【正文】 國(guó)家西部大開發(fā)戰(zhàn)略規(guī)劃，符合云南綠色經(jīng)濟(jì)強(qiáng)省、強(qiáng)縣實(shí)施戰(zhàn)略，符合開發(fā)性扶貧攻堅(jiān)計(jì)劃。從以上各指標(biāo)可以看出，本項(xiàng)目具有較強(qiáng)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。1760100%=%⒊就業(yè)效果就業(yè)效果＝100%=65247。計(jì)算結(jié)果表明，本項(xiàng)目只要達(dá)到設(shè)計(jì)能力（500噸）%時(shí)，即產(chǎn)量達(dá)262噸，企業(yè)就能保持收支平衡，此時(shí)的產(chǎn)品銷售收入為1362萬元，詳見圖3，根據(jù)上述數(shù)據(jù)繪制盈虧平衡坐標(biāo)圖。%，同我國(guó)茶葉加工行業(yè)投資內(nèi)部收益率28%的平均水平持平，企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)效益較好。1760100% =532247。（2） 本項(xiàng)目計(jì)算期15年?！?凈利潤(rùn)扣除20%為企業(yè)留利后的部分用于歸還貸款。則產(chǎn)品銷售收入計(jì)算為：120萬袋40元/kg+40萬盒70元/kg=1200萬元+1400萬元=2600萬元c. 增值稅按產(chǎn)品銷售收入17%計(jì)算，扣除成本中購(gòu)入原料的進(jìn)項(xiàng)稅率分別為：原料、燃料抵扣13％，包裝物抵扣17％，電費(fèi)抵扣6％；所得稅按利潤(rùn)33%計(jì)算，城建稅和教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加按增值稅的5％計(jì)，%計(jì)算。為在國(guó)內(nèi)外建立強(qiáng)大的銷售網(wǎng)絡(luò),銷售費(fèi)用按收入6%左右計(jì)提，每年為166萬元。該生產(chǎn)線需職工平均每年為65人，月平均工資以1000元/人月計(jì)，年總工資為78萬元。十、項(xiàng)目財(cái)務(wù)分析、經(jīng)濟(jì)分析及績(jī)效指標(biāo)(一) 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)依據(jù)1. 國(guó)家現(xiàn)行企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度；2. 國(guó)家現(xiàn)行企業(yè)稅收政策；3. 國(guó)家計(jì)委、建設(shè)部《建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法與參數(shù)》（第二版）；4. 《國(guó)務(wù)院關(guān)于實(shí)施西部大開發(fā)若干政策措施的通知》。⑨ 建設(shè)期利息77萬元。⑤ 安裝工程費(fèi)130萬元。 其中：建筑物436萬元，綠化工程投資100萬元（詳見表1）。根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策，本項(xiàng)目投資方向調(diào)節(jié)稅執(zhí)行零稅率。水貯存在加工廠生產(chǎn)、消防地下水池內(nèi)。車間要保持通風(fēng)，采光及衛(wèi)生良好。生產(chǎn)中嚴(yán)格按照云縣嘉木公司衛(wèi)生質(zhì)量體系嚴(yán)格管理，搞好安全生產(chǎn)。八、勞動(dòng)安全衛(wèi)生與消防 （一）勞動(dòng)安全“安全保障生產(chǎn)，生產(chǎn)必須安全”。噪音處理本項(xiàng)目選擇的運(yùn)轉(zhuǎn)設(shè)備選噪聲低于國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)（工業(yè)集中區(qū)白天65db,夜間55db）設(shè)備，無害于操作人員的身體健康，也不會(huì)影響周邊村民的生產(chǎn)生活。設(shè)計(jì)采用國(guó)家的環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)：《大氣環(huán)境質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)》〔GB309582〕、《工業(yè)企業(yè)設(shè)計(jì)衛(wèi)生標(biāo)準(zhǔn)》〔GB897888〕、《工業(yè)“三廢”排放（試行）標(biāo)準(zhǔn)》〔GBJ473〕、《工業(yè)企業(yè)噪聲控制標(biāo)準(zhǔn)》〔GBJ8185〕。本項(xiàng)目將采取如下措施時(shí)行節(jié)能。工廠技術(shù)開發(fā)人員和機(jī)械操作人員，派往省內(nèi)外對(duì)口科研單位、培訓(xùn)院校進(jìn)行培訓(xùn)，培訓(xùn)結(jié)束后，持相關(guān)專業(yè)技術(shù)操作合格證上崗；一般生產(chǎn)車間工人，全部進(jìn)行上崗前培訓(xùn)，使其掌握操作技能，做到操作規(guī)范、安全生產(chǎn)；管理人員要求有相應(yīng)的專業(yè)技術(shù)職稱方可聘用或招收，并定期參加相關(guān)業(yè)務(wù)培訓(xùn)。其機(jī)構(gòu)設(shè)置如下圖（圖2）。電源云縣境內(nèi)擁有漫灣、大朝山兩個(gè)百萬千瓦級(jí)水電站，距項(xiàng)目擬建地3公里有茶房鄉(xiāng)11萬伏變電站，可鋪設(shè)專線供生產(chǎn)用電。該產(chǎn)品目前尚屬首創(chuàng)，正籌備申報(bào)專利。項(xiàng)目完成年可加工500噸脫苦綠茶（條茶）產(chǎn)品，設(shè)計(jì)產(chǎn)品為普通裝和禮盒裝。全員勞動(dòng)生產(chǎn)率達(dá)40萬元，項(xiàng)目靜態(tài)回收期5年，%。廠區(qū)地勢(shì)平坦，大朝山電站公路從工廠外50米的一側(cè)通過，交通十分便利。主要用于與生產(chǎn)工藝、生產(chǎn)設(shè)施相配套的生產(chǎn)用房、辦公用房及其它附屬設(shè)施建設(shè)。隨著產(chǎn)品產(chǎn)量增加，在國(guó)外設(shè)立代理商，國(guó)內(nèi)大中城市建立銷售網(wǎng)點(diǎn)，配備營(yíng)銷人員和設(shè)備，完善營(yíng)銷管理制度，做好產(chǎn)品的營(yíng)銷工作。充分利用云縣嘉木茶葉制品有限責(zé)任公司現(xiàn)有的營(yíng)銷網(wǎng)絡(luò)基礎(chǔ)和產(chǎn)品市場(chǎng)優(yōu)勢(shì)，重合同，守信用，樹品牌，闖市場(chǎng)。產(chǎn)品的銷售渠道應(yīng)以獲得較好利潤(rùn)而定，不應(yīng)受市場(chǎng)范圍所限制。根據(jù)上述市場(chǎng)前景，產(chǎn)品以國(guó)內(nèi)市場(chǎng)消費(fèi)為主。云縣嘉木公司于2010年研發(fā)脫苦綠茶技術(shù)，并經(jīng)過一年的市場(chǎng)投放，已經(jīng)獲得消費(fèi)者的廣泛認(rèn)同，但由于工藝較為繁雜，如果沒有加工生產(chǎn)流水線設(shè)備，產(chǎn)品數(shù)量就跟不上市場(chǎng)需求，難以產(chǎn)生良好的經(jīng)濟(jì)效益?！吧褶r(nóng)嘗百草，日遇七十二毒，得茶而解之”的傳說已被有關(guān)專家部分論證：茶葉含有茶堿、茶氨酸、茶多酚等500多種有機(jī)化合物，其中有許多是防病治病藥效成分。茶葉生產(chǎn)總量依然在增長(zhǎng)。項(xiàng)目建設(shè)地周邊無其他工廠，離村鎮(zhèn)最近農(nóng)戶500米以上，建設(shè)地周邊無污染源；建設(shè)地址靠近大朝山電站三級(jí)公路，運(yùn)輸十分方便。嘉木公司的總部設(shè)在目前已建成的漫灣和大朝山兩大電站之間，屬橫斷山系向南延伸的無量山的褶皺之間，而剛好往北漫灣有白鶯山古茶園，往南大朝山有邦東古茶園。（四）項(xiàng)目建設(shè)的基礎(chǔ)和有利條件本項(xiàng)目建設(shè)單位云南云縣嘉木茶業(yè)制品有限責(zé)任公司屬股份制民營(yíng)企業(yè)，經(jīng)過8年多的發(fā)展經(jīng)營(yíng)，成為茶葉加工龍頭企業(yè)之一，已擁有較強(qiáng)的經(jīng)濟(jì)實(shí)力，并積累了豐富的經(jīng)營(yíng)管理經(jīng)驗(yàn)，形成了一定規(guī)模的產(chǎn)品營(yíng)銷網(wǎng)絡(luò)，嘉木產(chǎn)品以其上乘的質(zhì)量、良好的信譽(yù)贏得國(guó)內(nèi)廣大客商的青睞，產(chǎn)品銷售業(yè)績(jī)良好。云縣嘉木公司創(chuàng)新開發(fā)的脫苦綠茶，用特殊工藝去除了傳統(tǒng)綠茶的苦澀味，保留大葉種綠茶特有的回甘清香，得到更多的消費(fèi)者認(rèn)同。二是能夠增加農(nóng)民群眾的經(jīng)濟(jì)收入，該項(xiàng)目實(shí)施后，茶農(nóng)每年可增加收入750萬元。（三）項(xiàng)目建設(shè)的重要性和必要性云縣氣候溫和、日照充足、降雨適中、干濕分明，屬低緯高原亞熱帶南季風(fēng)立體形氣候，土壤主要是赤紅壤、紅壤、黃壤、黃棕壤，具有得天獨(dú)厚的茶葉種植環(huán)境。全縣茶葉總產(chǎn)量8011噸（約合4萬噸鮮葉）。2010年，全縣總?cè)丝?3萬人，其中：農(nóng)業(yè)人口39萬人，占總?cè)丝?1%。云縣位于滇西南瀾滄江中游的橫斷山脈縱谷區(qū)南部。農(nóng)村經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整邁出了新的步伐。云南省《20112020年云茶產(chǎn)業(yè)發(fā)展振興規(guī)劃》的出臺(tái)，無疑是自2007年茶葉市場(chǎng)大起大落沖擊之后、連續(xù)4年一蹶不振的狀況下提出的云南茶產(chǎn)業(yè)發(fā)展新思路，為云南茶產(chǎn)業(yè)重振雄風(fēng)注入了“強(qiáng)心劑”。二是要加大招商引資力度，吸引更多有實(shí)力的生物醫(yī)藥和食品飲料企業(yè)在云南省建立茶葉生產(chǎn)車間，開發(fā)茶珍、茶水和茶飲料產(chǎn)品。期間的2005年，段先生被評(píng)為云縣“十五”期間先進(jìn)個(gè)人，2006年獲臨滄市最高政府獎(jiǎng)——2005年度“創(chuàng)業(yè)獎(jiǎng)”。 公司面向全縣12鄉(xiāng)鎮(zhèn)收購(gòu)鮮葉及干茶原料，產(chǎn)業(yè)帶動(dòng)農(nóng)戶達(dá)3萬多戶，對(duì)茶葉產(chǎn)業(yè)發(fā)展、帶動(dòng)農(nóng)民增收、農(nóng)村經(jīng)濟(jì)和諧發(fā)展起到了重要的促進(jìn)作用。公司現(xiàn)有員工75人，其中：擁有制茶專業(yè)高級(jí)工程師1人，工程師5人，助理工程師6人，技術(shù)員31人。云縣嘉木公司是云南省農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營(yíng)省級(jí)重點(diǎn)龍頭企業(yè)。主營(yíng)業(yè)務(wù)是茶葉類生產(chǎn)、加工及銷售。公司已通過ISO9001:2000質(zhì)量體系認(rèn)證、獲得QS認(rèn)證、有機(jī)產(chǎn)品認(rèn)證，擁有國(guó)家進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)，公司使用的“嘉茗”牌商標(biāo)，2006年11月被云南省著名商標(biāo)認(rèn)定委員會(huì)認(rèn)定為“云南省著名商標(biāo)”。嘉木公司年生產(chǎn)能力達(dá)5000噸，主要產(chǎn)品有CTC紅碎茶、儒香紅茶、紅條茶、普洱茶、工藝茶、脫苦綠茶等6大類180多個(gè)花色品種，產(chǎn)品主銷國(guó)內(nèi)廣東、廣西、北京、上海、山東、陜西、云南等省市，國(guó)外主要銷往緬甸、泰國(guó)、韓國(guó)、日本、加拿大、香港等國(guó)家和地區(qū)。在云縣嘉木公司工作期間，主持開發(fā)了“嘉茗牌”儒香紅茶和脫苦綠茶的研發(fā)，并帶領(lǐng)公司實(shí)施參與國(guó)際貿(mào)易，實(shí)現(xiàn)了云縣自有茶葉企業(yè)（云縣茶廠）以來首次直接出口茶葉。規(guī)劃中指出：未來十年云茶產(chǎn)業(yè)要實(shí)現(xiàn)千億級(jí)的發(fā)展目標(biāo)，在規(guī)劃發(fā)展上必須要實(shí)現(xiàn)三大突破：一是要打破行政區(qū)域界線，加大對(duì)云南普洱茶、滇紅和云南綠茶公共品牌的宣傳投入，整體宣傳打造“綠色、生態(tài)、健康”的云茶區(qū)域品牌，樹立起云南省是世界優(yōu)質(zhì)茶葉產(chǎn)區(qū)的全新區(qū)域品牌形象，在品牌形象上實(shí)現(xiàn)大的突破。全國(guó)有20個(gè)省、市、自治區(qū)1000余個(gè)縣生產(chǎn)茶葉，涉茶人員約8000萬人，烏龍茶產(chǎn)量13萬噸，我國(guó)茶葉擁有其他許多國(guó)家難以取代的優(yōu)勢(shì)，但因種種原因，仍未實(shí)現(xiàn)將優(yōu)勢(shì)轉(zhuǎn)化為強(qiáng)勢(shì)，目前，國(guó)家高度重視三農(nóng)問題，以增加農(nóng)民收入和增強(qiáng)國(guó)際國(guó)內(nèi)競(jìng)爭(zhēng)力為出發(fā)點(diǎn)，以市場(chǎng)為導(dǎo)向，效益為中心，資源優(yōu)勢(shì)為依托，充分發(fā)揮產(chǎn)品和區(qū)域優(yōu)勢(shì)，著力推動(dòng)產(chǎn)業(yè)升級(jí)，帶動(dòng)和促進(jìn)茶葉產(chǎn)業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。作為國(guó)家級(jí)扶貧開發(fā)重點(diǎn)縣的云縣，經(jīng)濟(jì)發(fā)展穩(wěn)健且快速。（二）項(xiàng)目地區(qū)經(jīng)濟(jì)、社會(huì)發(fā)展現(xiàn)狀項(xiàng)目所建地址為臨滄市云縣茶房鄉(xiāng)文乃村。全縣所轄12個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)192個(gè)村民委員會(huì)（社區(qū)）。城鎮(zhèn)居民可支配收入達(dá)13100元。對(duì)帶動(dòng)全縣經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展正日益發(fā)揮出重大作用，云縣已成為名符其實(shí)的國(guó)家級(jí)水電基地。一是項(xiàng)目建成后，能全面提升全縣的茶葉價(jià)格，進(jìn)而調(diào)動(dòng)縣內(nèi)12個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)民種茶積極性，變自然優(yōu)勢(shì)為經(jīng)濟(jì)優(yōu)勢(shì)，是加快農(nóng)村脫貧致富奔小康的有效途徑，是社會(huì)主義新農(nóng)村建設(shè)的產(chǎn)業(yè)支撐。我國(guó)有大部分省區(qū)的消費(fèi)者對(duì)傳統(tǒng)綠茶苦澀味極不適應(yīng)，所以有很多省區(qū)不能接受大葉茶種綠茶。因此，嘉木公司擬建設(shè)的脫苦綠茶生產(chǎn)線項(xiàng)目，將使農(nóng)民增收，企業(yè)增效，財(cái)政增長(zhǎng)，投資建設(shè)這一項(xiàng)目十分必要。嘉木公司正處于茶源中心的區(qū)域。目前，產(chǎn)茶約8000多噸（合鮮葉4萬噸），且運(yùn)距最遠(yuǎn)不超過80公里。近幾年來年，國(guó)內(nèi)茶葉市場(chǎng)產(chǎn)銷兩旺，中高檔茶和品牌茶市場(chǎng)反響更加火爆。人類飲茶的歷史十分悠久，距今已有5000多年的歷史。這一種能適宜大多數(shù)人口味和消費(fèi)習(xí)慣的產(chǎn)品開發(fā)，將更進(jìn)一步推動(dòng)茶產(chǎn)品的消費(fèi)，云縣嘉木公司研發(fā)的脫苦綠茶正具有這一廣闊前景。產(chǎn)品消費(fèi)的目標(biāo)人群為綠茶愛好者及其女士消費(fèi)者，據(jù)有廣闊的消費(fèi)目標(biāo)人群。堅(jiān)持以效益為中心，以質(zhì)量取勝的銷售原則。同時(shí)擴(kuò)大營(yíng)銷體系建設(shè)，在鞏固現(xiàn)