 0 0 1 4 5 , 0 0 0 期望的期末庫存　 2 3 , 0 0 0 1 4 , 5 0 0 1 1 , 5 0 0 總的材料需求量 1 5 3 , 0 0 0 2 4 4 , 5 0 0 1 5 6 , 5 0 0 減: 期初存貨 1 3 , 0 0 0 2 3 , 0 0 0 1 4 , 5 0 0 材料采購量 1 4 0 , 0 0 0 2 2 1 , 5 0 0 1 4 2 , 0 0 0 期末庫存量 = 下月材料需求量的 1 0 % .六月七末庫存量 = 0 . 1 0 ( 2 3 , 0 0 0 5 ) = 1 1 , 5 0 0 件期初存貨是上月期末庫存材料采購的現(xiàn)金支付 產品使用的材料每公斤 . 每月購買的材料價款的一半在購買當月支付 。 ?固定項目 : 廣告費用和銷售薪金。 ?本金償還時按 16%的利率支付利息。 復雜現(xiàn)金預算四月 五月 六月現(xiàn)金期初余額 4 0 , 0 0 0現(xiàn)金收入應收現(xiàn)金現(xiàn)金支付 材料預算 人工預算 制造費用預算 銷售和管理費用預算 購買固定資產 股利支付總現(xiàn)金支付籌資前余額借入本金償還利息期末現(xiàn)金余額復雜現(xiàn)金預算四月 五月 六月現(xiàn)金期初余額 4 0 , 0 0 0現(xiàn)金收入 1 7 0 , 0 0 0 4 0 0 , 0 0 0 3 3 5 , 0 0 0應收現(xiàn)金 2 1 0 , 0 0 0現(xiàn)金支付 材料預算 人工預算 制造費用預算 銷售和管理費用預算 購買固定資產 股利支付總現(xiàn)金支付籌資前余額借入本金償還利息期末現(xiàn)金余額復雜現(xiàn)金預算四月 五月 六月現(xiàn)金期初余額 4 0 , 0 0 0現(xiàn)金收入 1 7 0 , 0 0 0 4 0 0 , 0 0 0 3 3 5 , 0 0 0應收現(xiàn)金 2 1 0 , 0 0 0現(xiàn)金支付 材料預算 4 0 , 0 0 0 7 2 , 3 0 0 7 2 , 7 0 0 人工預算 1 3 , 0 0 0 2 3 , 0 0 0 1 4 , 5 0 0 制造費用預算 5 6 , 0 0 0 7 6 , 0 0 0 5 9 , 0 0 0 銷售和管理費用預算 7 0 , 0 0 0 8 5 , 0 0 0 7 5 , 0 0 0 購買固定資產 0 1 4 3 , 7 0 0 4 8 , 8 0 0 股利支付 5 1 , 0 0 0 0 0總現(xiàn)金支付 2 3 0 , 0 0 0 4 0 0 , 0 0 0 2 7 0 , 0 0 0籌資前余額 (2 0 , 0 0 0 )借入本金償還利息期末現(xiàn)金余額復雜現(xiàn)金預算四月 五月 六月現(xiàn)金期初余額 4 0 , 0 0 0 3 0 , 0 0 0現(xiàn)金收入 1 7 0 , 0 0 0 4 0 0 , 0 0 0 3 3 5 , 0 0 0應收現(xiàn)金 2 1 0 , 0 0 0 4 3 0 , 0 0 0現(xiàn)金支付 材料預算 4 0 , 0 0 0 7 2 , 3 0 0 7 2 , 7 0 0 人工預算 1 3 , 0 0 0 2 3 , 0 0 0 1 4 , 5 0 0 制造費用預算 5 6 , 0 0 0 7 6 , 0 0 0 5 9 , 0 0 0 銷售和管理費用預算 7 0 , 0 0 0 8 5 , 0 0 0 7 5 , 0 0 0 購買固定資產 0 1 4 3 , 7 0 0 4 8 , 8 0 0 股利支付 5 1 , 0 0 0 0 0總現(xiàn)金支付 2 3 0 , 0 0 0 4 0 0 , 0 0 0 2 7 0 , 0 0 0籌資前余額 (2 0 , 0 0 0 ) 3 0 , 0 0 0借入 5 0 , 0 0 0本金償還 0利息 0期末現(xiàn)金余額 3 0 , 0 0 0復雜現(xiàn)金預算四月 五月 六月現(xiàn)金期初余額 4 0 , 0 0 0 3 0 , 0 0 0 3 0 , 0 0 0現(xiàn)金收入 1 7 0 , 0 0 0 4 0 0 , 0 0 0 3 3 5 , 0 0 0應收現(xiàn)金 2 1 0 , 0 0 0 4 3 0 , 0 0 0 3 6 5 , 0 0 0現(xiàn)金支付 材料預算 4 0 , 0 0 0 7 2 , 3 0 0 7 2 , 7 0 0 人工預算 1 3 , 0 0 0 2 3 , 0 0 0 1 4 , 5 0 0 制造費用預算 5 6 , 0 0 0 7 6 , 0 0 0 5 9 , 0 0 0 銷售和管理費用預算 7 0 , 0 0 0 8 5 , 0 0 0 7 5 , 0 0 0 購買固定資產 0 1 4 3 , 7 0 0 4 8 , 8 0 0 股利支付 5 1 , 0 0 0 0 0總現(xiàn)金支付 2 3 0 , 0 0 0 4 0 0 , 0 0 0 2 7 0 , 0 0 0籌資前余額 (2 0 , 0 0 0 ) 3 0 , 0 0 0 9 5 , 0 0 0借入 5 0 , 0 0 0 0本金償還 0 0利息 0 0期末現(xiàn)金余額 3 0 , 0 0 0 3 0 , 0 0 0復雜現(xiàn)金預算四月 五月 六月現(xiàn)金期初余額 4 0 , 0 0 0 3 0 , 0 0 0 3 0 , 0 0 0現(xiàn)金收入 1 7 0 , 0 0 0 4 0 0 , 0 0 0 3 3 5 , 0 0 0應收現(xiàn)金 2 1 0 , 0 0 0 4 3 0 , 0 0 0 3 6 5 , 0 0 0現(xiàn)金支付 材料預算 4 0 , 0 0 0 7 2 , 3 0 0 7 2 , 7 0 0 人工預算 1 3 , 0 0 0 2 3 , 0 0 0 1 4 , 5 0 0 制造費用預算 5 6 , 0 0 0 7 6 , 0 0 0 5 9 , 0 0 0 銷售和管理費用預算 7 0 , 0 0 0 8 5 , 0 0 0 7 5 , 0 0 0 購買固定資產 0 1 4 3 , 7 0 0 4 8 , 8 0 0 股利支付 5 1 , 0 0 0 0 0總現(xiàn)金支付 2 3 0 , 0 0 0 4 0 0 , 0 0 0 2 7 0 , 0 0 0籌資前余額 (2 0 , 0 0 0 ) 3 0 , 0 0 0 9 5 , 0 0 0借入 5 0 , 0 0 0 0 0本金償還 0 0 (5 0 , 0 0 0 )利息 0 0 (2 , 0 0 0 )期末現(xiàn)金余額 3 0 , 0 0 0 3 0 , 0 0 0 4 3 , 0 0 050,000 .16 3/12 = $2,000 預計 利潤表 現(xiàn)金預算 預計利潤表 預計利潤表 A 公司預計利潤表( 第二季度 )銷售額 ( 1 0 0 , 0 0 0 件 1 0 元 ) 1 , 0 0 0 , 0 0 0 A 公司預計利潤表( 第二季度 )銷售額 ( 1 0 0 , 0 0 0 件 1 0 元 ) 1 , 0 0 0 , 0 0 0銷售成本 ( 1 0 0 , 0 0 0 件 4 . 9 9 元 ) 4 9 9 , 0 0 0毛利 5 0 1 , 0 0 0 由此計算單位成本 預計利潤表 單位生產成本 數(shù)量 成本 合計 直接材料 5 . 0 0 kg 0 . 4 0 2 . 0 0 直接人工 0 . 0 5 H 1 0 . 0 0 0 . 5 0 間接制造費用 0 . 0 5 H 4 9 . 7 0 2 . 4 9