【正文】 100,000 無(wú)形資產(chǎn)：　　　　　無(wú)形資產(chǎn)原值800,000 800,000 800,000 800,000 800,000 減：累計(jì)攤銷100,000 200,000 300,000 400,000 500,000 無(wú)形資產(chǎn)凈值700,000 600,000 500,000 400,000 300,000 資產(chǎn)合計(jì)7,184,313 8,470,791 9,866,445 12,375,056 17,307,641 負(fù)債和股東權(quán)益　　　　　流動(dòng)負(fù)債：　　　　　短期借款0 0 0 0 0 應(yīng)付賬款0 0 461,847 27,665 1,000,000 預(yù)收賬款0 0 0 72,632 1,531,775 應(yīng)付工資300,000 300,000 600,000 1,000,000 1,200,000 應(yīng)付勞務(wù)費(fèi)200,000 250,000 800,000 1,200,000 1,500,000 應(yīng)交稅費(fèi)0 0 0 0 0 應(yīng)付股利0 0 0 951,806 1,265,343 流動(dòng)負(fù)債合計(jì)500,000 550,000 1,861,847 3,252,102 6,497,118 非流動(dòng)負(fù)債：　　　　　長(zhǎng)期借款1,000,000 1,000,000 0 0 0 負(fù)債合計(jì)1,500,000 1,550,000 1,861,847 3,252,102 6,497,118 所有者權(quán)益：　　　　　實(shí)收資本4,000,000 4,000,000 4,000,000 4,000,000 4,000,000 盈余公積252,647 438,119 656,491 1,791,634 2,381,822 未分配利潤(rùn)1,431,666 2,482,672 3,348,106 3,331,319 4,428,701 所有者權(quán)益總計(jì)5,684,313 6,920,791 8,004,598 9,122,954 10,810,523 負(fù)債及所有者權(quán)益合計(jì)7,184,313 8,470,791 9,866,445 12,375,056 17,307,641 現(xiàn)金流量表表74 （單位：元）項(xiàng)目2012年2013年2014年2015年2016年一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量　　　　　銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金4,042,350 4,165,200 6,394,050 8,868,600 13,279,500 現(xiàn)金流入小計(jì)4,042,350 4,165,200 6,394,050 8,868,600 13,279,500 購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金810,518 1,179,360 2,308,703 3,719,430 4,875,975 支付給職工的現(xiàn)金300,000 300,000 600,000 1,000,000 1,200,000 支付的所得稅286,772 254,487 325,416 388,754 705,596 支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金0 0 0 0 0 現(xiàn)金流出小計(jì)1,397,290 1,733,847 3,234,118 5,108,184 6,781,571 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~2,645,060 2,431,353 3,159,932 3,760,416 6,497,929 二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量　　　　　收回投資收到的現(xiàn)金0 0 0 0 0 取得投資收益的現(xiàn)金0 0 0 0 0 處置固定資產(chǎn)，無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金0 0 0 0 0 收到其他與投資活動(dòng)相關(guān)的現(xiàn)金0 0 0 0 0 投資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)0 0 0 0 0 購(gòu)建固定資產(chǎn)，無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金70,400 0 0 0 0 投資支付的現(xiàn)金0 0 0 0 0 支付其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金0 0 0 0 0 投資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)70,400 0 0 0 0 投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~70,400 0 0 0 0 三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量　　　　　吸收權(quán)益性投資所收到的現(xiàn)金0 0 0 0 0 借款所收到的現(xiàn)金1,000,000 0 0 0 0 現(xiàn)金流入小計(jì)1,000,000 0 0 0 0 償還借款所支付的現(xiàn)金0 0 100,000 0 0 分配股利所支付的現(xiàn)金0 0 0 951,806 1,265,343 償付利息所支付的現(xiàn)金66,500 66,500 66,500 0 0 現(xiàn)金流出小計(jì)66,500 66,500 166,500 951,806 1,265,343 籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~現(xiàn)金余額933,500 66,500 166,500 951,806 1,265,343 四、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額3,508,160 2,364,853 2,993,432 2,808,610 5,232,586 期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額 03,508,160 5,873,013 8,866,445 11,675,055 五、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額3,508,160 5,873,013 8,866,445 11,675,055 16,907,641 租賃服務(wù)每年的現(xiàn)金流量表75 （單位：元）201220132014201520163,578,560 2,364,853 2,993,432 2,808,610 5,232,586 現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率年份20122013201420152016貨幣資金/總資產(chǎn)49%69%90%94%98% 上表中本公司的現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率平均80%，具有非常大的流動(dòng)性，因?yàn)槲覀児緦儆诮煌üぞ叻?wù)行業(yè)，資本密集型企業(yè)。五年以后進(jìn)入穩(wěn)定發(fā)展期，各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)增長(zhǎng)固定為10%。折舊公司各站點(diǎn)設(shè)備價(jià)值500萬(wàn)元,采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊,折舊年限5年。然后進(jìn)入市場(chǎng)成熟期，凈利潤(rùn)每年保持10%的增長(zhǎng)率。由此看來(lái)我們的項(xiàng)目是一個(gè)不錯(cuò)的項(xiàng)目。⑵ 現(xiàn)金保本點(diǎn) 現(xiàn)金保本點(diǎn)發(fā)生在經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流（OCF）等于0時(shí)。傳統(tǒng)的企業(yè)收支平衡主要依靠會(huì)計(jì)保本點(diǎn)為主要分析工具,很難全面反映經(jīng)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流、銷售量與企業(yè)盈虧平衡之間的關(guān)系，通過(guò)分析計(jì)算會(huì)計(jì)保本點(diǎn)、現(xiàn)金保本點(diǎn)和財(cái)務(wù)保本點(diǎn)與銷售量、現(xiàn)金流量之間的關(guān)系，可以更為全面的為公司正確決策提供有力保證。所以這里我們對(duì)公司服務(wù)人數(shù)做敏感性分析?；厥掌?累計(jì)凈現(xiàn)值出現(xiàn)正值年數(shù)1+（未收回現(xiàn)金/當(dāng)年現(xiàn)值）。 內(nèi)部收益率(IRR)是項(xiàng)目?jī)衄F(xiàn)值為零時(shí)的貼現(xiàn)率,內(nèi)部收益率大于資本成本率壽命該項(xiàng)目可行；反之，則不可行。 總投資預(yù)算表 表6—1 單位：元 項(xiàng)目金額一、固定資產(chǎn)投資1434001．辦公場(chǎng)所248平方米2. 電腦3．系統(tǒng)裝置4．桌椅及辦公家具5．電話傳真機(jī)73000240003800030005400二、流動(dòng)資金投入4350001．車輛購(gòu)置2．站點(diǎn)建設(shè)費(fèi)用 15000420000三、經(jīng)營(yíng)管理費(fèi)投入5906001．媒體廣告費(fèi)2．網(wǎng)站開(kāi)發(fā)及維護(hù)費(fèi)3．經(jīng)營(yíng)許可證手續(xù)費(fèi)4．人員工資5．其它1000002000050000300000120600合計(jì)1169000財(cái)務(wù)分析利于公司決策對(duì)投資和風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，下面是依據(jù)企業(yè)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，并進(jìn)行合理假設(shè)情況下，對(duì)企業(yè)情景進(jìn)行的預(yù)計(jì)。 主要假設(shè)：公司的設(shè)備供應(yīng)商的信譽(yù)足夠好，設(shè)備到貨、安裝、調(diào)試在短期內(nèi)可以完成，公司運(yùn)營(yíng)中能夠保證服務(wù)質(zhì)量。因而即使公交的便利也不會(huì)對(duì)自行車出租造成太大沖擊。屬于自然壟斷行業(yè)，故后進(jìn)入者很難生存。 團(tuán)隊(duì)精神：渴望創(chuàng)造力量，追求永無(wú)止境。李永恒，人力資源總監(jiān)，兼管技術(shù)服務(wù)部，負(fù)責(zé)公司人力資源和技術(shù)支持工作。調(diào)控組負(fù)責(zé)自行車的調(diào)控、數(shù)量的掌控，以便于及時(shí)補(bǔ)充車輛。設(shè)有辦公室、技術(shù)服務(wù)部、財(cái)務(wù)部、運(yùn)營(yíng)部、人力資源部五個(gè)部門(mén)，其中運(yùn)營(yíng)部下轄督查組、服務(wù)站點(diǎn)、維修組、調(diào)控組、外聯(lián)部5 個(gè)部門(mén)。四、公司管理體系 單車時(shí)代自行車公共出租公司（以下簡(jiǎn)稱公司）是一家籌建中的以自行車出租、維修為主營(yíng)業(yè)務(wù)的服務(wù)型公司。在雇傭人員上盡可能多的為在校大學(xué)生提供兼職機(jī)會(huì)，培養(yǎng)雇員忠誠(chéng)度，并以此拉近公司與潛在客戶之間的距離，塑造親民的企業(yè)形象，更是有利于公司在潛在客戶之間的知名度的提高。另外有與自行車公租站點(diǎn)停車用地較大，加之系統(tǒng)為無(wú)人看守的全電子管理系統(tǒng)，自行車被盜、被毀損風(fēng)險(xiǎn)較大，因此與站點(diǎn)附近單位的物業(yè)、保安合作是一個(gè)十分明智的選擇，一方面解決了自行車站點(diǎn)占地的問(wèn)題，另一方面解決了自行車公租系統(tǒng)無(wú)人看守的風(fēng)險(xiǎn)，大大降低了系統(tǒng)被損毀、車被盜的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)產(chǎn)品來(lái)說(shuō)，它不對(duì)產(chǎn)品本身進(jìn)行增值，而是通過(guò)服務(wù)，增加產(chǎn)品的附加價(jià)值；對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)，銷售渠道起到物流、資金流、信息流、商業(yè)流的作用，完成廠家很難完成的任務(wù)。（place）項(xiàng)目的主要渠道是通過(guò)公租系統(tǒng)站點(diǎn)的鋪設(shè)拓展渠道，在便民利民的同時(shí)，使項(xiàng)目口口相傳，擴(kuò)大影響，發(fā)展客戶群。 （product） 產(chǎn)品最基本的層次是核心利益，即向消費(fèi)者提供的產(chǎn)品基本效用和利益，也是消費(fèi)者真正要購(gòu)買(mǎi)的利益和服務(wù)，因此我們的項(xiàng)目是通過(guò)為廣大市民提供便利快捷綠色環(huán)保的出行方式，通過(guò)顧客的體驗(yàn)營(yíng)銷贏得顧客的青睞. 開(kāi)始即樹(shù)立整合營(yíng)銷傳播觀念，品牌觀念，通過(guò)品牌傳播，讓品牌具備一種大學(xué)生認(rèn)可的，追求的精神。在衰退時(shí)期，競(jìng)爭(zhēng)已經(jīng)迫使價(jià)格不斷降低到接近于產(chǎn)品的變動(dòng)成本，只有不斷降低成本企業(yè)才能維持下來(lái)，這時(shí)，企業(yè)應(yīng)該以變動(dòng)成本作為價(jià)格的最低限度。當(dāng)前，在市場(chǎng)上提供出租自行車服務(wù)的組織也很少，有的也是小攤或者是修理自行車的附加提供這種服務(wù)，諸如此類的小攤販皆不成規(guī)模，沒(méi)有發(fā)展愿望，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力不強(qiáng)，只要我們經(jīng)營(yíng)管理措施有效，在與競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的對(duì)抗中是很容易占據(jù)主導(dǎo)地位的，我們對(duì)于在校大學(xué)生的自行車租賃系統(tǒng)，對(duì)于改善大學(xué)生目前出行難的狀況很有幫助，很容易受到大學(xué)生的青睞，所以面向大學(xué)生出租自行車仍是一個(gè)具有潛力的市場(chǎng)。在這種情況下，靠自行車出行就顯現(xiàn)出其必要性，通常學(xué)生在大學(xué)城內(nèi)的交通方式是步行或使用自備自行車，而學(xué)生中人均自行車擁有量很低，況且在大學(xué)里丟自行車是司空見(jiàn)慣的事。社會(huì)對(duì)教育的重視程度在加大，政府對(duì)教育的支持力度也在加大，許多大學(xué)都在擴(kuò)建。綜合分析目前龍子湖高校區(qū)大學(xué)城建設(shè)已初具規(guī)模，龍子湖大學(xué)城，十幾個(gè)大學(xué)加起來(lái)面積相當(dāng)可觀。因此我們的項(xiàng)目具有很大的市場(chǎng)空間。根據(jù)收回的調(diào)查問(wèn)卷所得數(shù)據(jù)分析可得：在自行車的使用上男生使用比例大于女生（%，%），在使用原因上男生使用原因比較多樣，女生使用原因集中在購(gòu)物和外出。 為了解第一階段的市場(chǎng)情況，我們做了一次市場(chǎng)調(diào)查。對(duì)于我們這個(gè)項(xiàng)目來(lái)說(shuō)，出租自行車是一種服務(wù)型的產(chǎn)品，目前鄭州市場(chǎng)上沒(méi)有這種服務(wù)，尤其是品牌化，專業(yè)化，規(guī)?；母緵](méi)有。必將受到學(xué)生的青睞。自助公共自行車由學(xué)校統(tǒng)一布點(diǎn)鋪放，安裝在大學(xué)、大學(xué)城。當(dāng)交通堵塞、環(huán)境污染日益成為困擾大中型城市的主要問(wèn)題時(shí)，自行車作為一種環(huán)保、便捷、健康的綠色交通工具越來(lái)越凸顯出其獨(dú)有的特點(diǎn)，節(jié)能環(huán)保的自行車符合我國(guó)的可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略方針，其發(fā)展更加有現(xiàn)實(shí)意義。同時(shí)由于鄭東新區(qū)在建，各項(xiàng)基礎(chǔ)設(shè)施極其不完善。宏觀環(huán)境有利于自行車租賃業(yè)務(wù)的開(kāi)設(shè)。這些公交車最早一班一般是七點(diǎn)，最晚一班均在晚上8點(diǎn)左右，還有在7點(diǎn)或7點(diǎn)半就已經(jīng)沒(méi)車輛，平均發(fā)車時(shí)間為15至30分鐘一輛，只有在高峰時(shí)才達(dá)到平均10分鐘一輛，人多擁擠已成為東大學(xué)城乃至各大學(xué)城的一個(gè)出行難問(wèn)題。以中醫(yī)學(xué)院為例，中醫(yī)學(xué)院在校人數(shù)為10000多人（新校區(qū)），自行車數(shù)量為456輛，每50人持有一輛。環(huán)東大學(xué)城內(nèi)沒(méi)有短途公共交通工具（電動(dòng)三輪車除外）。節(jié)假日出行目的主要有：⑴去市區(qū)購(gòu)物 ⑵去其他同學(xué)處玩 ⑶外出游玩