【正文】 險(xiǎn)而支付的費(fèi)用。 （四十五）其他支出：主要是支付企業(yè)職工勞動(dòng)合同補(bǔ)償金以及各管理部門(mén)發(fā)生的不能進(jìn)入上述科目的費(fèi)用。 （四十一）退休金：指按照規(guī)定支付給退休職工的各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，包括退休職工的退休金、 醫(yī)療費(fèi)、撫恤金等。 11 （三十七）保險(xiǎn)費(fèi)：是指公司財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)用、各種機(jī)動(dòng)車輛保險(xiǎn)費(fèi)。 （三十三）交通費(fèi)：是指公司車輛的加油費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)、過(guò)路過(guò)橋費(fèi)、年審費(fèi)、牌照費(fèi)、停車費(fèi)等。 （ 二十九）排污費(fèi)：是佛公司按規(guī)定繳納的排污費(fèi)用。 （二十五）聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)：指公司聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所、資產(chǎn)評(píng)估事務(wù)所等社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行驗(yàn)資、資產(chǎn)評(píng)估、會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)、經(jīng)濟(jì)鑒證等支付的費(fèi)用。 （二十一）印花稅：是指各種經(jīng)濟(jì)合同的立合同人、立賬簿人、各種產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移出據(jù)的立據(jù)人、各種權(quán)利證照的領(lǐng)受人，按計(jì)稅金額和適用稅率計(jì)算交納印花稅。 （十六）低值易耗品攤銷：含消耗材料、家具費(fèi)、工具費(fèi)等。 （十二）咨詢費(fèi)：是指公司向有關(guān)咨詢機(jī)構(gòu)進(jìn)行科學(xué)技術(shù)經(jīng)營(yíng)管理咨詢所發(fā)生的費(fèi)用，包括聘請(qǐng)經(jīng)濟(jì)技術(shù)顧問(wèn)、法律顧問(wèn)等支付的費(fèi)用。 （九）駐外機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)：指在境外設(shè)立代表處或辦事機(jī)構(gòu)的開(kāi)辦費(fèi)和年度經(jīng)費(fèi)。 10 （六）辦公費(fèi)：含郵費(fèi)、辦公用品、電話費(fèi)、計(jì)算機(jī)耗材費(fèi)。 （二）工資 增長(zhǎng)費(fèi)用：指新增的效益工資。 非貨幣性福利：包括企業(yè)以自產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)給職工作為福利、將企業(yè)擁有的資產(chǎn)無(wú)償提供給職工使用、為職工無(wú)償提供醫(yī)療保健服務(wù)等。其中養(yǎng)老保險(xiǎn)包括根據(jù)國(guó)家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)向社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，以及根據(jù)企業(yè)年金計(jì)劃向企業(yè)年金基金相關(guān)管理人繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)。 （三）銷售費(fèi)用：是指企業(yè)在銷售商品和材料、提供勞務(wù)的過(guò)程中發(fā)生的各種費(fèi)用。 9 期間費(fèi)用核算辦法 第一章 總則 第一條 為了規(guī)范公司期間費(fèi)用的開(kāi)支范圍與開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)對(duì)期間費(fèi)用的核算管理，特制定本辦法。 第八條 接管人員應(yīng)繼續(xù)使用移交前的賬簿，不得擅自另立賬簿，以保證會(huì)計(jì)記錄前后銜接，內(nèi)容完整。如由上級(jí)主管單位責(zé)成所屬單位撤換不合 格的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員，所屬單位領(lǐng)導(dǎo)人以種種借口拖延不辦理交手手續(xù)時(shí)。當(dāng)出現(xiàn)下列情況時(shí)，由上級(jí)主管部門(mén)派人會(huì)同監(jiān)交。 第五條 接替人員按交接清單清點(diǎn)賬務(wù)、憑證、物品，務(wù)必賬物相符。 三、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須完整無(wú)缺，如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊(cè)中注明由移交人員負(fù)責(zé)。 五、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員移交時(shí)，應(yīng)將財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作、重大財(cái)務(wù)收支問(wèn)題和會(huì)計(jì)人員的情況等向接替人員介紹清楚。 一、已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢。 6 第十六條 本制度自發(fā)布之日起實(shí)施。 第十三條 會(huì)計(jì)檔案銷毀前，清冊(cè)應(yīng)由本單位會(huì)計(jì)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)、本單位主管檔案部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)簽字。各種會(huì)計(jì)檔案的保管期限，從會(huì)計(jì)年度終了后的第一天算起。同時(shí)，嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度，不得隨意堆放，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。 第五條 會(huì)計(jì)賬簿平時(shí)裝訂成冊(cè)，年度結(jié)束后，除跨年度使用的賬簿外，其他賬簿應(yīng)按時(shí)整理立卷。分為月、季會(huì)計(jì)報(bào)表、年度會(huì)計(jì)報(bào)表，主要包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表及營(yíng)業(yè)收支明細(xì)表、現(xiàn)金流量表 、管理費(fèi)用月報(bào)表、制造費(fèi)用月報(bào)表、生產(chǎn)成本表、商品產(chǎn)品成本表、工資月報(bào)表、銷售費(fèi)用及財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)表等。包括自制原始憑證、外來(lái)原始憑證、原始憑證匯總表、記賬憑證（收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證三種）、記賬憑證匯總表、銀行存款對(duì)賬單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表。 第二條 會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)告等會(huì)計(jì)核算專業(yè)材料，它是記錄和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要?dú)v史資料和證據(jù)。 第十三條 應(yīng)按集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)決算要求，按時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)決算報(bào)表。 第九條 編制財(cái)務(wù)決算報(bào)表應(yīng)當(dāng)遵循會(huì)計(jì)可比性原則，編制基礎(chǔ)、編制原則、編制依據(jù)和編制方法及各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)口徑應(yīng)當(dāng)保持前、后各期一致，各期間財(cái)務(wù)決算數(shù)據(jù)保持銜接，如實(shí)反映各期間企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果的變動(dòng)情況。 三、應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守會(huì)計(jì)核算規(guī)定，不得應(yīng)提不提、應(yīng)攤不攤或者多提多攤成本（費(fèi)用），造成企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果不實(shí)，影響企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表的真實(shí)性。 第四條 年度財(cái)務(wù)決算報(bào)表、財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)及會(huì)計(jì)報(bào)表附注應(yīng)當(dāng)按照集團(tuán)公司有關(guān)規(guī)定，由集團(tuán)公司派駐的審計(jì)部門(mén)進(jìn)行審計(jì)。 1 中航黎明錦化機(jī)石化裝備（內(nèi)蒙古）有限公司 會(huì)計(jì)核算規(guī)章制度匯編 2 財(cái)務(wù)部規(guī)章制度匯編 目 錄 財(cái)務(wù)決算報(bào)表審核管理辦法 ................................................................................. 3 會(huì)計(jì)檔案管理制度 ................................................................................................ 5 會(huì)計(jì)工作交接制度 ................................................................................................ 7 期間費(fèi)用核算辦法 ................................................................................................ 9 往來(lái)賬清理制度 .................................................................................................. 13 營(yíng)業(yè)收入核算辦法 .............................................................................................. 16 應(yīng)收票據(jù)管理制度 .............................................................................................. 18 應(yīng)收賬款管理制度 .............................................................................................. 20 職工薪酬核算辦法 .............................................................................................. 22 住房公積金管理制度 ........................................................................................... 28 職工差旅費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定 ................................................................................... 30 會(huì)計(jì)電算化管理制度 ............................................................................................. 0 成本核算辦法 ........................................................................................................ 2 在建工程財(cái)務(wù)管理辦法 ....................................................................................... 42 資產(chǎn)損失處理制度 .............................................................................................. 45 固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)管理制度 ....................................................................................... 47 長(zhǎng)期股權(quán)投資財(cái)務(wù)核算制度 ............................................................................... 49 原材料核算管理制度 ........................................................................................... 52 增值稅發(fā)票管理制度 ........................................................................................... 53 3 財(cái)務(wù)決算報(bào) 表審核管理辦法 第一章 總則 第一條 為加強(qiáng)對(duì)中航黎明錦化機(jī)石化裝備（內(nèi)蒙古）有限公司（以下簡(jiǎn)稱錦化機(jī)內(nèi)蒙公司）的財(cái)務(wù)監(jiān)督，規(guī)范錦化機(jī)內(nèi)蒙公司財(cái)務(wù)決算報(bào)表編制工作，全面了解和掌握各單位資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營(yíng)效益狀況，依據(jù)《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定，制定本辦法。 年度財(cái)務(wù)決算報(bào)表由年度財(cái)務(wù)決算報(bào)表、年度報(bào)表附注和年度財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)，以及公司規(guī)定上報(bào)的其他相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及管理資料構(gòu)成。 二、編制財(cái)務(wù)決算報(bào)表應(yīng)當(dāng)根據(jù)真實(shí)的交易事項(xiàng)、會(huì)計(jì)記錄等資料，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)核算原則及具體會(huì)議處理方法，對(duì)各項(xiàng)會(huì)計(jì)要素進(jìn)行合理確認(rèn)和計(jì)量。 第八條 應(yīng)當(dāng)遵循會(huì)計(jì)穩(wěn)健性原則，按有關(guān)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提的標(biāo)準(zhǔn)和方法，合理預(yù)計(jì)各項(xiàng)資產(chǎn)可能發(fā)生的損失，定期對(duì)計(jì)提的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備進(jìn)行認(rèn)定、計(jì)算。 第十二條 在財(cái)務(wù)決算報(bào)表編制中，對(duì)報(bào)表各項(xiàng)指標(biāo)的數(shù)據(jù)填報(bào)不得遺漏，報(bào)表內(nèi)項(xiàng)目之間和表式之間各項(xiàng)指標(biāo)的數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)相互銜接，保證勾稽關(guān)系正確。 5 會(huì)計(jì)檔案管理制度 第一章 總則 第一條 為了加強(qiáng)錦化機(jī)內(nèi)蒙古公司會(huì)計(jì)檔案管理，統(tǒng)一全公司會(huì)計(jì)檔案管理制度，更好地為錦化機(jī)內(nèi)蒙古公司經(jīng)濟(jì)發(fā)展服務(wù)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和《中華人民共和國(guó)檔案法》的規(guī)定，特制定本制度。 一、會(huì)計(jì)憑證。 三、會(huì)計(jì)報(bào)表。 第三章 會(huì)計(jì)檔案的裝訂和保管 第四條 會(huì)計(jì)憑證一般每月裝訂一次，裝訂好的憑證按年分月妥善保管。 第八條 對(duì)會(huì)計(jì)檔案必須進(jìn)行科學(xué)管理，做到妥善保管，存放有序，查找方便。定期保管期限分為 3 年、 5年、 10 年、 15年、 25 年 5種，詳見(jiàn)附表一。 第四章 會(huì)計(jì)檔案的銷毀 第十二條 會(huì)計(jì)檔案保管期滿，需要銷毀時(shí)由本單位檔案部門(mén)提出銷毀意見(jiàn)，會(huì)同財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門(mén)共同鑒定，嚴(yán)格審查，編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)。 第五章 附則 第十五條 本 制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。沒(méi)有辦法交接手續(xù)的不得調(diào)動(dòng)或離職。 四、編制移交清冊(cè)，列明應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、公章、現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會(huì)計(jì)資料和物品等內(nèi)容；實(shí)和會(huì)計(jì)電算化的單位，從事該項(xiàng)工作的移交人員應(yīng)在移交清冊(cè)上列明會(huì)計(jì)軟件及密碼、會(huì)計(jì)軟件 數(shù)據(jù)盤(pán)等相關(guān)資料。 二、銀行存款賬戶余額與銀行對(duì)賬單核對(duì)，如不一致，應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符；各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)賬戶余額要與該賬有關(guān)賬戶余額核對(duì)相符，必要時(shí)要抽查個(gè)別賬戶的余額與實(shí)物 核對(duì)相符或與往來(lái)單位、個(gè)人核對(duì)清楚。 第四章 交接程序 第四 條 移交人員必須按規(guī)定列出交接清單，并且做到交出事項(xiàng)列全不遺漏。 第七條 根據(jù)《會(huì)計(jì)法》要求，一般會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，由單位的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員監(jiān)交；會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員辦理交接手續(xù)，由單位領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé)監(jiān)交。 二、所屬單位領(lǐng)導(dǎo)不能盡快監(jiān)交，需要由上級(jí)主管單位派人督促監(jiān)交。 四、上級(jí)主管單位認(rèn)為存在某些問(wèn)題需要派人會(huì)同監(jiān)交的，也可以派人會(huì)同監(jiān)交。 第十一條 本制度自發(fā)布之日起實(shí)施。 （二）財(cái)務(wù)費(fèi)用：是指企業(yè)為籌集 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金等而發(fā)生的費(fèi)用，包括利息支出（減利息收入）、匯兌損益以及相關(guān)的手續(xù)費(fèi)、企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣或收到的現(xiàn)金折扣等。 社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)：包括養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)。 職工教育經(jīng)費(fèi)：是指公司為職工學(xué)習(xí)先進(jìn)技術(shù)和提高文化水平而支付的費(fèi)用，在不超過(guò)管理部門(mén)人員工資總額 的 %范圍內(nèi)列支。 其他：指除上述外獲得職工提供的服務(wù)而給與的相關(guān)支出。 （五）勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)：指企業(yè)按規(guī)定發(fā)給職工的勞動(dòng)保護(hù)防護(hù)用品費(fèi)用。委托其他單位進(jìn)行的科研試制費(fèi)及試制失