【正文】 入營業(yè)外出的存貨損失。 (6)長期待攤費用攤銷：指企業(yè)對分攤期限在一年以上的各項費用在費用項目的受益期限內分期平均攤銷，包括按大修理間隔期平均攤銷的固定資產大修理支出、在租賃期限與租賃資產尚可使用年限兩者孰短的期限內平均攤銷的租入固定資產改良支出以及在受益期內平均攤銷的其他長期待攤費用的攤銷。 (3)技術轉讓費：指企業(yè)使用非專利技術而支付的費用。 (5)稅金：指企業(yè)按規(guī)定交納的房產稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅等。 (1)董事會費：指企業(yè)董事會或最高權力機構及其成員為執(zhí)行職權而發(fā)生的各項費用，包括成員津貼、差旅費、會議費等。 (2)工會經費：指按職工工資總額 (扣除按規(guī)定標準發(fā)放的住房補貼，下同 )的 2%計提。 ：一般指為銷售本企業(yè)商品而專設的銷售機構 (含銷售網點、售后服務網點等 )的職工工資及福利費、類似工資性質的費用、業(yè)務費等經營費用。 第二十一條 營業(yè)費用（銷售費用）的核算內容 營業(yè)費用是指企業(yè)在銷售商品過程中發(fā)生的各項費用以及為銷售本企業(yè)商品而專設的銷售機構 (含銷售網點、售后服務網點等 )的經營費用。　?。?4）制造費用。　?。?2）直接工資。 第二十條 為了進行成本核算，企業(yè)一般應設置 “基本生產成本 ”、 “輔助生產成本 ”、 “制造費用”、 “待攤費用 ”、 “預提費用 ”、 “營業(yè)費用 ”、 “管理費用 ”、 “財務費用 ”等賬戶。 　?。?4）制造費用。 　　 　　為具體反映計入產品成本的生產費用的各種用途，提供產品成本構成情況的資料，還應將其進一步劃分為若干個項目，即產品生產成本項目（簡稱產品成本項目或成本項目）。 　　 、出售、清理、報廢及內部轉移等都要辦理會計手續(xù)，并設置固定資產明細賬進行核算。 　　第十六條 固定資產必須每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產的計價，必須嚴格審查，按規(guī)定經批準后，于年度決算時處理完畢。固定資產提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計提折；提前報廢的固定資產要補提足折舊。 ?　　第十二條 長期借款的利息支出，應根據(jù)使用單位用款時間計算利息。 ?　　第九條 凡與公司合作經營的企業(yè)，應按合同規(guī)定的資本總額、出資比例、出資方式，在規(guī)定期限內投入資本。 ?　　第六條 公司對公司資本堅持資本確定、資本充實的原則。海外企業(yè)應選定一種貨幣為記賬本位幣。 ?　　第三條 記賬方法采用借貸記賬法。七、市內（長沙市范圍）交通費報銷規(guī)定因工作需要，市內業(yè)務較多的可以按實報銷市內公共汽車費用；市內業(yè)務原則上不報銷的士費用，因業(yè)務急需或工作性質特別，事先報請總經理同意的除外。 出差人員返回報賬期限為返回日起 7日內，逾期未報銷的財務有權拒絕報銷（特殊情況由總經理簽字認可的除外），并按挪用公款處理，遲報時間按所借款項金額 5‰/ 天收取滯納金，從當月工資中扣除。 出差時由對方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報銷相關費用。 員工近地出差，應事先做好行程安排，在工作完成的情況下，應當日往返，不得無故逗留，一經發(fā)現(xiàn)，取消其所有補貼。出差人員如有上次借款未結清者，再次借款財務部不予辦理。財務報表歸檔? 年底終了，主管會計將月度報表按年裝訂成冊，及時送財務部檔案管理員登記后，存入會計檔案室差旅費用報銷規(guī)定? 一、為加強差旅費報銷管理，合理使用資金，降低費用，特制定本制度。加蓋印章? 審核后的財務報表須加蓋公司專用章、法人專用章和財務負責人章后方可報送。使用部門填寫《資產購置申請單》按規(guī)定進行報批程序通過報批組織相關部門、人員聯(lián)系三家以上的供應商進行篩選報價確定最后供應商或選擇定點供應商咨詢報價簽署采購供應合同協(xié)議貨到付款方式直接辦理采購發(fā)貨手續(xù)預付貨款方式按照資金支付流程辦理借款審批貨到組織驗收入庫辦理領用手續(xù)，憑發(fā)票等資料辦理報銷審批手續(xù)出納部門憑審核后的報銷單及發(fā)票及領用單辦理付款手續(xù)資產管理部門辦理臺賬登記手續(xù)其他專項支出報銷流程 ? ? 附注：? 其他專項支出項目包括其他所有專門立項的費用（含咨詢顧問、廣告及宣傳活動費、公司員工活動費用、基本建設、生產技術改造、研發(fā)項目及其他專項費用）支出。資金支付手續(xù)使用《付款申請單》比照本流程辦理，并附資金支付審批表、合同執(zhí)行情況表、專項付款申請表申請人填制《借款單》、《付款申請單》部門主管領導審批總經理審批財務經理復核（前清后借原則）出納辦理付款手續(xù)審核通過審核未通過 采購合同執(zhí)行情況表合同編號 　 簽訂時間 　供應單位 　 發(fā)貨單位 　標的物 　 價 格 　 　 數(shù) 量 　合同金額 大寫： 165。 ④ 由于人為過失造成盤點數(shù)據(jù)不真實，責任人要負過失責任。然后查找盤盈盤虧的原因，并將《庫存盤點匯總表》和差異原因查找報告交財務主管復核，上交總經理審批后，財務部根據(jù)審批結果調整庫存帳。登記賬卡（財務部）? 當日進貨要當日登記臺賬、庫存物資卡；每日編制庫存物資存量表，于次日上報物資部、市場部、財務部相關人員；月底匯總貨物進出庫數(shù)量明細表及盤存表。倉管現(xiàn)場發(fā)貨（財務部、生產部、市場部）? 審查《發(fā)貨申請單》或《領料單》 報告庫存情況 通知安排裝運 監(jiān)督發(fā)貨并進行裝箱記碼 匯總裝箱記碼數(shù)、并與市場部和生產部核對發(fā)貨總數(shù)量。質檢報告物資采購部門、財務部門各留一份備查；現(xiàn)場清理（財務部）? 作好標識，搞好衛(wèi)生登記賬卡（財務部）? 當日進貨要當日登記臺賬、庫存物資卡；每日編制庫存物資存量表，于次日上報物資部、市場部、財務部相關人員；月底匯總貨物進出庫數(shù)量明細表及盤存表。驗收（財務部、品質部）? 倉管員現(xiàn)場驗收主要事項：審查采購計劃、送貨清單驗收貨物數(shù)量 品質部門檢測 指定堆放區(qū)域、位置，指揮生產部門裝卸人員 安排卸貨碼堆、整理（財務部）開具入庫單（財務部）