初級實(shí)務(wù)必會(huì)的194個(gè)分錄-全文預(yù)覽
【正文】 金額） 貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用（利息部分） 貸：應(yīng)收票據(jù)（票面價(jià)值） ?。?）企業(yè)商品銷售發(fā)生的應(yīng)收帳款借：應(yīng)收帳款貸：商品銷售收入（2）企業(yè)代購貨單位墊付的包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)借：應(yīng)收帳款貸：銀行存款（3）企業(yè)的應(yīng)收帳款改用商業(yè)匯票結(jié)算，在收到承兌的商業(yè)匯票時(shí)借：應(yīng)收票據(jù)貸：應(yīng)收帳款（4）企業(yè)收到應(yīng)收帳款時(shí)借：銀行存款等貸：應(yīng)收帳款（5）核銷壞帳損失借：壞帳準(zhǔn)備（或管理費(fèi)用） 貸：應(yīng)收帳款（6）已經(jīng)確認(rèn)并轉(zhuǎn)銷的壞帳損失，如果以后又收回借：應(yīng)收帳款貸：壞帳準(zhǔn)備（或管理費(fèi)用） 同時(shí)，借：銀行存款貸：應(yīng)收帳款（7）貼現(xiàn)的商業(yè)匯票到期，因承兌人的銀行帳戶不足支付，申請貼現(xiàn)的企業(yè)收到銀行退回的應(yīng)收票據(jù)和支款通知或已轉(zhuǎn)作逾期貸款處理的通知時(shí)借：應(yīng)收帳款貸：銀行存款（或短期借款） ?。?）企業(yè)向購貨單位預(yù)收貨款借：銀行存款貸：預(yù)收帳款（2）商品銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)，按商品實(shí)際售價(jià)借：預(yù)收帳款貸：商品銷售收入（3）購貨單位補(bǔ)付的貨款借：銀行存款貸：預(yù)收帳款（4）退回購貨單位多付的貨款借：預(yù)收帳款貸：（1）發(fā)生其他應(yīng)收款項(xiàng)時(shí)借：其他應(yīng)收款貸：銀行存款等（2）收回其他應(yīng)收款項(xiàng)時(shí)借：銀行存款貸：（1）企業(yè)因購買商品等對外發(fā)生債務(wù)，開出、承兌的商業(yè)匯票時(shí)借：商品采購等貸：應(yīng)付票據(jù)（2）以承兌匯票抵付貨款、應(yīng)付帳款時(shí)借：應(yīng)付帳款貸：應(yīng)付票據(jù)（3）支付銀行承兌匯票的手續(xù)費(fèi)借：財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：銀行存款（4）收到銀行支付本息通知時(shí)，借：應(yīng)付票據(jù)借：財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：（1）企業(yè)購入商品、材料物資等已驗(yàn)收入庫，但貨款尚未支付，應(yīng)根據(jù)有關(guān)憑證（發(fā)票帳單、隨貨同行發(fā)票上記載的實(shí)際價(jià)款或暫估價(jià)值） 借：庫存商品（或材料物資） 貸：應(yīng)付帳款（2）企業(yè)接受供應(yīng)單位提供勞務(wù)而發(fā)生的應(yīng)付未付款項(xiàng)，應(yīng)根據(jù)供應(yīng)單位的發(fā)票帳單借：其他業(yè)務(wù)支出（或經(jīng)營費(fèi)用等） 貸：應(yīng)付帳款（3）企業(yè)償付應(yīng)付帳款時(shí)借：應(yīng)付帳款貸：銀行存款（4）企業(yè)開出、承兌商業(yè)匯票抵付應(yīng)付帳款借：應(yīng)付帳款貸：（1）企業(yè)預(yù)付貨款借：預(yù)付帳款貸：銀行存款（2）收到所購商品時(shí)，根據(jù)發(fā)票帳單等列明的金額借：商品采購等貸：預(yù)付帳款（3）補(bǔ)付的貨款借：預(yù)付帳款貸：銀行存款（4）退回多付的貨款借：銀行存款貸：（1）發(fā)生其他各種應(yīng)付、暫收款項(xiàng)時(shí)借：銀行存款（或管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營業(yè)外支出等） 貸：其他應(yīng)付款（2）支付其他各種應(yīng)付、暫收款項(xiàng)時(shí)借：其他應(yīng)付款貸：（1）企業(yè)向銀行提取現(xiàn)金準(zhǔn)備發(fā)放工資時(shí)借：現(xiàn)金貸：銀行存款（2）發(fā)放工資時(shí)借：應(yīng)付工資貸：現(xiàn)金（3）從應(yīng)付工資中扣還各種款項(xiàng)借：應(yīng)付工資貸：其他應(yīng)收款（或其他應(yīng)付款） （4）職工在規(guī)定期限內(nèi)未領(lǐng)取的工資，由發(fā)放工資的單位及時(shí)交回財(cái)會(huì)部門時(shí)借：現(xiàn)金貸：其他應(yīng)付款（5）月份終了，將本月應(yīng)發(fā)的工資進(jìn)行分配借：經(jīng)營費(fèi)用（管理費(fèi)用、在建工程、營業(yè)外支出、應(yīng)付福利費(fèi)） 貸：（1）企業(yè)提取福利費(fèi)借：經(jīng)營費(fèi)用（管理費(fèi)用、其他業(yè)務(wù)支出、營業(yè)外支出） 貸：應(yīng)付福利費(fèi)（2）支付職工醫(yī)藥衛(wèi)生費(fèi)用、職工困難補(bǔ)助和其他福利費(fèi)用以及應(yīng)付的醫(yī)務(wù)、福利人員的工資等借：應(yīng)付福利費(fèi)貸：銀行存款（應(yīng)付工資）。 ?。?）商品盤點(diǎn)溢余在發(fā)生商品盤點(diǎn)溢余時(shí)，先通過“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目核算。 借：經(jīng)營費(fèi)用貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 ?。ǘ┥唐蜂N售 （1）國內(nèi)銷售①采用支票等結(jié)算方式，按商品售價(jià)借：銀行存款貸：商品銷售收入②采用委托銀行收款、異地托收承付結(jié)算方式，發(fā)出商品時(shí)支付的代墊運(yùn)雜費(fèi)，借：應(yīng)收帳款貸：銀行存款辦妥托收手續(xù)時(shí)，按商品售價(jià)借：應(yīng)收帳款貸：商品銷售收入收到商品價(jià)款及代墊的運(yùn)雜費(fèi)時(shí)，按實(shí)際收到帳款借：銀行存款貸：應(yīng)收帳款③采用商業(yè)匯票結(jié)算方式，收到購貨方開出并承兌的商業(yè)匯票時(shí)，作為銷售實(shí)現(xiàn)借：應(yīng)收票據(jù)貸：商品銷售收入商業(yè)匯票到期收回貨款借：銀行存款貸：應(yīng)收票據(jù)如在票據(jù)到期前，持匯票向開戶銀行申請貼現(xiàn)，取得銀行貼現(xiàn)款時(shí)借：銀行存款（票面金額扣除貼現(xiàn)息后的凈額） 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用（貼現(xiàn)息） 貸：應(yīng)收票據(jù)（票面金額） ?、芰闶凵唐蜂N售，每日營業(yè)終了將銷貨款送交銀行借：銀行存款貸：商品銷售收入（2）出口銷售①出口商品收到運(yùn)輸部門的有關(guān)單據(jù)并向銀行辦理交單借：應(yīng)收帳款貸：商品銷售收入同時(shí)，結(jié)轉(zhuǎn)出口商品銷售成本借：商品銷售成本貸：庫存商品②出口商品應(yīng)退的稅金作為沖減出口商品銷售成本處理企業(yè)每月計(jì)算應(yīng)退的退稅收入借：應(yīng)交稅金貸：商品銷售成本收到退稅款時(shí)借：銀行存款貸：應(yīng)交稅金③商品出庫后到辦妥運(yùn)輸手續(xù)前發(fā)生的費(fèi)用作為經(jīng)營費(fèi)用，按實(shí)際發(fā)生額借：經(jīng)營費(fèi)用貸：銀行存款④收到銀行的結(jié)匯水單借：銀行存款貸：應(yīng)收帳款⑤期末按國家外匯牌價(jià)折合人民幣而發(fā)生的匯兌損益，記入“應(yīng)收帳款”和“匯兌損益”科目⑥按合同規(guī)定應(yīng)付國外的傭金直接認(rèn)定到商品的傭金，借：商品銷售收入貸：應(yīng)收帳款（或應(yīng)付帳款） 不能直接認(rèn)定的累計(jì)傭金借：經(jīng)營費(fèi)用貸：銀行存款（3）分期收款銷售①發(fā)出商品時(shí)，按商品進(jìn)貨原價(jià)借：分期收款發(fā)出商品貸：庫存商品②每期銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)借：應(yīng)收帳款等貸：商品銷售收入③計(jì)算出本期應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的銷售成本（按全部銷售成本與全部銷售收入的比率計(jì)算） 借：商品銷售成本貸：、折扣與折讓（1）商品銷售退回①本月發(fā)生的銷售退回，不論是屬于本年度還是以前年度銷售的，均應(yīng)沖減本月的銷售收入。一、實(shí)收資本及資本公積 ?。ㄒ唬?shí)收資本 借：現(xiàn)金（
醫(yī)療健康相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1