【正文】 核對無誤后，報財務(wù)部入賬）； 財務(wù)布料會計收到《入庫單》《發(fā)票》等單據(jù)核對無誤后零部件憑發(fā)票及其附件，報財務(wù)負責人及總裁簽批后付款； 出納根據(jù)各供應(yīng)商應(yīng)付款日期在不超過三個工作日內(nèi)安排付款，并扣除有關(guān)付款憑據(jù)及時編制憑證；材料會計根據(jù)銀行支付憑據(jù)存根聯(lián)及供應(yīng)商有效結(jié)算單據(jù)審核并編制會計憑證及記賬。 借款具體審批程序：經(jīng)辦人填寫借款單并注明借款金額及借款用途明細財務(wù)負責人審核、總裁批準。發(fā)票要注明經(jīng)手人、用途、物品的使用部門、物品的驗收人、審批人等。上述制度只是財務(wù)工作的基本要求，不一定能滿足企業(yè)經(jīng)濟活動的需要，在今后實施過程中，還應(yīng)不斷補充和完善。（一）公司籌集資金用于固定資產(chǎn)投資項目的，應(yīng)當遵守國家產(chǎn)業(yè)政策、行業(yè)規(guī)劃、自有資本比例及其他規(guī)定。國家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。（二）可依據(jù)《公司法》等有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定回購本公司股份。第八十條 公司依法以吸收直接投資、發(fā)行股份等方式籌集權(quán)益資金的，應(yīng)當擬訂籌資方案，確定籌資規(guī)模，履行內(nèi)部決策程序和必要的報批手續(xù)，控制籌資成本。第八章 資金的籌集管理規(guī)定第七十九條 公司可以接受投資者以貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)、股權(quán)、特定債權(quán)等形式的出資。交接完畢后，交接雙方經(jīng)辦人和監(jiān)交人應(yīng)當在會計檔案移交清冊上簽名或者蓋章。第七十六條 公司采用電子計算機進行會計核算時，也應(yīng)當保存打印出的紙質(zhì)會計檔案，并對有關(guān)電子資料、會計軟件資料等也應(yīng)作為會計檔案進行科學(xué)管理。（三）批準銷毀的會計檔案時，應(yīng)當由兩人以上監(jiān)銷。定期保管期限分為 3 年、5 年、10 年、15 年、25 年 5 類。第七十三條 會計檔案不得借出。(四)其他類：銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對賬單、其他應(yīng)當保存的會計核算專業(yè)資料、審計報告、會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊。第七章 會計檔案管理規(guī)定第七十條 會計檔案是指公司會計憑證、會計賬簿和財務(wù)報告等會計核算專業(yè)材料，是記錄和反映公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。如有指標變動，應(yīng)加以說明。為領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)。第六十七條 月末應(yīng)按稅法規(guī)定，計算應(yīng)繳稅金，下月按規(guī)定時間到稅務(wù)機關(guān)繳納，如果不能按時交納，應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)申請延期。第六十五條 財務(wù)人員嚴格遵守記賬規(guī)則。第六十四條 成本核算應(yīng)力求準確，單證齊全。在會計核算過程中，財務(wù)人員要認真審核原始憑證的內(nèi)容、手續(xù)是否齊全，內(nèi)容是否真實，數(shù)字是否正確，再編制準確無誤的記賬憑證，作為登記賬簿的依據(jù)。　會計核算組織程序：采用記賬憑證匯總表核算程序，記賬憑證匯總表核算組織程序如下： 　　(一)根據(jù)審核后的原始憑證填制記賬憑證； 　　(二)根據(jù)原始憑證匯總表編制記賬憑證匯總表； 　　(三)根據(jù)記賬憑證匯總登記總分類賬； 　　(四)根據(jù)原始憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬； 　　(五)根據(jù)記賬憑證及所附的原始憑證登記各明細分類賬； 　　(六)月終，根據(jù)總分類賬和各明細分類賬編制會計報表。對不合理不合法的費用開支，各部門經(jīng)理和財務(wù)人員有權(quán)拒絕報銷，對內(nèi)容不完整的發(fā)票，財務(wù)人員應(yīng)要求經(jīng)辦人補齊手續(xù)后，才能給予報銷。工資的具體標準由行政部及財務(wù)部按上述辦法訂出具體方案和具體標準，報總裁或董事會審批。第五十四條 印刷費各部門應(yīng)做出月計劃，由該部門經(jīng)理及總裁審批。第五十二條 郵電通訊費公司員工因業(yè)務(wù)需要，話費補助標準為：總裁 元/月，副總裁 元/月，部門經(jīng)理 元/月，主管人員 元/月。第四十九條 勞保費包括防暑降溫、衛(wèi)生用品費、勞動保險費等。 物業(yè)及修理費：物業(yè)修理費由行政部負責。行政部及財務(wù)部門應(yīng)定期進行檢查清理。辦公用品的采購與保管應(yīng)分開。第四十五條 市內(nèi)上下班交通費的標準，為 元/月，住宿員工宿舍的人員為 元/月。公司經(jīng)理以外的人員出差乘坐飛機，需由總裁批準。第四十條 公司員工到外地出差，首先應(yīng)填寫出差申請表，注明出差地、時間及業(yè)務(wù)事項，由部門經(jīng)理審核，報總裁批準后方能出差。第三十八條 公司需對外投資時，不論金額大小，先提交申請報告和可行性報告，由財務(wù)復(fù)核，總裁審核并批準后方可執(zhí)行。第三十五條 固定資產(chǎn)與低值易耗品不能使用又無修理價值時，應(yīng)按規(guī)定辦理報廢手續(xù)，由使用部門提出申請，報財務(wù)部門審核，公司總裁批準方能報廢，嚴禁任何部門和個人私自處理財產(chǎn)。第三十二條 低值易耗品的購置應(yīng)嚴格控制，充分利用現(xiàn)有物品，購入時采用一次性攤銷法進行核算。5. 公司的立項工程及固定資產(chǎn)的修理，不論價值大小應(yīng)由總裁辦公會研究， 萬元以下的立項工程由公司經(jīng)營班子確定， 萬元以上的工程由董事長審批，并采取公開、公正、公平的原則進行招標確定施工隊伍，其造價由公司預(yù)算員或會計師事務(wù)所審核后，才能結(jié)算。行政牽頭財務(wù)參與，每半年至少進行一次徹底的盤點，以使用部門為單位進行登記造冊，辦公用資產(chǎn)由部門經(jīng)理簽字確認，宿舍里的資產(chǎn)由舍員簽字確認，公共場所的固定資產(chǎn)由行政部管理并簽字確認，使用人因個人原因造成資產(chǎn)受損或丟失，應(yīng)當承擔陪償責任。公司根據(jù)實際需要購置低值易耗品和固定資產(chǎn)時，應(yīng)由各部門提出申請，上報部門經(jīng)理審查，財務(wù)審核，并報總裁批準，才能購買。對于使用年限在一年以上，單位價值在2000元以上的資產(chǎn)，財務(wù)上都會列固定資產(chǎn)進行管理。第二十八條 商品部門應(yīng)根據(jù)需要，及時調(diào)整商品庫存結(jié)構(gòu)，滿足銷售業(yè)務(wù)的需要。盤點發(fā)生虧損，要查明原因，及時報總裁批示。超過規(guī)定時間，經(jīng)辦人和財務(wù)部門要迅速采取措施，乃至法律手段，半年、年末對應(yīng)收賬款要全面清理，分析原因并上報領(lǐng)導(dǎo)，年末還有余額，應(yīng)按5%計提壞賬損失，對金額較大時間較長的外欠款，要指定專人進行催收，特別是經(jīng)辦人要積極催收。第二十一條 劃付款項，必須堅持“一支筆”審批制度。并寫明收款人和用途。凡需借支備用金的(材料采購預(yù)付款按合同辦理，不在此列)，不管用途是什么，都得填寫“借支單”，注明借款事由和還款日期，按審批程序報批后，才予辦理借支。與業(yè)務(wù)直接相關(guān)的前期預(yù)支款。嚴禁簽發(fā)遠期支票和空頭支票。二、 支票的簽發(fā) 各單位財務(wù)主管人員每月應(yīng)至少與支票保管人員一道對支票的使用情況進行一次檢查核對，如發(fā)生遺失、短少的，應(yīng)及時查明原因，采取措施，避免損失。領(lǐng)用人必須在十日內(nèi)報銷清賬，因特殊原因不能在規(guī)定期限內(nèi)報賬的，到財務(wù)結(jié)算部說明原因，限定報賬時間。除基本賬戶外，各單位不得通過一般結(jié)算賬戶簽發(fā)現(xiàn)金支票。（三）、現(xiàn)金支出管理各項費用開支，必須嚴格遵守財務(wù)管理制度及其開支規(guī)定；現(xiàn)金支出，必須有審批手續(xù)，出納員無權(quán)支配公司現(xiàn)金。定期與會計進行對帳，保證帳面數(shù)與實際庫存相符。若當班收入現(xiàn)金數(shù)額較大，應(yīng)上報部門經(jīng)理或總裁處理；出納人員在收付現(xiàn)金時必須認真仔細，詳細審查收付憑證是否符合相關(guān)規(guī)定，是否有合法齊全的原始憑證，審批手續(xù)是否齊全，是否有經(jīng)辦人簽章，如發(fā)現(xiàn)問題告知當事人更正后才能重新辦理，付款后必須有領(lǐng)款人簽名。第十四條 收銀會計當天收到的現(xiàn)金，在營業(yè)終了進行盤點核對，次日及時與出納會計進行結(jié)算，對數(shù)額較大的現(xiàn)金，要派專車送存銀行，確?，F(xiàn)金安全。也不許將資金借給，或為他人提供擔保。交接不清（賬目不清）不得離任。負責往來帳的核對工作，及時清理個人借支； 根據(jù)權(quán)責發(fā)生制，合理預(yù)提和攤銷各項費用，全面、真實，準確地反映企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營效益； 保管發(fā)票，核對各部門發(fā)票使用情況，并定期匯總； 休假、工作調(diào)動、辭職要做好工作移交手續(xù)；嚴守公司財務(wù)機密，完成上司交辦的其他任務(wù)。組織年度財務(wù)決算工作，做好利潤分配，保障各股東的合法權(quán)益； 依法計算各項稅款，按時申報納稅，同稅務(wù)、工商及公司相關(guān)政府部門保持良好關(guān)系； 合理調(diào)度資金，提高資金使用率；組織商品的盤查清點工作，確保公司財產(chǎn)的安全和完整； 保管會計檔案； 做好與外部單位（工商、稅務(wù)、銀行及相關(guān)部門）的聯(lián)絡(luò)溝通工作，發(fā)展良好的外部關(guān)系；負責保管并管理財務(wù)專用章及發(fā)票專用章，嚴格控制其用途的合法、合理性；1休假、工作調(diào)動、辭職要做好工作移交手續(xù)；1嚴守公司財務(wù)機密，完成上司交辦的其他任務(wù)。 1監(jiān)督、檢查財務(wù)紀律執(zhí)行情況。 1負責下屬公司的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、兼并、整頓、清理工作。 督促檢查各項預(yù)算、結(jié)算執(zhí)行情況，對財務(wù)報表、財務(wù)報告編制工作嚴格把關(guān)。 建立公司會計核算體系和制度。 建立健全公司內(nèi)部核算的組織、指導(dǎo)和數(shù)據(jù)管理體系，以及核算和財務(wù)管理的規(guī)章制度。二十三、 其他與財務(wù)會計業(yè)務(wù)有關(guān)的事項。十九、 儲備資金的核定、存貨及固定資產(chǎn)的盤查核對，往來帳審核確認等事項。十五、 負責辦理催收外單位欠款，建立賬齡分析表。十一、 辦理現(xiàn)金與銀行存款的收付業(yè)務(wù)。七、財務(wù)結(jié)構(gòu)、損益變動、長期趨勢分析及會計報告的編制、分析與解釋。三、設(shè)定會計科目的傳遞程序，按規(guī)范計量、記錄，保證會計資料的真實與完整。六、 保守秘密。四、 客觀公正。二、 熟悉法規(guī)。實行會計、出納分管制度；票據(jù)印章分管；會計核算日清月結(jié)制度；會計檔案保管制度；貨幣資金、結(jié)算票據(jù)使用登記制度；實物驗收、領(lǐng)用登記和保管制度。第七條 財務(wù)人員的聘請與錄用，要具備會計從業(yè)資格證書，并嚴格考核政治思想與工作責任心，合格后才能上崗。第四條 財務(wù)管理實行電算化，提高效率、節(jié)省人力，實現(xiàn)現(xiàn)代化管理。財務(wù)管理制度第一章 總 則第一條 為加強我公司的財務(wù)管理與會計核算，充分發(fā)揮財務(wù)工作在經(jīng)濟活動中的重要作用，提高企業(yè)經(jīng)營管理體制水平和經(jīng)濟效益，促使企業(yè)適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟的需要，規(guī)范生產(chǎn)經(jīng)營及財務(wù)行為。第三條 財務(wù)管理的基本任務(wù)與要求：嚴格執(zhí)行國家各項財經(jīng)方針、政策及財經(jīng)紀律和《商品流通企業(yè)財務(wù)會計制度》；建立健全企業(yè)財務(wù)管理制度，完善內(nèi)部經(jīng)濟責任制；做好財務(wù)計劃，搞好會計核算、會計分析與考核工作，如實反映企業(yè)財務(wù)狀況與經(jīng)營成果；籌集資金，合理利用，監(jiān)督經(jīng)濟活動，提高經(jīng)濟效益，實現(xiàn)企業(yè)資產(chǎn)增值目標。公司設(shè)立財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理、會計、出納等，具體視實際情況。第十條 財務(wù)機構(gòu)必須嚴格建立內(nèi)部控制制度和財務(wù)人員崗位責任制。即會計人員應(yīng)當熱愛本職工作、努力鉆研業(yè)務(wù)，使自己知識和技能適應(yīng)所從事工作的要求。即會計人員應(yīng)當按照會計法律、法規(guī)、規(guī)章制度規(guī)定的程序和要求進行會計工作，保證所提供的會計住處合法、真實、準確、及時、完整。既會計人員應(yīng)熟悉本單位的生產(chǎn)經(jīng)營和業(yè)務(wù)管理情況，運用掌握的會計信息和會計方法，為改善單位內(nèi)部管理，提高經(jīng)濟效益服務(wù)。二、按會計法及國家統(tǒng)一的會計制度設(shè)置本單位的各類會計賬簿及科目。六、財務(wù)管理、會計核算、會計表單的設(shè)計、修訂及控制事項。十、負責擬定單位內(nèi)部財務(wù)管理制度及實施辦法，并檢查其執(zhí)行情況。十四、 審查存貨入庫、出庫手續(xù)，負責存貨的明細核算及有關(guān)往來結(jié)算業(yè)務(wù)。十八、 負責辦理納稅登記及申報、上繳、發(fā)票購買及其他與納稅有關(guān)的事 宜。二十二、 財務(wù)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)、會計職稱考核、會計證辦理等事項。 制定和管理稅收政策方案及程序，協(xié)調(diào)處理好公司往來單位、稅務(wù)工商等政府部門及各往來銀行的關(guān)系。遵守會計法、企業(yè)會計制度、會計準則以及相關(guān)法律、法規(guī)，對公司財務(wù)進行全面具體管理。 制訂財務(wù)工作長遠規(guī)劃，跟蹤實施情況。 1負責新項目的財務(wù)可行性預(yù)審、投資效果分析。 1負責協(xié)調(diào)部門與上級及關(guān)系單位的協(xié)調(diào)工作。（二）財務(wù)部經(jīng)理及主管崗位職責遵守國家的有關(guān)法律和法規(guī)，根據(jù)《中華人民共和國會計法》和相關(guān)法規(guī)，組織公司的財務(wù)核算工作； 依據(jù)公司《章程》，組織財務(wù)會計工作，進行公司的財務(wù)管理； 執(zhí)行董事會的各項決議，接受監(jiān)事會的監(jiān)督，對總裁負責； 編制公司財務(wù)制度，管理財務(wù)部的日常工作，監(jiān)督各項會計業(yè)務(wù)的處理，負責各項費用開支及借款的審核工作； 審核會計記賬憑證，進行會計憑證科目匯總，登記總分類賬薄，編制會計報表，編寫財務(wù)情況說明。與出納核對銀行存款日記賬； 管理并登記固定資產(chǎn)和低值易耗品明細賬，按月計提累計折舊和攤銷； 參與各項資產(chǎn)的盤查工作，確保帳實相符。第十一條 財務(wù)人員的離任或調(diào)動必須按規(guī)定辦理詳細交接手續(xù)，并在上級或財務(wù)負責人的監(jiān)督下進行交接。資本金除依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽走，只準用于流動資金固定資產(chǎn)及其他資產(chǎn)，未經(jīng)董事會同意不得對外投資。對往來單位發(fā)生的收付款項，都必須通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。（二）、現(xiàn)金收存管理公司的各項收入款項都必需由專人（出納或收銀員