【正文】 銷售費(fèi)用 加： 營(yíng)業(yè)外收入 　　　　 減： 營(yíng)業(yè)外支出 減：所得稅 利潤(rùn)表（第一年季報(bào)）表8 單位：萬(wàn)元　 一季度 二季度 三季度 四季度 減： 營(yíng)業(yè)成本 管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 　　　 銷售費(fèi)用 加： 營(yíng)業(yè)外收入 　　　　 減： 營(yíng)業(yè)外支出 　 　 減：所得稅 現(xiàn)金流量表表9 單位：萬(wàn)元項(xiàng) 目第一年第二年第三年第四年第五年一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量:銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金現(xiàn)金流入小計(jì)購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金經(jīng)營(yíng)租賃所支付的現(xiàn)金支付給職工的現(xiàn)金支付的所得稅支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流出小計(jì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：購(gòu)建固定資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：吸收權(quán)益性投資所收到的現(xiàn)金借款所收到的現(xiàn)金現(xiàn)金流入小計(jì)分配股利所支付的現(xiàn)金償還借款所支付的現(xiàn)金償付利息所支付的現(xiàn)金現(xiàn)金流出小計(jì)籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~四、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額（Mamp。2,家教盈虧平衡分析S=CPQ＇=bQ＇+ F； 每人收費(fèi)p=15元；S銷售收入S； C固定成本F；F經(jīng)營(yíng)成本C；Q0單位可變成本b； Q＇=3000人次人次Q，保本點(diǎn)Q＇ 公司在第一年由于市場(chǎng)尚未開發(fā)成熟而未達(dá)到保本點(diǎn)，從第二年開始均大大超過(guò)保本點(diǎn)（保本點(diǎn)為3000人次）。c. 財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（IRR）n ∑(CICO)t(1+i)t – C = 0 =1PVIFIRR ,1+PVIF IRR ,2+PVIF IRR ,3+PVIF IRR ,4+PVIF IRR , = 0 利用內(nèi)插法求得IRR=%，遠(yuǎn)高于市場(chǎng)同行業(yè)收益報(bào)酬率.d. 投資平均利潤(rùn)率（R）投資平均利潤(rùn)率=平均利潤(rùn)/總投資額R=247。l 公司從第一年年末開始按凈利潤(rùn)的40%分紅，并在分紅后按20%從剩余凈利中提取盈余公積。l 購(gòu)買的辦公室在西安為公司總部，在各縣租賃教室，付租金即可運(yùn)營(yíng)。年度總成本為基本工資與績(jī)效工資之和。公司初創(chuàng)時(shí)需購(gòu)買在西安市購(gòu)買一套價(jià)值40萬(wàn)的辦公室作為公司長(zhǎng)久的總部，然后再各縣租用教室和流動(dòng)辦公室，并購(gòu)置相關(guān)教學(xué)設(shè)備。◆財(cái)務(wù)副總：?！魻I(yíng)銷副總：。履行公司企業(yè)章程授予的其它職權(quán)，完成董事會(huì)賦予的其它任務(wù)。 聘任、解聘、調(diào)配公司副總經(jīng)理及以下各階層工作人員。如圖所示：教學(xué)經(jīng)理營(yíng)銷經(jīng)理財(cái)務(wù)經(jīng)理后勤經(jīng)理校長(zhǎng).初期組織結(jié)構(gòu)圖 董事會(huì)西安校區(qū)總經(jīng)理昆明校區(qū)總經(jīng)理教學(xué)副總經(jīng)理營(yíng)銷副總經(jīng)理財(cái)務(wù)副總經(jīng)理后勤副總經(jīng)理北京校區(qū)總經(jīng)理長(zhǎng)期組織結(jié)構(gòu)圖 ：◆董事會(huì)：負(fù)責(zé)召集股東會(huì)；執(zhí)行股東會(huì)決議并向股東會(huì)報(bào)告工作； 決定公司的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和投資方案； 決定公司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置； 批準(zhǔn)公司的基本管理制度； 聽取總經(jīng)理的工作報(bào)告并作出決議；制訂公司年度財(cái)務(wù)預(yù)、決算方案和利潤(rùn)分配方案、彌補(bǔ)虧損方案； 對(duì)公司增加或減少注冊(cè)資本、分立、合并、終止和清算等重大事項(xiàng)提出方案； 聘任或解聘公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人并決定其獎(jiǎng)懲。公司從以與公司簽訂協(xié)議的大學(xué)生中，選取合宜的大學(xué)生作為輔導(dǎo)班的老師。③ 中小學(xué)生心理護(hù)療④ 資金富裕的情況下，還可投資其他項(xiàng)目（產(chǎn)品延伸圖）福師教育出版物書刊，光盤其他相關(guān)業(yè)務(wù)中小學(xué)生心理治療家教培訓(xùn)大學(xué)生職前培訓(xùn)寒暑假假期學(xué)習(xí)輔導(dǎo)。長(zhǎng)期（6—10年）利用機(jī)構(gòu)與學(xué)生，教師等多方面合作，收集的信息充足的優(yōu)勢(shì)，開發(fā)新的產(chǎn)品與市場(chǎng)，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品的多元化，并采取多品牌戰(zhàn)略。l 中期（4—5年）進(jìn)一步完善信息網(wǎng)絡(luò)品牌開拓新的市場(chǎng)，完全攻占陜西市場(chǎng)擴(kuò)展教育服務(wù)線，學(xué)習(xí)班教育將涉及到小學(xué)，初中，高中三個(gè)市場(chǎng)。占領(lǐng)西安市周邊10個(gè)左右的縣城市場(chǎng)。建立自己的品牌，積累無(wú)形資產(chǎn)。在北京，上海等大城市，實(shí)力雄厚的教育機(jī)構(gòu)較多，競(jìng)爭(zhēng)較大，且不易進(jìn)入，因而我們采取的是從“邊區(qū)包圍城市的道路”首先西北，西南，東北，中南等經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)的地區(qū)，然后再進(jìn)入京滬等大城市與發(fā)達(dá)地區(qū)，并且與著名的高校聯(lián)合，擴(kuò)大企業(yè)在發(fā)達(dá)地區(qū)的影響力。我們?cè)诋?dāng)?shù)氐氖召M(fèi)主要按小時(shí)計(jì)算，大約定于當(dāng)?shù)貙I(yè)教育機(jī)構(gòu)的百分之五十到百分之八十。讓教師不僅要教好學(xué)并且要教好人。建立學(xué)生學(xué)習(xí)檔案手冊(cè)，及時(shí)收集學(xué)生信息，與家長(zhǎng)及時(shí)交流，促進(jìn)學(xué)生學(xué)習(xí)成長(zhǎng)。在現(xiàn)在競(jìng)爭(zhēng)激勵(lì)的市場(chǎng)環(huán)境下，建立消費(fèi)者品牌忠誠(chéng)度是占領(lǐng)市場(chǎng)，擴(kuò)大份額的重要方式，為此，我們要提高顧客讓渡價(jià)值貨幣成本時(shí)間成本體力成本精神成本顧客讓渡價(jià)值整體顧客價(jià)值整體顧客成本產(chǎn)品價(jià)值服務(wù)價(jià)值人員價(jià)值形象價(jià)值① 提高產(chǎn)品的價(jià)值，好的產(chǎn)品才是企業(yè)立足之本，因而，企業(yè)要不斷，提高學(xué)習(xí)班的辦學(xué)質(zhì)量，讓學(xué)生受益，讓家長(zhǎng)滿意。并且可以在學(xué)校校園內(nèi)部，設(shè)立福師的宣傳欄。③ 人員推銷，福師可以不定期的到各高中開展免費(fèi)的教學(xué)講座，以拉近與學(xué)生的距離，并且邀請(qǐng)家長(zhǎng)的參加，以方便家長(zhǎng)與學(xué)生更加了解福師。以便于機(jī)構(gòu)的宣傳，信息的發(fā)放及回收。⑥ 與家長(zhǎng)的互動(dòng)：福師的學(xué)習(xí)班，會(huì)時(shí)時(shí)刻刻與家長(zhǎng)保持聯(lián)系與互動(dòng)，不單了解學(xué)生在班的情況，也會(huì)了解學(xué)生在家的情況，并且把學(xué)生在班的情況及時(shí)的反應(yīng)給家長(zhǎng)，與家長(zhǎng)一并的合作，幫助學(xué)生更好的學(xué)習(xí)與生活。③高校信息免費(fèi)的發(fā)放：現(xiàn)在的教育機(jī)構(gòu)及學(xué)校，都是簡(jiǎn)單的教授學(xué)生課本上的東西，因而出現(xiàn)了許多學(xué)生在高考填取志愿的時(shí)候，不知所措。營(yíng)銷模式的單一性教師的供應(yīng)及需求難以同步。④ 建立完善的衛(wèi)生預(yù)防措施，加強(qiáng)安全。：① 教師的供應(yīng)及培訓(xùn)都需不斷的改善，投入資金高。④ 學(xué)生家長(zhǎng)，熱衷于教育投資，且具有一定的支付能力。市場(chǎng)更易開拓。 ⑤家長(zhǎng)學(xué)生的積極性較高，并且學(xué)習(xí)課程較為統(tǒng)一，有利于教學(xué)。由于高三階段，學(xué)習(xí)壓力最大，時(shí)間最緊，并且學(xué)校有自己的假期補(bǔ)課計(jì)劃，所以，高三群體不是比較理想的消費(fèi)群體，而高一高二，這個(gè)時(shí)期學(xué)習(xí)壓力較輕，時(shí)間充足，是打好學(xué)習(xí)基礎(chǔ)的時(shí)期，因而這個(gè)時(shí)段的學(xué)生更容易和愿意參加學(xué)習(xí)班。因而主要力量集中在幾個(gè)發(fā)展?jié)摿^大及容量較大市場(chǎng)。：我們以陜西省興平市（縣級(jí)市）某郊區(qū)高中為例（在校生約為4500人）為例：調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，有百分之五十九的學(xué)生，非常愿意及愿意參加假期學(xué)習(xí)班學(xué)習(xí)在被調(diào)查的學(xué)生中，有70%，都參加過(guò)學(xué)習(xí)班，因而，更容易招收在興平市區(qū)，具有上述同樣規(guī)模的高中就有四所。④ 在中小城市的學(xué)習(xí)班，班級(jí)容量較大，采取的都是大班教學(xué)，因而對(duì)學(xué)生的了解情況較少，缺少人性化的教學(xué)。：：①根據(jù)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，現(xiàn)在許多的專業(yè)的教育機(jī)構(gòu)，都集中在大中城市，而在像縣城，這樣的小城市，假期學(xué)習(xí)班主要為一些沒(méi)有獲得營(yíng)業(yè)資格的個(gè)人或團(tuán)體開辦的。宏觀環(huán)境企業(yè)能力行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)結(jié)構(gòu)戰(zhàn)略優(yōu)勢(shì) 劣勢(shì)機(jī)會(huì) 風(fēng)險(xiǎn)： ：① 教育重視程度：中國(guó)是個(gè)傳統(tǒng)的重視教育的國(guó)家，所以，家長(zhǎng)在教育投入中總是毫不吝嗇的，根據(jù)最新的調(diào)查發(fā)現(xiàn)教育支出約占家庭總收入三分之一。雖然高校在不斷的擴(kuò)招，但是上大學(xué)的比例仍然很低，以陜西為例，%，而本科錄取比例則約為27%。如圖所示： 11： 1110財(cái)務(wù)分析 13 13 13 財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)預(yù)測(cè) 14 財(cái)務(wù)指標(biāo)分析 16 17 18 18 資產(chǎn)負(fù)債表 20 23 24 25（Mamp。 10 11：有限責(zé)任制 11：公司初期擬采用直線制的組織形式，后期發(fā)展壯大后采用區(qū)域事業(yè)部制。在日趨競(jìng)爭(zhēng)激勵(lì)的社會(huì)，企事業(yè)單位對(duì)學(xué)歷的要求越來(lái)越高。所以，許多學(xué)生與家長(zhǎng)都希望在假期的時(shí)間可以找到老師專門補(bǔ)課，但是由于學(xué)校教師隊(duì)伍數(shù)量難以滿足廣大需求，因而，社會(huì)上便出現(xiàn)了，專門為中小學(xué)生假期補(bǔ)課的專業(yè)教育機(jī)構(gòu)，而福師，