【正文】 超數(shù)；成本率=營業(yè)成本/營業(yè)收入?？傎Y產(chǎn)周轉(zhuǎn)指標用于衡量企業(yè)運用資產(chǎn)賺取利潤的能力。3營業(yè)收入見各年利潤表；流動資產(chǎn)見各年資產(chǎn)負債表；平均流動資產(chǎn)=（流動資產(chǎn)期初數(shù)+ 流動資產(chǎn)期末數(shù)）/2；流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率= 營業(yè)收入/平均流動資產(chǎn)。流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率要結合存貨、應收賬款一并進行分析，和反映盈利能力的指標結合在一起使用。會相對節(jié)約流動資產(chǎn)，相當于擴大資產(chǎn)的投入。一般情況下，營業(yè)周期短，說明資金周轉(zhuǎn)速度快；營業(yè)周期長，說明資金周轉(zhuǎn)速度慢。它不僅影響企業(yè)的短期償債能力，也是整1營業(yè)收入見后附各年利潤表；應收賬款期末余額見后附各年資產(chǎn)負債表；平均應收賬款余額=（應收賬款期初余額+應收賬款期末余額） /2；應收賬款周轉(zhuǎn)率 =營業(yè)收入/平均應收賬款余額；應收賬款周轉(zhuǎn)期 =360/應收賬款周轉(zhuǎn)率。提高存貨周轉(zhuǎn)率，縮短營業(yè)周期，可以提高企業(yè)的變現(xiàn)能力。反之，說明營運資金過多呆滯在應收賬款上，影響正常資金周轉(zhuǎn)及償債能力。反之。 調(diào)研方式數(shù)據(jù)分析法，歷史對比法，訪談法，歸納總結法，文獻資料收集法。②綜合營運資金管理 Knight(1972) 指出，單獨研究每項流動資產(chǎn)的最優(yōu)水平是不合適的，每一項的最優(yōu)并不代表整體的最優(yōu)，應將各項流動資產(chǎn)上的投資聯(lián)合起來進行研究。⑦印章保管控制點。對賬控制點包括：賬證核對、賬賬核對、賬表核對、賬實核對等。記賬控制點包括：1不相容崗位的職務分離原則是企業(yè)內(nèi)控建設的基礎，亦是企業(yè)營運資金管理的重要手段。資金的收付導致資金流入流出，反映著資金的來龍去脈。根據(jù)企業(yè)內(nèi)部層級的隸屬關系可以劃分為縱向復核和橫向復核這兩種類型。把收支審批點作為關鍵點，是為了控制資金的流入流出，審批權限的合理劃分是資金營運活動業(yè)務順利開展的前提條件。10 / 39構合理，以促進資金周轉(zhuǎn)順利進行。根據(jù)這一特點，營運資金的籌資問題可以用商業(yè)信用、銀行短期借款等短期籌資方式來加以解決。無論是季節(jié)性企業(yè)還是非季節(jié)性企業(yè)均是如此。營運資金一般具有以下特點： 1。本文適當?shù)牟捎迷L談法，并將以福建金馬家具廠為實體進行深入調(diào)查和研究，運用已有的理論成果對該企業(yè)營運資金管理上存在的問題進行分析并提出對策，以提高該企業(yè)的管理水平和經(jīng)營效率。8 / 39，但是具體到每個方法的實行情況卻很少分析。6陳霞，不同類型的營運資金管理[J]， 《企業(yè)管理》 ，2022（4）：9597。 3 國內(nèi)外研究總結綜上所述，國內(nèi)的學者大都認可營運資金在企業(yè)中有著舉足輕重的地位，一旦處理不當，都會給企業(yè)帶來嚴重的影響，最直接的是使企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)不靈，直至導致企業(yè)不能正常的運轉(zhuǎn)。7 / 39 國外研究現(xiàn)狀對于營運資金管理的研究，國外學者提出以下觀點：Petr Polak And Kamil Kocurek（2022）在《Cash And Working Capital Management In The Czech Republic》中指出，現(xiàn)金庫的控制在捷克企業(yè)內(nèi)被看作是平衡營運資金的重要手段之一，形成了一種企業(yè)意識。2任禾，企業(yè)營運資金管理模式創(chuàng)新探究[J]， 《中國經(jīng)貿(mào)》 ，2022（14）：6364 。 4①零營運資金管理陳小芳（2022）在《淺析企業(yè)零營運資金管理》中指出，零營運資金管理能使企業(yè)處于較高的盈利水平，但與此同時，也會給企業(yè)帶來較大風險，即所謂的高盈利、高風險。 2④轉(zhuǎn)變觀念，加強融資管理，拓寬融資渠邰伯紅（2022）在《淺談改善中小民營企業(yè)運營資金管理及對策》中指出，對于中小民營企業(yè)來說，穩(wěn)定的融資渠道為企業(yè)的成長、壯大提供保障。5馬素清，公司營運資金管理分析[J]， 《時代經(jīng)貿(mào)：下旬》 ，2022（18）：3133 。61李劍鋒，論我國企業(yè)營運資金管理的“ 問題、成因、對策[J]， 《 時代經(jīng)貿(mào)》 ，2022（7）：129130 。事先未對付款人資信度作深入調(diào)查，未對應收賬款風險進行正確評估就賒銷了。4陳愛早，我國民營企業(yè)營運資金的管理研究[J]， 《金融與經(jīng)濟》 ，2022（5）：9394 。 3 ①管理者素質(zhì)低下，財務管理意識不強陳愛早（2022）在《我國民營企業(yè)營運資金的管理研究》中指出，很多中小型民營企業(yè)中，企業(yè)的出納人員由老板親戚擔任，且地位高于企業(yè)其他財會人員，出現(xiàn)了出納人員領導財務工作現(xiàn)象；在財務管理方面仍停滯在較低水平，財務管理硬件投資少則又少；會計基礎十分薄弱，通曉財務管理的理論、方法的人很少不能夠按現(xiàn)代企業(yè)管理制度要求進行財務管理。 1①零售業(yè)、制造業(yè)、建筑業(yè)選取營運資本政策的差異陳國欣和張梅玉（2022）在《營運資本管理與企業(yè)績效關系實證研究》中指出，通過非參數(shù)檢驗對假設五進行檢驗驗證，非參數(shù)檢驗中的多個獨立樣本檢驗，可以驗證多個獨立樣本間是否具有相同分布的問題。如今，資金流量指標已經(jīng)成為企業(yè)信譽評價、發(fā)展?jié)摿Αr值評估的重要指標，在有些地方，銀行已開始把企業(yè)現(xiàn)金流量情況作為是否給企業(yè)提供信用的重要依據(jù)，有的甚至把企業(yè)未來的現(xiàn)金流量作為還款的擔保。（4）總結歸納法：對實習公司存在的問題進行總結歸納提出應對措施。同時，希望本文能為該公司解決具體的營運資金管理問題，同時為其他類似公司起到借鑒作用。鑒于筆者在該企業(yè)財務部門實習，可以獲得相關數(shù)據(jù)，綜合一系列因素以及個人實際情況，筆者認為把該企業(yè)營運資金管理的分析作為選題題目具有相對優(yōu)勢。通過對營運資金相關知識的學習，以及對相關文章及文獻的閱讀與研究可以得知，營運資金管理的好壞直接影響到企業(yè)營運和周轉(zhuǎn)以及經(jīng)濟效益。在福建泉州金馬家具有限公司實習的這一段時間里，從宏觀上，了解了中小企業(yè)的生存環(huán)境、經(jīng)營特點、資金運營方式等，從微觀上，針對該公司所在行業(yè)——加工制造行業(yè)的背景環(huán)境及在經(jīng)營生產(chǎn)過程中會計因素的影響范圍，總結自身管理控制方式從制度制定到實施過程中存在的不足，逐一分析解決，提出切實可行的建議。資料表明，截至 2022 年上半年，根據(jù)現(xiàn)行的《中小企業(yè)標準暫行規(guī)定》我國中小企業(yè)在數(shù)量上已經(jīng)達到 4200 多萬戶，占全國企業(yè)總數(shù)的 95%以上。本文以福建泉州金馬家具有限公司為例為實例，總結該公司作為中小企業(yè)所具有的營運資金管理的特點，通過運用已有的理論成果對該公司的營運資金管理存在的問題，如：資金的周轉(zhuǎn)能力不強、存貨占用比較大、企業(yè)的貨幣資金占流動資產(chǎn)的比例較低、資金籌集渠道狹窄，主要是內(nèi)源融資方式、部分不相容崗位未實現(xiàn)職務分離。本人簽名： 年 月 日II / 39中小企業(yè)營運資金管理分析——以福建泉州金馬家具有限公司為例程昭勇會計專業(yè) 會計 0810 班 學號 080302275指導教師 李沖副教授 賈雪嬌助教摘 要營運資金是企業(yè)生存和發(fā)展的基礎，是企業(yè)存在的靈魂。I / 39誠信申明本人申明：我所呈交的本科畢業(yè)設計（論文）是本人在導師指導下對四年專業(yè)知識而進行的研究工作及全面的總結。若有不實之處，本人承擔一切相關責任。隨著社會主義市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，加強內(nèi)部管理、提高經(jīng)濟效益，是企業(yè)發(fā)展的必由之路；推行以營運資金管理為核心的財務管理工作更有利于實現(xiàn)企業(yè)管理目標，強化企業(yè)營運資金管理，對貫徹落實企業(yè)戰(zhàn)略方針、實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標都具有重大的戰(zhàn)略意義。s operating funds management problems, such as: The turnover of funds, inventory occupied up relatively large, the moary funds of enterprises accounted for a lower proportion of liquid assets, the fundraising channels narrow, mainly within the source of financing, part of the inpatible posts unrealized position separation.Through the analysis of present situation, proposed the corresponding countermeasure, namely: Create a sound file of information and corporate credit policy, strengthen the IV / 39interface between the various functional departments in the management of working capital, and strengthen the scientific management of balance sheet items, the flexible working capital management model, add the related position vacancy to realize inpatible post position separation. Key words: Working Capital Enterprise Management Minor Enterprises Objectives Core V / 39目 錄前 言 ....................................................1第 1 章 緒論 ...............................................2第 節(jié) 選題背景 ..................................................................................2第 節(jié) 研究目的與方法 ......................................................................2第 節(jié) 文獻回顧與綜述 ......................................................................3第 2 章 企業(yè)營運資金管理的理論概述 .........................9第 節(jié) 營運資金的概念和特點 ..........................................................9第 節(jié) 營運資金管理的方法 ............................................................10第 3 章 金馬公司營運資金管理實證分析 ......................12第 節(jié) 調(diào)研說明 ................................................................................12第 節(jié) 金馬公司營運資金管理的現(xiàn)狀 ............................................12第 節(jié) 金馬公司營運資金管理中存在的問題及分析 ....................16第 4 章 完善金馬公司營運資金管理的對策 ....................18第 節(jié) 建立健全信息檔案并制定合理的企業(yè)信用政策 ................18第 節(jié) 加強各職能部門在營運資金管理上的銜接 ........................19第 節(jié) 加強對資產(chǎn)負債表項目的科學管理 ....................................20第 節(jié) 靈活企業(yè)營運資金的管理模式 ............................................20VI / 39第 節(jié) 補充相關崗位，實現(xiàn)不相容崗位的職務分離 ....................21結 論 ...................................................22附 錄 ...................................................23參考文獻 ...........................