管理費用實質性程序分析表-全文預覽
【正文】 核對內容說明：。SE3D 天的 張憑證，實施截止性測試，若存在異常跡象，并考慮是否有必要追加審計程序，對于重大跨期項目，應作必要調整。略C、房產稅、土地使用稅、印花稅等稅費是否正確。SE3ABC（包括董事會成員津貼、會議費和差旅費等），檢查相關董事會及股東會決議，是否在合規(guī)范圍內開支費用?！潭?審計目標與審計程序對應關系表審計目標可供選擇的審計程序索引號C，復核加計是否正確，并與報表數、總賬數及明細賬合計數核對是否相符。 √C與管理費用有關的金額及其他數據已恰當記錄。 √B所有應當記錄的管理費用均已記錄?！蘁管理費用已按照企業(yè)會計準則的規(guī)定在財務報表中作出恰當的列報。SE2E4．檢查管理費用的明細項目的設置是否符合規(guī)定的核算內容與范圍，結合成本費用的審計，檢查是否存在費用分類錯誤，若有，應提請被審計單位調整SE2ABC(包括行政管理部門職工薪酬、物料消耗、低值易耗品攤銷、辦公費和差旅費)是否系經營管理中發(fā)生或應由公司統(tǒng)一負擔，檢查相關費用報銷內部管理辦法，是否有合法原始憑證支持。SE3C，如超過規(guī)定限額，應在計算應納稅所得額時調整。略ABC，檢查費用的開支標準是否符合有關規(guī)定，計算是否正確，原始憑證是否合法，會計處理是否正確。 第二部分 計劃實施的實質性程序項 目財務報表認定發(fā)生完整性準確性截止分類列報評估的重大錯報風險水平（注1）從控制測試獲取的保證程度（注2）需從實質性程序獲取的保證程度計劃實施的實質性程序（注3） 索引號執(zhí)行人1．2．3．4.5.6.7.8.
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