【正文】 稅的主要特點（1）稅負相對比較公平；（2）所得課稅屬于單環(huán)節(jié)征收，不存在重復征稅問題；（3）所得課稅稅源可靠，收入具有彈性。（3）納稅人在我國境內生產、委托加工和進口應稅消費品的單位和個人，為消費稅的納稅義務人。216。（6）計稅方法216。基本稅率為17%，低稅率為13%。為了嚴格增值稅的征收管理，將我國增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（3）征稅范圍銷售或者進口的貨物或提供的加工、修理修配勞務。② 以商品和勞務的流轉額或交易額為計稅依據。 資源稅、車船稅、土地使用稅等。 增值稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、房產稅等。216。② 所得稅類——企業(yè)所得稅、個人所得稅。③ 起征點和免征額：實質上都屬于免稅的特殊形式。 納稅環(huán)節(jié)178。 稅率是計算應納稅額的尺度，稅率是稅收政策的中心環(huán)節(jié)。課稅對象是區(qū)別稅種的主要標志，體現著不同稅種課稅的基本界限。（2）內涵① 征收主體、客體：主體是國家，客體是單位和個人；② 征收目的：為滿足國家實現其職能的需要，滿足社會公共需要；③ 征收依據：依據是法律，憑借的是國家權力，而是不是財產權利；④ 征收過程：是物質財富從私人部門單項地、無償地轉移給國家的過程；⑤ 征收結果：國家通過稅收方式取得財政收入。 （2）會增加納稅人的負擔；J 積極影響 地方財政收入二、影響財政收入規(guī)模的主要因素三、政府債務收入政府債務收入的涵義與特征（1）涵義① 是政府以債務人身份，依據有借有還的信用原則取得的資金來源，是一種有償形式的、非經常性的財政收入。 經常性收入178。 工業(yè)部門的各項稅收和國有資產收益是財政收入的主要來源。 分為農業(yè)、工業(yè)、交通運輸業(yè)和商業(yè)服務業(yè)收入。 非稅收入178。 其他收入：罰沒收入、利息收入、捐贈收入、外事服務收入等。 政府收費：規(guī)費、使用費。 稅收：政治權力；強制性、無償性、固定性；最主要的收入形式。 表現為一定規(guī)模的貨幣資金。 購買性支出具有等價性，轉移性支出具有非等價性。（2）轉移性支出的涵義178。178。 特點——長期252。 特點——當期252。 購買性支出178。（3）按財政支出最終結果分類178。17大類分別為：一般公共服務、外交、國防、公共安全、教育、科學技術、文化教育與傳媒、社會保障和就業(yè)、社會保險基金支出、醫(yī)療衛(wèi)生、環(huán)境衛(wèi)生、城鄉(xiāng)社區(qū)事務、農林水事務、交通運輸、工業(yè)商業(yè)金融等事務、其他支出、轉移性支出。 通過稅收調節(jié)個人消費水平和結構；178。收入分配職能收入分配職能的目標是實現公平分配。（2）公共財政的定義、核心和本質① 定義：在市場經濟條件下，以政府為主體從社會上取得收入、并將收入用于滿足社會公共需要而進行的收支活動。（4）貨幣政策工具 ① 存款準備金率② 再貼現率③ 公開市場業(yè)務（5）類型①涵義國家為實現宏觀經濟目標而采取的控制和調節(jié)貨幣數量、信貸規(guī)模和利率水平及穩(wěn)定幣值的一種經濟政策。 發(fā)展社會主義市場經濟，應以經濟調控手段為主，綜合采用各種調控手段。（2）保持經濟適度增長（3）保持物價總水平的基本穩(wěn)定（4）充分就業(yè)和收入分配公平（5）國際收支平衡宏觀經濟調控的方式（1）直接調控（2）間接調控（3）兩種宏觀調控方式相區(qū)別的主要標志是國家采取的宏觀調控手段是否通過市場機制這一中間環(huán)節(jié)來發(fā)揮作用。（3）科學發(fā)展觀的科學內涵、精神實質和根本要求① “發(fā)展”是科學發(fā)展觀的第一要義；② “以人為本”是科學發(fā)展觀的核心內容；③ “全面、協(xié)調和可持續(xù)發(fā)展”是科學發(fā)展觀的基本要求；④ “統(tǒng)籌兼顧”是科學發(fā)展觀的根本方法。 物質生產發(fā)展規(guī)律和客觀經濟規(guī)律② 產業(yè)結構；178。 涵義經濟增長方式是指資源的總體配置方式，即決定經濟增長的各種要素的組合方式及各種要素組合起來推動經濟增長的方式。經濟增長方式及其轉變（1） 有利于保證人民基本生活和社會安定；178。 個人消費基金（2）正確處理積累和消費關系的基本原則——“統(tǒng)籌兼顧，全面安排”社會保障制度的健全和完善（1）社會保障制度改革的具體目標① 完善和擴大社會保障項目，開展多種類的社會保險；② 多渠道籌集社會保障基金和擴大社會保障對象；③ 加強社會保障立法，使社會保障法制化；④ 實行社會化的社會保障管理；⑤ 建立多層次保障制度。 社會消費基金（國家管理基金、文教衛(wèi)生基金、社會保障基金）216。 社會后備基金 ② 消費基金：216。 非生產性基本建設基金216。 擴大生產基金216。 社會主義國民收入再分配的途徑有四條主要的途徑：① 國家財政收支——籌集資金、供應資金② 銀行信貸——存貸款活動本身、差別利率③ 勞務費用的支付④ 價格體系社會主義積累基金和消費基金（1）構成① 積累基金：216。 國民收入再分配，是繼初次分配之后，國民收入在整個社會范圍內的分配。 農村集體所有制經濟由于普遍實行聯(lián)產承包責任制，所以承包農民或承包小組創(chuàng)造的國民收入，在初次分配中分解為三部分：稅金、公積金、公益金、個人收入。 社會主義城鎮(zhèn)集體所有制企業(yè)創(chuàng)造的國民收入，在初次分配中分解為四部分：稅金、合作事業(yè)基金、企業(yè)基金、工資。 社會主義全民所有制企業(yè)的國民收入，在初次分配中分解為三部分：稅金或利潤、企業(yè)基金、工資。 社會主義國民收入經過初次分配，形成國家集中的純收入、企業(yè)收入和生產勞動者的個人收入三部分，是社會主義社會的三種基本的原始收入。 社會主義國民收入初次分配，是在與物質生產有直接聯(lián)系的成員中進行的。② 選準主導產業(yè)、培育戰(zhàn)略產業(yè)、強化基礎產業(yè)。（2）產業(yè)的分類178。（2）權責明確（3）政企分開（4）管理科學我國農村的基本經濟制度農村經濟體制改革是以實行土地的家庭承包經營責任制為主要標志。（3）對市場中介組織的管理:一般包括立法管理、行政管理、行業(yè)管理和自律管理四個方面。 市場進入秩序178。社會主義市場規(guī)則和秩序（1）市場規(guī)則:178。三、社會主義市場體系社會主義市場體系的基本特征（1）統(tǒng)一性（2）開放性（3）競爭性（4）規(guī)范性社會主義市場經濟條件下的商品市場和要素市場（1）商品市場:商品市場是市場經濟存在和發(fā)展的基本條件，它是商品流通的載體。（2）與其他社會的市場經濟一樣的共同特征① 一切經濟活動都直接或間接地通過市場實現，市場機制起基礎作用；② 市場主體自主經營、自負盈虧；③ 商品的價格由市場競爭形成；④ 政府不直接干預市場主體的生產經營活動；⑤ 經濟運行依據法律規(guī)范進行。社會主義初級階段的基本經濟制度（1）我國社會主義初級階段的基本經濟制度：公有制為主體，多種所有制經濟共同發(fā)展。 以社會主義公有制為主體，多種所有制經濟共同發(fā)展；178。第五章 社會主義的本質及其初級階段的基本經濟制度一、社會主義的本質及其根本任務和目的社會主義的本質鄧小平：“社會主義的本質，是解放生產力，發(fā)展生產力，消滅剝削，消除兩極分化，最終達到共同富裕。 仍然是資本主義私有制，是更高程度的資本主義私有制。 政治統(tǒng)治形式178。（2）主要形式 ① 國有企業(yè)——“國有化”、直接投資② 國家與私人壟斷資本在企業(yè)內部的結合，即國家與私人共有的壟斷資本③ 國家與私人壟斷資本在企業(yè)外部的結合，即國家對社會經濟活動進行的各種干預和調節(jié)措施。178。二、壟斷資本主義壟斷資本主義的基本特征（1）生產和資本的高度集中，導致了經濟生活中起決定作用的壟斷組織的產生；（2）銀行資本和工業(yè)資本已經融合起來，形成了金融寡頭；（3）資本輸出具有特別重要的意義（4）瓜分世界的資本家國際壟斷同盟已經形成；壟斷資本、金融寡頭形成和發(fā)展的過程（1）壟斷資本（2）壟斷組織（3）壟斷利潤（4）金融寡頭國家壟斷資本主義的產生及其主要形式（1）產生：178。 社會資本擴大再生產的前提條件 ① 第I部類生產的生產資料，要大于兩大部類消費掉的生產資料。（3）資本周轉次數：是指在一定時間內（通常為一年）資本周轉的次數。五、剩余價值的分割剩余價值分割的實質 剩余價值的分割，清晰地反映出資本主義社會剝削階級對剩余價值的共同瓜分，從而進一步揭示出資本主義經濟關系的實質。（2）矛盾的解決：資本在部門之間的轉移——平均利潤率的形成（3）平均利潤率 = 剩余價值總量/社會總資本 （4）平均利潤：各個生產部門的資本家按照平均利潤率所獲得的利潤。 社會勞動生產率提高——生產資料價值下降——勞動力價值下降——必要勞動時間縮短——生產相對剩余價值四、價值轉化為生產價格剩余價值轉化為利潤（1）剩余價值是可變資本帶來的，利潤是生產成本（資本家全部預付資本）的產物。剩余價值的生產方法（1）資本家獲取剩余價值的基本方法有兩種：絕對剩余價值生產和相對剩余價值生產。（2）資本主義生產過程又是生產剩余價值的價值增值過程，這是資本主義生產的根本目的。 勞動力商品的價值，是由生產和再生產勞動力商品的社會必要勞動時間決定的。二、勞動力成為商品勞動力成為商品必須具備的條件（1）勞動者必須有人身自由，可以自由地支配自己的勞動力；（2）勞動者喪失了一切生產資料和生活資料，只能靠出賣勞動力為生。 資本就是能夠帶來剩余價值的價值。 資本流通中最根本的特點，就是貨幣在運動中產生了剩余價值，轉化為了資本。 資本流通的完整形式應該為：G—W—G’，G’= G+△G，（資本總公式）△G是資本在運動過程中的價值增值額，稱為剩余價值（m）。（3）促使商品生產者在市場競爭中實現優(yōu)勝劣汰。 世界貨幣貨幣流通的基本規(guī)律（1）概念一定時期內商品流通中所需要的貨幣量，其基本內容是：商品流通中需要的貨幣量由流通中的商品價格總額和貨幣流通的平均速度來決定。 價值尺度——基本職能178。貨幣價值形式貨幣的本質和基本職能（1）貨幣的本質固定充當一般等價物的商品，體現著商品生產者之間的社會經濟關系。對于生產任何商品的勞動來說都是相同的，只存在量的區(qū)別。 抽象勞動（1）撇開勞動的具體形式的一般人類勞動。（3）體現人與自然的關系，是勞動的自然屬性。 商品的價值（1）凝結在商品中的一般人類勞動。（3反映人與自然的關系。 商品經濟的充分發(fā)展必然過渡到市場經濟，市場經濟是發(fā)展的商品經濟。 商品經濟是市場經濟存在和發(fā)展的基礎和前提，市場經濟是市場在資源配置中起基礎作用的商品經濟。 市場經濟是相對于計劃經濟而言的。在資源配置中，市場機制起基礎性作用，通過市場機制（價格機制、供求機制、競爭機制）來引導和調節(jié)企業(yè)和居民的行為。 市場經濟A． 商品經濟是相對于自然經濟、產品經濟而言的。 直接以交換為目的經濟活動方式，商品生產者之間的關系通過等價交換實現。市場體系所具有的基本功能（1）提高資源配置效率功能（2）（2）自然經濟的基本經濟特征——自給自足商品經濟產生的基本條件（1）社會分工（2） 在幾個社會階段中起作用的經濟規(guī)律——價值規(guī)律216。 尊重經濟規(guī)律（2）經濟規(guī)律的類型216。 客觀經濟條件 216。（2）運動過程216。（2）社會生產關系的基本類型——以生產資料所有制為基礎216。 以生產資料私有制為基礎的生產關系216。 以生產資料公有制為基礎的生產關系（原始社會的生產關系）社會基本矛盾及其運動過程（1）生產力和生產關系的矛盾、經濟基礎和上層建筑的矛盾構成人類社會的基本矛盾。216。三、自然經濟與商品經濟自然經濟的概念和基本特征（1）自然經濟的概念為了滿足生產者或經濟單位自身需要而進行生產的經濟形式。四、市場與市場體系市場與市場體系的基本概念（1）市場的概念178。178。（2）市場體系的概念現代市場經濟條件下商品市場和要素市場在相互聯(lián)系、相互作用過程中形成的市場有機整體。 市場經濟是通過市場或市場機制來配置資源的一種經濟運行方式。第二章 商品經濟的基本原理一、商品的基本屬性和本質特征商品的基本屬性178。（2自然屬性。生產商品的勞動二重性178。（2）具體勞動創(chuàng)造使用價值。（4）二、貨幣的產生和職能貨幣產生的過程（1）簡單或偶然的價值形式（2）擴大的價值形式（3） 一般價值形式（4） 流通手段——基本職能178。（2）刺激商品生產者改進技術、提高勞動生產率，有利于社會生產力的發(fā)展。勞動力成為商品是貨幣轉化為資本的前提勞動力的特殊性：勞動力的使用價值在創(chuàng)造自身價值的同時，能夠創(chuàng)造比自身價值更大的價值。具體包括三個部分三、剩余價值的生產資本主義的生產過程是勞動過程與價值增值過程的統(tǒng)一（1）資本主義生產過程首先表現為生產各種物質資料的勞動過程。（3）可變資本：以勞動力形式存在的資本，在生產過程中發(fā)生了價值的變化，即發(fā)生了價值增值。② 相對剩余價值生產是以社會勞動生產率提高為條件的。② 資本的特性：等量資本獲得等量利潤。（3）生產價格是由價值轉化來的，是商品價值的轉化形式。 ② 生產時間是指資本停留在生產領域的時間，由四個部分組成：勞動時間、自然力獨立作用于勞動對象的時間、生產資料的儲備時間、正常的停工時間。第四章 資本主義的發(fā)展歷程和社會主義經濟制度的建立一、資本主義的歷史發(fā)展過程資本主義的自由競爭和市場機制自由競爭資本主義階段的主要特點是自由競爭、自由經營，企業(yè)的經營活動由市場機制來調節(jié)，國家不干預經濟。 是資本主義基本矛盾發(fā)展的必然結果。 國家政權和私人壟斷結合在一起，就產生了國家壟斷資本主義。 資本主義生產關系178。178。社會主義經濟制度建立的基本途徑（1）沒收官僚資本；（2）改造民族資本；（3）改造農業(yè)和手工業(yè)