【正文】 構(gòu)不完善，企業(yè)經(jīng)營(yíng)目前虧損或處在虧損邊緣，其發(fā)展前景不明，未見(jiàn)明顯轉(zhuǎn)好趨勢(shì)；“無(wú)法確定”指借款人預(yù)期目標(biāo)或?qū)嶋H運(yùn)行情況在材料中缺欠或其他原因，導(dǎo)致無(wú)法進(jìn)行評(píng)價(jià)。評(píng)價(jià)檔次又分為“實(shí)現(xiàn)、基本實(shí)現(xiàn)、部分實(shí)現(xiàn)、未實(shí)現(xiàn)、無(wú)法確定”五檔。信貸合同執(zhí)行評(píng)價(jià)主要評(píng)價(jià)內(nèi)容請(qǐng)參照“貸款未結(jié)束”確定的信貸合同執(zhí)行評(píng)價(jià)內(nèi)容。（二）貸款結(jié)束項(xiàng)目主要評(píng)價(jià)指標(biāo)總評(píng)“貸款結(jié)束項(xiàng)目”貸款實(shí)現(xiàn)程度，主要包括貸款有效發(fā)放評(píng)價(jià)指標(biāo)、信貸合同執(zhí)行評(píng)價(jià)指標(biāo)、擔(dān)保（抵質(zhì)押合同）狀況評(píng)價(jià)指標(biāo)、借款人評(píng)價(jià)指標(biāo)和開(kāi)發(fā)銀行貸款使用評(píng)價(jià)指標(biāo)情況、項(xiàng)目建設(shè)完成前景預(yù)測(cè)等六個(gè)方面指標(biāo)。并在此基礎(chǔ)上，通過(guò)對(duì)借款人在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的表現(xiàn)（以項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程表現(xiàn)為主），預(yù)測(cè)分析項(xiàng)目和借款人正式投入生產(chǎn)和產(chǎn)品市場(chǎng)后的經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)狀況。（2）開(kāi)發(fā)銀行貸款是否與資本金及其他配套資金按合同約定（同比例）到位。（4）借款人經(jīng)營(yíng)狀況，從借款人產(chǎn)品銷(xiāo)售、成本控制等生產(chǎn)、營(yíng)銷(xiāo)方面評(píng)價(jià)。借款人評(píng)價(jià)指標(biāo)：評(píng)價(jià)借款人實(shí)現(xiàn)情況主要從：（1）借款人法人治理結(jié)構(gòu)評(píng)價(jià)，借款人法人治理結(jié)構(gòu)指借款人的所有者、經(jīng)營(yíng)者和監(jiān)督者之間通過(guò)公司權(quán)力機(jī)關(guān)（股東大會(huì)）、經(jīng)營(yíng)決策與執(zhí)行機(jī)關(guān)（董事會(huì)、經(jīng)理）、監(jiān)督機(jī)關(guān)（監(jiān)事會(huì)）而形成權(quán)責(zé)明確、相互制約、協(xié)調(diào)運(yùn)轉(zhuǎn)和科學(xué)決策的聯(lián)系，并依法律、法規(guī)、規(guī)章和公司章程等規(guī)定予以制度化的統(tǒng)一機(jī)制建設(shè)。（1）對(duì)信用擔(dān)保，可直接評(píng)價(jià)為“實(shí)現(xiàn)”；（2）對(duì)保證（抵質(zhì)押物）擔(dān)保評(píng)價(jià)時(shí)，需針對(duì)擔(dān)保的不同特點(diǎn)完成評(píng)價(jià)。信貸合同執(zhí)行情況：在分析“貸款有效發(fā)放內(nèi)部條件”中合同簽訂基礎(chǔ)上，評(píng)價(jià)合同的執(zhí)行情況實(shí)現(xiàn)程度，評(píng)價(jià)者需對(duì)（1）合同的合規(guī)性；（2）合同的完整性作出評(píng)價(jià)；并檢查貸款發(fā)放是否以合同為依據(jù)。（2）對(duì)貸款評(píng)價(jià)內(nèi)部條件，評(píng)價(jià)者應(yīng)從以下內(nèi)容進(jìn)行調(diào)查分析：①項(xiàng)目評(píng)審是否完成：主要指貸款發(fā)放時(shí)，評(píng)審報(bào)告是否完成；②貸款條件落實(shí)：主要指評(píng)審報(bào)告和貸委會(huì)紀(jì)要要求的貸款條件是否得到落實(shí)；③擔(dān)保、抵質(zhì)押登記是否落實(shí)；④償債專(zhuān)戶(hù)是否開(kāi)立和還貸資金來(lái)源是否落實(shí)。⑥對(duì)平臺(tái)項(xiàng)目還要關(guān)注平臺(tái)是否取得合法資格，⑦平臺(tái)是否制定資金管理辦法及其它融資等條件。（二）貸款未結(jié)束項(xiàng)目主要評(píng)價(jià)指標(biāo)總評(píng)“貸款未結(jié)束項(xiàng)目”項(xiàng)目貸款實(shí)現(xiàn)程度，主要依據(jù)貸款有效發(fā)放評(píng)價(jià)指標(biāo)、信貸合同執(zhí)行評(píng)價(jià)指標(biāo)、擔(dān)保（抵質(zhì)押合同）狀況評(píng)價(jià)指標(biāo)、借款人評(píng)價(jià)指標(biāo)和開(kāi)發(fā)銀行貸款使用評(píng)價(jià)指標(biāo)情況等5個(gè)方面指標(biāo)完成，其中： 貸款有效發(fā)放指標(biāo)評(píng)價(jià)，主要涉及貸款發(fā)放的外部條件和內(nèi)部條件落實(shí)兩方面內(nèi)容。此時(shí)的項(xiàng)目貸款評(píng)價(jià)，以稽核審計(jì)為主，主要是針對(duì)項(xiàng)目貸款已經(jīng)完成運(yùn)作的部分進(jìn)行稽核評(píng)價(jià)，工作的標(biāo)準(zhǔn)以評(píng)審報(bào)告、特別是《開(kāi)發(fā)銀行貸委會(huì)紀(jì)要》明確的發(fā)放貸款的條件為目標(biāo)，通過(guò)檢查項(xiàng)目貸款的風(fēng)險(xiǎn)控制手段（重點(diǎn)是貸款條件是否落實(shí)、貸款有無(wú)被挪用、發(fā)放和支付的合規(guī)性）的落實(shí)情況，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制手段的實(shí)現(xiàn)度完成評(píng)價(jià)，最終完成實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的評(píng)價(jià)結(jié)論，以揭示風(fēng)險(xiǎn)（評(píng)審預(yù)測(cè)與實(shí)際出現(xiàn)的對(duì)比差異），指出風(fēng)險(xiǎn)形成的問(wèn)題所在，并在此基礎(chǔ)上完成對(duì)項(xiàng)目貸款未來(lái)發(fā)展情況的預(yù)測(cè)。ζ《一般項(xiàng)目貸款評(píng)價(jià)報(bào)告》操作指南由于項(xiàng)目（貸款）在不同的周期呈現(xiàn)不同的特點(diǎn)，因此我們將項(xiàng)目貸款評(píng)價(jià)，按項(xiàng)目貸款發(fā)放狀態(tài)分為貸款未結(jié)束項(xiàng)目評(píng)價(jià)和貸款已結(jié)束項(xiàng)目評(píng)價(jià)兩類(lèi)，其中對(duì)貸款已結(jié)束項(xiàng)目又分為貸款已結(jié)束建設(shè)期項(xiàng)目評(píng)價(jià)、貸款已結(jié)束竣工運(yùn)營(yíng)期項(xiàng)目評(píng)價(jià)?？茖W(xué)性：即可信性，要求評(píng)價(jià)所搜集的信息要可靠，評(píng)價(jià)方法要適合，評(píng)價(jià)報(bào)告要反映出所評(píng)價(jià)活動(dòng)的成功經(jīng)驗(yàn)與失敗教訓(xùn)。（5）開(kāi)發(fā)銀行與地方政府簽訂的《開(kāi)發(fā)性金融合作協(xié)議》等。（3）客戶(hù)信用評(píng)審資料。開(kāi)發(fā)銀行信貸管理資料(1)項(xiàng)目開(kāi)發(fā)和受理資料。（3）國(guó)家有關(guān)經(jīng)濟(jì)政策與規(guī)定等資料。項(xiàng)目資料：（1）項(xiàng)目建設(shè)有關(guān)資料。（四）項(xiàng)目貸款評(píng)價(jià)要實(shí)現(xiàn)信息和溝通：指實(shí)施評(píng)價(jià)工作的全過(guò)程要與被評(píng)價(jià)單位充分溝通，完成評(píng)價(jià)結(jié)論。其評(píng)價(jià)的前提是建立適應(yīng)不同層次的評(píng)價(jià)目標(biāo)，分析確認(rèn)是否達(dá)到預(yù)期目標(biāo)，從而完成評(píng)價(jià)。工作中評(píng)價(jià)者首先是了解企業(yè)的文化，分析項(xiàng)目貸款各決策階段是否采用了科學(xué)、民主和相互制約措施；其次是要了解開(kāi)發(fā)銀行項(xiàng)目貸款的內(nèi)部控制目標(biāo)和流程，具體分析各項(xiàng)分（子）目標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況，按照與各子目標(biāo)相關(guān)聯(lián)的內(nèi)部控制環(huán)節(jié)規(guī)定，完成該筆項(xiàng)目貸款運(yùn)作流程內(nèi)部控制環(huán)節(jié)評(píng)價(jià)。分析時(shí)，要明確該項(xiàng)目貸款的風(fēng)險(xiǎn)特征及其風(fēng)險(xiǎn)要素，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)要素應(yīng)注意其層次性，要層層剖析，找出最基本的風(fēng)險(xiǎn)單元，然后要對(duì)以前階段風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)控制的情況進(jìn)行回顧和評(píng)述，在此基礎(chǔ)上對(duì)現(xiàn)階段風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行識(shí)別與歸納，并提出相應(yīng)的防范建議。由于項(xiàng)目貸款評(píng)價(jià)采用的是過(guò)程評(píng)價(jià)和后評(píng)價(jià)相結(jié)合的方式，因此我們?cè)谠u(píng)價(jià)指標(biāo)體系設(shè)計(jì)上，針對(duì)項(xiàng)目貸款在不同周期呈現(xiàn)的不同特點(diǎn)，設(shè)計(jì)完成了“國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行項(xiàng)目貸款評(píng)價(jià)體系”，具體分為“貸款未結(jié)束”和“貸款結(jié)束”項(xiàng)目評(píng)價(jià)，分別設(shè)計(jì)了評(píng)價(jià)指標(biāo)，規(guī)定了不同的評(píng)價(jià)重點(diǎn)，以完成對(duì)貸款目的、執(zhí)行過(guò)程、效益、作用和影響所進(jìn)行的系統(tǒng)的、客觀的分析評(píng)價(jià)。其評(píng)價(jià)范圍是開(kāi)發(fā)銀行全部信貸類(lèi)資產(chǎn)，在評(píng)價(jià)時(shí)點(diǎn)的確定上，開(kāi)發(fā)銀行提出了“項(xiàng)目貸款評(píng)價(jià)是一個(gè)伴隨項(xiàng)目全過(guò)程（周期）、獨(dú)立于項(xiàng)目運(yùn)作全過(guò)程的評(píng)價(jià)、反饋體系”的觀點(diǎn)，其評(píng)價(jià)的核心內(nèi)容是 “以項(xiàng)目為單元，以貸款為對(duì)象”，通過(guò)圍繞項(xiàng)目貸款評(píng)價(jià)這個(gè)評(píng)價(jià)主體，完成對(duì)全部有余額的項(xiàng)目貸款成功度評(píng)價(jià)（國(guó)家、地區(qū)、借款人經(jīng)濟(jì)等效益的影響）分析，反映信貸管理全過(guò)程的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，使之成為開(kāi)發(fā)銀行貸款管理的重要組成部分和決策反饋機(jī)制。一、 基本理論開(kāi)發(fā)銀行項(xiàng)目貸款評(píng)價(jià)是將項(xiàng)目評(píng)價(jià)理論與銀行信貸管理業(yè)務(wù)理論有機(jī)結(jié)合起來(lái)形成的評(píng)價(jià)理論（項(xiàng)目貸款評(píng)價(jià)理論），它是項(xiàng)目評(píng)價(jià)在銀行范疇的特殊表現(xiàn)形式。評(píng)價(jià)者通過(guò)一系列的評(píng)價(jià)活動(dòng)，可以全面反映和總結(jié)貸款運(yùn)作的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，用以提高對(duì)未來(lái)項(xiàng)目貸款決策與管理的科學(xué)性，完善并改進(jìn)貸款管理，有效防范信貸風(fēng)險(xiǎn)。二、評(píng)價(jià)方法開(kāi)發(fā)銀行項(xiàng)目貸款評(píng)價(jià)方法首先采用 “前后對(duì)比法”，“前后對(duì)比法”是將項(xiàng)目評(píng)審報(bào)告（貸委會(huì)紀(jì)要）的預(yù)測(cè)目標(biāo)和貸款條件與項(xiàng)目貸款實(shí)際發(fā)生情況進(jìn)行對(duì)比，查找偏差（風(fēng)險(xiǎn)）之所在；其次是綜合分析法，發(fā)現(xiàn)產(chǎn)生變化（風(fēng)險(xiǎn)）的深層次原因，明確其風(fēng)險(xiǎn)特征及其風(fēng)險(xiǎn)要素。主要是：（一）對(duì)項(xiàng)目貸款的控制環(huán)境評(píng)價(jià)：控制環(huán)境評(píng)價(jià)指對(duì)項(xiàng)目貸款流程的各主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、開(kāi)發(fā)銀行采取控制措施進(jìn)行有效性評(píng)價(jià)。具體包括項(xiàng)目貸款各預(yù)期目標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況、貸款條件落實(shí)情況以及影響因素分析等。評(píng)價(jià)者要注意與開(kāi)發(fā)銀行在評(píng)審、審查、決策等環(huán)節(jié)的分析相對(duì)照，針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的所在，通過(guò)分析實(shí)施人員（領(lǐng)導(dǎo)與員工）采用的具體業(yè)務(wù)手段和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的控制，完成這些方面的評(píng)價(jià)，揭示出改進(jìn)控制活動(dòng)、增強(qiáng)信貸管理的有效途徑。三、評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)資料和評(píng)價(jià)原則（一）評(píng)價(jià)基礎(chǔ)資料評(píng)價(jià)基礎(chǔ)資料分為項(xiàng)目資料和開(kāi)發(fā)銀行信貸管理資料二類(lèi)。主要包括項(xiàng)目銷(xiāo)售收入情況、經(jīng)營(yíng)成本情況、利潤(rùn)情況、現(xiàn)金流情況等，這類(lèi)資料主要從借款人財(cái)務(wù)報(bào)表中反映。主要包括國(guó)內(nèi)外同行業(yè)項(xiàng)目的勞動(dòng)生產(chǎn)力水平、技術(shù)水平、經(jīng)濟(jì)規(guī)模與經(jīng)濟(jì)狀況等。主要包括項(xiàng)目評(píng)審計(jì)劃、評(píng)審報(bào)告、貸款評(píng)審審議紀(jì)要等資料。主要包括項(xiàng)目評(píng)審路演情況匯報(bào)、信用風(fēng)險(xiǎn)判斷意見(jiàn)、資產(chǎn)負(fù)債判斷意見(jiàn)、法律風(fēng)險(xiǎn)判斷意見(jiàn)、貸委會(huì)審議會(huì)議紀(jì)要、貸款承諾函等項(xiàng)目審議審批資料。（二）評(píng)價(jià)原則評(píng)價(jià)者要遵循“實(shí)事求是、以實(shí)際檢驗(yàn)真理”的客觀標(biāo)準(zhǔn)，評(píng)價(jià)的一般原則主要包括：獨(dú)立性、科學(xué)性、實(shí)用性、透明性、反饋性，分述如下：獨(dú)立性：評(píng)價(jià)者不受他人（項(xiàng)目貸款開(kāi)發(fā)、評(píng)審、審批、信貸管理者）的干擾，獨(dú)立、公正、客觀完成評(píng)價(jià)。反饋性：評(píng)價(jià)的最終目標(biāo)是將評(píng)價(jià)結(jié)果反饋到?jīng)Q策者及相關(guān)部門(mén)。一般來(lái)講，“貸款未結(jié)束項(xiàng)目”處于“在建”階段，項(xiàng)目的建設(shè)條件已經(jīng)基本形成，項(xiàng)目建設(shè)的資金正在陸續(xù)到位。 注：20個(gè)子項(xiàng)指標(biāo)指評(píng)價(jià)的五項(xiàng)（類(lèi)）指標(biāo)下的子項(xiàng)指標(biāo)，由于不同的項(xiàng)目采取不同的擔(dān)保方式及借款人性質(zhì)不同，20個(gè)子項(xiàng)則相應(yīng)減少。⑤監(jiān)管（檢查）部門(mén)有無(wú)對(duì)項(xiàng)目建設(shè)提出的要求，如監(jiān)管部門(mén)因故要求貸款停止發(fā)放，檢查部門(mén)要求項(xiàng)目停建、緩建等。如檢查評(píng)價(jià)出現(xiàn)二個(gè)“否”，該子項(xiàng)最多評(píng)價(jià)為“部分實(shí)現(xiàn)”。如檢查評(píng)價(jià)出現(xiàn)二個(gè)“否”，該子項(xiàng)最多評(píng)價(jià)為“部分實(shí)現(xiàn)”。擔(dān)保（抵質(zhì)押）評(píng)價(jià)指標(biāo)：開(kāi)發(fā)銀行貸款擔(dān)保種類(lèi)主要分為保證擔(dān)保和抵、質(zhì)押擔(dān)保，并有少許信用擔(dān)保貸款。“實(shí)現(xiàn)”指擔(dān)保（抵質(zhì)押）條件全部落實(shí)；“基本實(shí)現(xiàn)”指擔(dān)保（抵質(zhì)押）大部分條件落實(shí)；“部分實(shí)現(xiàn)”指確定的擔(dān)保（抵質(zhì)押）條件部分落實(shí)；“未實(shí)現(xiàn)”指確定擔(dān)保（抵質(zhì)押）條件落實(shí)非常有限；“無(wú)法確定”指確定的擔(dān)保（抵質(zhì)押）條件無(wú)基礎(chǔ)信息可以說(shuō)明，導(dǎo)致無(wú)法進(jìn)行評(píng)價(jià)。（3）借款人主營(yíng)產(chǎn)品市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，評(píng)價(jià)者從對(duì)借款人目前主要產(chǎn)品市場(chǎng)銷(xiāo)售情況進(jìn)行評(píng)價(jià)。開(kāi)發(fā)銀行資金使用評(píng)價(jià)指標(biāo)：主要評(píng)價(jià)指標(biāo)有：（1）是否符合國(guó)家經(jīng)濟(jì)政策、產(chǎn)業(yè)政策、區(qū)域發(fā)展政策和我行貸款投向。二、《一般項(xiàng)目貸款評(píng)價(jià)報(bào)告》（“貸款結(jié)束”之“建設(shè)期項(xiàng)目”）操作指南對(duì)“貸款結(jié)束”之“建設(shè)期項(xiàng)目”，其項(xiàng)目特性表現(xiàn)為，項(xiàng)目建設(shè)已經(jīng)基本結(jié)束，部分項(xiàng)目已經(jīng)開(kāi)始試生產(chǎn)，項(xiàng)目的建成風(fēng)險(xiǎn)、資金風(fēng)險(xiǎn)、債項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)減少或完全顯現(xiàn)，此時(shí)的評(píng)價(jià)，主要對(duì)項(xiàng)目建設(shè)期的貸款風(fēng)險(xiǎn)控制、實(shí)現(xiàn)效果完成評(píng)價(jià)，通過(guò)對(duì)比評(píng)審預(yù)測(cè)項(xiàng)目實(shí)際發(fā)生的偏差程度，闡明開(kāi)發(fā)銀行風(fēng)險(xiǎn)控制（評(píng)審信貸管理）成功所在和控制的薄弱點(diǎn)，總結(jié)成功經(jīng)驗(yàn)和失敗教訓(xùn)。注：25個(gè)子項(xiàng)指標(biāo)指評(píng)價(jià)的6項(xiàng)（類(lèi)）指標(biāo)下的子項(xiàng)指標(biāo)，但由于不同的項(xiàng)目采取不同的擔(dān)保方式及借款人等原因，25個(gè)子項(xiàng)則相應(yīng)減少。其中：“實(shí)現(xiàn)”指確定的貸款發(fā)放外部和內(nèi)部條件全部落實(shí)；“基本實(shí)現(xiàn)”指確定的貸款發(fā)放外部和內(nèi)部條件大部分條件落實(shí)；“部分實(shí)現(xiàn)”指確定的貸款發(fā)放外部和內(nèi)部條件部分條件落實(shí)；“未實(shí)現(xiàn)”指確定的貸款發(fā)放外部和內(nèi)部條件落實(shí)非常有限；“無(wú)法確定”指確定的貸款發(fā)放外部和內(nèi)部條件無(wú)基礎(chǔ)信息可以說(shuō)明，導(dǎo)致無(wú)法進(jìn)行評(píng)價(jià)。擔(dān)保（抵質(zhì)押）評(píng)價(jià)指標(biāo)：主要評(píng)價(jià)內(nèi)容請(qǐng)參照“貸款未結(jié)束”確定的擔(dān)保（抵質(zhì)押）內(nèi)容。評(píng)價(jià)檔次分為“實(shí)現(xiàn)、基本實(shí)現(xiàn)、部分實(shí)現(xiàn)、未實(shí)現(xiàn)、無(wú)法確定”五檔。該項(xiàng)指標(biāo)評(píng)價(jià)檔次分為“實(shí)現(xiàn)、基本實(shí)現(xiàn)、部分實(shí)現(xiàn)、未實(shí)現(xiàn)、無(wú)法確定”五檔。其中：“實(shí)現(xiàn)”指項(xiàng)目完全按貸前預(yù)期實(shí)施，具備持續(xù)發(fā)展的可能； “基本實(shí)現(xiàn)”指項(xiàng)目基本按貸前預(yù)期實(shí)施，基本具備持續(xù)發(fā)展的可能；“部分實(shí)現(xiàn)”指項(xiàng)目